走私普通貨物、物品罪，是指違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運(yùn)輸、攜帶或者郵寄普通貨物、物品進(jìn)出國(guó)（邊）境，情節(jié)嚴(yán)重的行為。根據(jù)《刑法》第153、154、155、156條的規(guī)定，走私普通貨物、物品罪分為以下幾種情況：

1．按照《刑法》第153條規(guī)定，違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運(yùn)輸、攜帶或者郵寄武器、彈藥、核材料、偽幣、國(guó)家禁止進(jìn)口的文物、珍貴動(dòng)物及其制品、黃金、白銀或者其他貴重金屬、國(guó)家禁止出口的珍稀植物及其制品以及淫穢物品、毒品以外的貨物、物品進(jìn)出國(guó)（邊）境，情節(jié)嚴(yán)重（個(gè)人偷逃應(yīng)繳稅額在五萬(wàn)元以上，單位偷逃應(yīng)繳稅款二十五萬(wàn)元以上）的行為，構(gòu)成走私普通貨物、物品罪。

2．按照《刑法》第154條規(guī)定，違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將保稅貨物在境內(nèi)銷(xiāo)售牟利，或者未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減、免稅進(jìn)口的貨物、物品在境內(nèi)銷(xiāo)售牟利，情節(jié)嚴(yán)重（偷逃應(yīng)繳稅額在五萬(wàn)元以上）的走私行為，以走私普通貨物、物品罪論處（變相走私）。

3．按照《刑法》第155條規(guī)定，直接向走私人非法收購(gòu)走私進(jìn)口的普通貨物、物品，數(shù)額較大的；在內(nèi)海、領(lǐng)海運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣(mài)國(guó)家限制進(jìn)出口的貨物、物品，數(shù)額較大，沒(méi)有合法證明的，以走私普通貨物、物品罪論處（間接走私）。

4．按照《刑法》第156條規(guī)定，與走私普通貨物、物品罪犯通謀，為其提供貸款、資金、賬號(hào)、發(fā)票、證明，或者為其提供運(yùn)輸、保管、郵寄或者其他方便的事前通謀幫助走私行為，以走私普通貨物、物品罪的共犯論處，定走私普通貨物、物品罪。

二、走私普通貨物、物品案件證據(jù)參考標(biāo)準(zhǔn)

（一）關(guān)于犯罪主體方面的證據(jù)

第一，關(guān)于走私普通貨物、物品罪犯罪主體的證據(jù)主要是：

1．犯罪嫌疑人自然情況的證明，包括自然人姓名（曾用名）、性別、出生日期、居民身份證號(hào)、民族、籍貫、出生地、職業(yè)、住所地的證據(jù)：

（1）戶(hù)口簿、出生證或微機(jī)戶(hù)口底卡；

（2）護(hù)照或居民身份證；

（3）工作證、職工登記表或?qū)I(yè)、技術(shù)等級(jí)證書(shū)；

（4）個(gè)人履歷表或入學(xué)、招工、招干等登記表；

（5）犯罪嫌疑人供述；

（6）證人證言；

（7）前科劣跡證明材料，包括判決書(shū)、釋放證明書(shū)、不起訴決定書(shū)、勞動(dòng)教養(yǎng)決定書(shū)、解除勞動(dòng)教養(yǎng)決定書(shū)及其他劣跡證明材料等。

2．如果是單位犯罪，證明法人（或其他組織負(fù)責(zé)人）姓名、職務(wù)、單位住所地的證據(jù)：

（1）單位工商注冊(cè)登記證明；

（2）單位設(shè)立注冊(cè)登記證明；

（3）單位負(fù)責(zé)人身份證明，包括戶(hù)口簿、出生證、微機(jī)戶(hù)口底卡、護(hù)照、居民身份證、工作證、企業(yè)法人證明書(shū)；

（4）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（5）住所地證明。

第二，通過(guò)上述證據(jù)的收集和固定，要證明涉嫌犯此罪的自然人（包括單位的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員）系年滿16周歲、具有刑事責(zé)任能力，且具備起訴所需要的各身份要素，即犯罪嫌疑人姓名（曾用名、別名、綽號(hào)）、性別、出生日期、國(guó)籍、籍貫、出生地、職業(yè)、住所地等；涉嫌犯此罪的單位是依法成立、擁有一定的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)、有自己的名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所、具有刑事責(zé)任和承擔(dān)刑事責(zé)任能力的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體。

（二）關(guān)于犯罪主觀方面的證據(jù)

1．證明犯罪主觀方面的主要共性證據(jù)：

（1）行為人有關(guān)走私普通貨物、物品的動(dòng)機(jī)、目的及預(yù)謀時(shí)間、地點(diǎn)、參與人及分工、方式、原因、經(jīng)過(guò)、結(jié)果的供述及親筆供詞；

