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外貿出口退稅賬務處理怎樣進行

來源: 律霸小編整理 · 2025-11-25 · 408人看過

在我國，依法向稅務機關進行繳稅納稅是十分常見的。但是，也存在著國家退稅的現象，相信很多人對于外貿出口退稅這樣的概念是一籌莫展。其實，這是為了我國對于稅收進行平衡，促進外貿的競爭力而采取的措施。小編將針對外貿出口退稅賬務處理的方法給大家進行詳細介紹。

一、外貿出口退稅賬務處理怎樣進行?

1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應付賬款等。

2、出口貨物

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業務收入

結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品。

3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4、收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

二、出口退稅與當月報稅有關聯嗎?

按照“財稅〔2012〕39號”文件規定，生產企業出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(具體范圍見附件5)出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。

三、核銷地稅系統需要什么資料?

納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續。

我們可以得知，在對于外貿出口退稅賬務處理的過程中，一定要遵循法律的相關規定，以事實為依據，進行合理合法的報賬，切勿弄虛作假。在這里小編提醒大家，在出口退稅的過程中，企業一定要及時去稅務機關進行相應手續的辦理。

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