企業轉讓土地使用權需要繳納哪些稅?

企業轉讓土地使用權按照現行稅法規定需要繳納營業稅，城市維護建設稅，教育費附加，地方教費附加，土地增值稅，印花稅。受讓方：契稅：按成交價格的3-5%交納;印花稅：按轉讓合同金額的萬分之五交納。

根據現行《企業會計制度》規定，企業購入的土地使用權，或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，按照實際支付的價款和繳納的稅費作為實際成本，并作為無形資產核算;待該項土地開發時，再將其賬面價值轉入相關在建工程。

一、取得土地使用權，按照現行稅法規定，應當依法繳納契稅、印花稅。

1、契稅根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第一條規定：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納契稅。因此，取得土地使用權，承受者人(購買人)為契稅的納稅人，應當依法繳納契稅。契稅是以土地的成交價依照契稅稅率計算繳納，即：應納契稅=成交價*適用稅率。其中：契稅稅率，根據《契稅暫行條例》第三條規定，契稅稅率為3%-5%。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。由于我無法獲得您的信息，不知道您所在省份。因此，您所在省份的具體契稅適用稅率，請到主管地稅局咨詢。

2、印花稅r根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則規定，轉讓土地使用權所立的書據屬于產權轉移書據，應當按照土地成交價依照萬分之五稅率貼花或匯總計算繳納。應納印花稅=成交價*5/10000。

3、耕地占用稅r如果貴公司征用的是耕地，應當繳納各地占用稅根據《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》第四條規定，耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收。耕地占用稅=實際占用的耕地面積*適用稅額，各地適用稅額，由省、自治區、直轄市人民政府確定，具體的適用稅額，您可以到主管地稅咨詢。編制會計分錄如下：借：無形資產-土地使用權貸：銀行存款附件：國有土地使用權出讓合同，土地出讓金、土地補償費、安置補助費、青苗及地上附著物補償等收據(或土地轉讓成交的發票)，耕地占用稅、契稅、印花稅稅票等。

二、購買土地后，應當繳納土地使用稅r根據國有土地使用權拍賣程序，競價成功后，出讓人與競得人簽訂成交確認書及《國有土地使用權出讓合同》。根據合同約定成交時間，為實際取得了土地使用權時間。《中華人民共和國土地使用稅條例》第九條第二款規定：征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅;征用的耕地，自批準征用次年起繳納土地使用稅。土地使用稅=實際占用土地面積*單位稅額

單位稅額根據國家稅務總局確定的幅度內由土地所在地市(縣)人民政府確定的，土地使用稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定的，因此，具體的單位稅額和納稅期限，您可以到主管地稅咨詢。計提借：管理費用-土地使用稅貸：應交稅費-應交土地使用稅上交借：應交稅費-應交土地使用稅貸：銀行存款。

三、交由開發商開發土地借：在建工程貸：無形資產-土地使用權此時只有貴公司與開發商簽訂的建安合同需要繳納印花稅，按照合同簽訂金額依照萬分之三計算繳納或貼花，借：管理費用-印花稅貸：銀行存款暫無其他稅費繳納情形，待開發完工后，視不同情形依照稅法規定確定是否應當繳納稅費。

綜上，企業在轉讓土地使用權時要注意相關稅費的繳納，依法納稅是每個公民每個企業應盡的義務，如果雙方私底下交易且不經過國家相關機構的辦理，購買人的權益是無法得到我國法律保障的，因此小編建議要合法的進行轉讓資產。

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