（2）行為人相互間關(guān)于按照組織分工，走私普通貨物、物品的時(shí)間、地點(diǎn)、參與人及分工、經(jīng)過(guò)、結(jié)果的供述及親筆供詞；

（3）有關(guān)行為人故意逃避海關(guān)監(jiān)督、檢查的證據(jù)，包括行為人關(guān)于通過(guò)隱瞞、隱藏、偽報(bào)、蒙?昆、繞關(guān)等手段逃避海關(guān)監(jiān)督、檢查的供述及親筆供詞等；

（4）有關(guān)證明行為人故意違反海關(guān)法規(guī)的證據(jù)，包括行為人關(guān)于運(yùn)輸、攜帶、郵寄國(guó)家禁止、限制進(jìn)出口的普通貨物、物品以及偷逃關(guān)稅等方面的供述，還包括偽造的出入關(guān)報(bào)單、進(jìn)出口許可證、納稅單據(jù)等書(shū)證或走私的貨物、物品實(shí)物等；

（5）證明行為人主觀明知的證人證言。

2．證明犯罪主觀方面的特性證據(jù)：

證明走私普通貨物、物品罪主觀方面的證據(jù)除具備上述共性證據(jù)外，根據(jù)具體情況，還需要特別了解以下內(nèi)容：

（1）證明單位走私普通貨物、物品的主觀故意時(shí)，還需要通過(guò)收集和提取單位的法定代表人、直接主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員的供述、單位集體討論記錄、有關(guān)負(fù)責(zé)人簽署的文件、單位的財(cái)務(wù)賬目等書(shū)證及相關(guān)證人證言等證據(jù)材料，以證明走私普通貨物、物品的行為系由單位集體研究決定，或者由單位的負(fù)責(zé)人或被授權(quán)的其他人員決定、同意的，謀取的不正當(dāng)利益或者違法所得大部分歸單位所有。

（2）對(duì)于擅自銷(xiāo)售海關(guān)監(jiān)管的保稅、特定減免稅的貨物、物品以走私普通貨物、物品罪論處的行為，還需要重點(diǎn)了解行為人是否出于牟取非法利益的目的，無(wú)此目的的不能成立本罪。

（3）對(duì)于間接走私普通貨物、物品的行為，應(yīng)重點(diǎn)了解行為人是否明知出售走私貨物、物品的是走私犯罪分子、本人運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣(mài)的貨物、物品是否有合法的進(jìn)出口許可證、合法的進(jìn)出境單證、是否屬?lài)?guó)家禁止、限制進(jìn)出口的貨物、物品等情況。

（4）對(duì)事前通謀的走私普通貨物、物品共犯，應(yīng)重點(diǎn)了解通謀的具體內(nèi)容，即其幫助走私的目的、何時(shí)開(kāi)始商議、在何處商議、為走私普通貨物、物品行為提供何種便利條件、走私過(guò)程中行為人各方的行為和態(tài)度、是否分得款物等方面。

3．通過(guò)上述證據(jù)證明行為人知道或應(yīng)該知道自己的行為違反國(guó)家法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，偷逃進(jìn)出境貨物、物品的應(yīng)繳稅額，或者逃避?chē)?guó)家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性管理，并且希望或者放任危害結(jié)果發(fā)生的主觀心態(tài)。實(shí)踐中，一般運(yùn)用行為人本人關(guān)于走私普通貨物、物品的供述和辯解及證人證言等言詞證據(jù)來(lái)證明。要注意，除《刑法》第154條規(guī)定的以走私普通貨物、物品罪論處的變相走私行為要求行為人必須具有牟利目的（此時(shí)主觀上只能是直接故意）外，其他凡構(gòu)成本罪的行為均不要求行為人具有牟利或其他目的，只要是出于逃避海關(guān)監(jiān)管進(jìn)行普通貨物、物品走私故意的行為，就可構(gòu)成本罪主觀要件。

（三）關(guān)于犯罪客觀方面的證據(jù)

1．犯罪嫌疑人供述。

重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行訊問(wèn)：

（1）實(shí)施走私行為的時(shí)間、地點(diǎn)；

（2）采取何種方式、手段；

（3）作案工具的來(lái)源、數(shù)量、特征、下落；

（4）走私貨物、物品的名稱(chēng)、產(chǎn)地、特征、數(shù)量、價(jià)值；

（5）走私的詳細(xì)經(jīng)過(guò)；

（6）走私貨物、物品的處理情況，如出售、自用、贈(zèng)與等；

（7）系共同犯罪的，對(duì)起意、策劃、分工、實(shí)施、分贓等情況應(yīng)詳細(xì)訊問(wèn)，查明每一個(gè)犯罪嫌疑人在共同犯罪中的地位和作用。

