在我國(guó)，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳稅納稅是十分常見(jiàn)的。但是，也存在著國(guó)家退稅的現(xiàn)象，相信很多人對(duì)于外貿(mào)出口退稅這樣的概念是一籌莫展。其實(shí)，這是為了我國(guó)對(duì)于稅收進(jìn)行平衡，促進(jìn)外貿(mào)的競(jìng)爭(zhēng)力而采取的措施。小編將針對(duì)外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理的方法給大家進(jìn)行詳細(xì)介紹。

一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理怎樣進(jìn)行?

1、購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2、出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品。

3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4、收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

二、出口退稅與當(dāng)月報(bào)稅有關(guān)聯(lián)嗎?

按照“財(cái)稅〔2012〕39號(hào)”文件規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4)及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見(jiàn)附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。

三、核銷地稅系統(tǒng)需要什么資料?

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

我們可以得知，在對(duì)于外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理的過(guò)程中，一定要遵循法律的相關(guān)規(guī)定，以事實(shí)為依據(jù)，進(jìn)行合理合法的報(bào)賬，切勿弄虛作假。在這里小編提醒大家，在出口退稅的過(guò)程中，企業(yè)一定要及時(shí)去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行相應(yīng)手續(xù)的辦理。

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