2．為全面印證犯罪嫌疑人的供述與辯解的內(nèi)容，應(yīng)收集和固定以下相關(guān)證據(jù)：

（1）物證、書(shū)證：

a．國(guó)家禁止、限制進(jìn)出口以及應(yīng)納稅的普通貨物、物品實(shí)物、照片；

b．收據(jù)、發(fā)票、賬簿、證明、商檢單證、信件、金融票證、進(jìn)出口許可證、原產(chǎn)地證明等書(shū)證；

（2）證人證言：

a．偵查、海關(guān)、緝私、邊卡等人員的證言；

b．知情人、目睹人的證言；

c．偵查活動(dòng)的見(jiàn)證人、鑒定人的證言；

d．收購(gòu)、販賣(mài)、運(yùn)輸、保管、同謀人員的證言；

e、會(huì)計(jì)、出納、銀行、信貸的證言；

f‘單位犯本罪的，還要收集參與走私人員、單位領(lǐng)導(dǎo)的證言。

（3）鑒定結(jié)論：

a．技術(shù)鑒定，包括文檢、禁止、限制進(jìn)出口貨物、物品、應(yīng)繳納進(jìn)出口稅物品、血型、血跡、指紋、痕跡、足跡等方面的鑒定；

b．審計(jì)鑒定；

c．會(huì)計(jì)鑒定；

（4）勘驗(yàn)、檢查筆錄：

a．交接貨、查獲、截獲、倉(cāng)儲(chǔ)、交易、暴力傷亡等現(xiàn)場(chǎng)的勘驗(yàn)、檢查筆錄及照片；

b．物證的勘驗(yàn)、檢查筆錄及照片等；

（5）視聽(tīng)資料，包括錄音、錄像帶、微機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)資料等證據(jù)。

（6）作案工具，包括飛機(jī)、船、火車(chē)、汽車(chē)等運(yùn)輸工具、藏匿物、偽裝物、郵件、包裝物、集裝箱等；

（7）走私貨物、物品的數(shù)量、價(jià)值、數(shù)額；

（8）走私貨物、物品的去向；

（9）獲利、非法所得數(shù)額方面的證據(jù)；

（10）起贓、收繳、封存筆錄或證明；

（11）海關(guān)出具的《涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關(guān)核定證明書(shū)》，對(duì)于多次走私未經(jīng)處理的，按照累計(jì)走私貨物、物品的偷逃應(yīng)繳稅額處罰。

3．通過(guò)上述證據(jù)證明行為人違反海關(guān)法規(guī)，實(shí)施了逃避海關(guān)監(jiān)督、檢查，非法運(yùn)輸、攜帶、郵寄貨物、物品進(jìn)出境，或者未經(jīng)海關(guān)許可，并且未補(bǔ)交關(guān)稅，擅自出售特準(zhǔn)減免稅進(jìn)口的貨物、物品，偷逃應(yīng)繳稅額在5萬(wàn)元以上的行為。另外，客觀方面證據(jù)關(guān)于犯罪情節(jié)（法定、酌定）、分工、手段、后果、危害、行為人的經(jīng)濟(jì)狀況、平時(shí)表現(xiàn)等方面的證明，來(lái)確認(rèn)行為人在犯罪中所處的地位、作用等問(wèn)題。

（四）關(guān)于犯罪客體方面的證據(jù)

1．有關(guān)行為人故意逃避海關(guān)監(jiān)督、檢查的證據(jù)，包括行為人關(guān)于通過(guò)隱瞞、隱藏、偽報(bào)、蒙混、繞關(guān)等手段逃避海關(guān)監(jiān)督、檢查的供述及親筆供詞、相關(guān)證人證言等；

2．有關(guān)證明行為人故意違反海關(guān)法規(guī)的證據(jù)，包括行為人關(guān)于運(yùn)輸、攜帶、郵寄國(guó)家禁止、限制進(jìn)出口的普通貨物、物品以及偷逃關(guān)稅等方面的供述、相關(guān)證人證言，還包括偽造的出入關(guān)報(bào)單、進(jìn)出口許可證、納稅單據(jù)等書(shū)證或走私的貨物、物品實(shí)物證物等。

3．國(guó)家禁止、限制進(jìn)出口以及應(yīng)納稅的普通貨物、物品實(shí)物、收繳證明、照片等；

4、關(guān)于走私貨物、物品的數(shù)量、價(jià)值、數(shù)額等方面的證據(jù)。

通過(guò)上述證據(jù)證明行為人的行為侵犯了我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易管理制度，同時(shí)也侵犯了海關(guān)對(duì)普通貨物、物品進(jìn)出（邊）境的正常監(jiān)管制度。

三、本罪在收集、認(rèn)定證據(jù)過(guò)程中應(yīng)該注意的問(wèn)題

（一）關(guān)于單位走私犯罪問(wèn)題的認(rèn)定問(wèn)題

單位犯罪是指公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體為謀取本單位利益，由單位的決策機(jī)構(gòu)決定實(shí)施，或者由單位的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的主管人員實(shí)施的危害社會(huì)的行為。單位走私符合以下特征的，可以認(rèn)定為單位走私犯罪：（1）以單位的名義實(shí)施走私犯罪，即由單位集體研究決定，或者由單位的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的主管人員決定、同意；（2）為單位謀取不正當(dāng)利益或者違法所得全部或大部分歸單位所有。認(rèn)定單位走私應(yīng)該注意的問(wèn)題：

1．1999年6月18日最高人民法院《關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問(wèn)題的解釋》第1條規(guī)定：“刑法第三十條規(guī)定的‘公司、企業(yè)、事業(yè)單位’，既包括國(guó)有、集體所有的公司、企業(yè)、事業(yè)單位，也包括依法設(shè)立的合資經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和具有法人資格的獨(dú)資、私營(yíng)等公司、企業(yè)、事業(yè)單位。”據(jù)此解釋?zhuān)⒎撬兴綘I(yíng)企業(yè)都能成為單位犯走私犯罪主體，只有具備法人資格的私營(yíng)公司、企業(yè)、事業(yè)單位才能成為單位走私犯罪的主體。私營(yíng)企業(yè)包括私營(yíng)有限責(zé)任公司、私營(yíng)股份有限公司、私營(yíng)合伙企業(yè)和私營(yíng)獨(dú)資公司。在這四種類(lèi)型中，只有私營(yíng)有限責(zé)任公司和私營(yíng)股份有限公司具有法人資格。司法實(shí)踐中，對(duì)于不具有法人資格的私營(yíng)獨(dú)資公司和私營(yíng)合伙企業(yè)實(shí)施的走私犯罪行為，不能認(rèn)定為單位走私犯罪，應(yīng)當(dāng)依照刑法有關(guān)自然人犯罪的規(guī)定定罪處罰。

2．個(gè)人為進(jìn)行走私犯罪活動(dòng)而設(shè)立的公司、企業(yè)、事業(yè)單位實(shí)施走私犯罪的，或者公司、企業(yè)、事業(yè)單位設(shè)立后，以實(shí)施走私犯罪為主要活動(dòng)的，不以單位走私論處。單位是否以實(shí)施犯罪為主要活動(dòng)，應(yīng)根據(jù)單位實(shí)施走私行為的次數(shù)、頻度、持續(xù)時(shí)間、單位進(jìn)行合法經(jīng)營(yíng)的狀況等因素綜合考慮認(rèn)定。

3．司法實(shí)踐中，常常出現(xiàn)單位犯走私犯罪后，單位發(fā)生分立、合并或者其他資產(chǎn)重組情形，以及被依法注銷(xiāo)、宣告破產(chǎn)等情況。由于我國(guó)刑法對(duì)單位犯罪的處罰一般采取“雙罰制”，故單位犯走私犯罪后，發(fā)生分立、合并或者其他資產(chǎn)重組情形，以及被依法注銷(xiāo)、宣告破產(chǎn)等情況的，無(wú)論承受該單位權(quán)利義務(wù)的單位是否存在，均應(yīng)追究原單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》，單位走私犯罪后，單位發(fā)生分立、合并或者其他資產(chǎn)重組等情況的，只要承受該單位權(quán)利義務(wù)的單位存在，應(yīng)當(dāng)追究單位走私犯罪的刑事責(zé)任。走私單位發(fā)生分立、合并或者其他資產(chǎn)重組后，原單位名稱(chēng)發(fā)生更改的，仍以原單位（名稱(chēng)）作為被告單位，承受原單位權(quán)利義務(wù)的單位法定代表人或者負(fù)責(zé)人為訴訟代表人。

（二）關(guān)于行為人主觀故意的認(rèn)定問(wèn)題

行為人替他人攜帶、運(yùn)輸物品進(jìn)出境，因不知情而未按實(shí)際情況申報(bào)的過(guò)失行為，因其主觀上缺乏犯罪故意，不是故意逃避海關(guān)監(jiān)管，不構(gòu)成本罪。因此，犯罪嫌疑人經(jīng)常以主觀上不明知來(lái)進(jìn)行辯解，對(duì)此應(yīng)結(jié)合行為人的實(shí)際行為，來(lái)判斷其主觀明知度，只要是有證據(jù)證明行為人具有下列情形之一的，可以認(rèn)定主觀上“明知”：

1．逃避海關(guān)監(jiān)管，運(yùn)輸、攜帶、郵寄國(guó)家禁止進(jìn)出境的貨物、物品的；

2．用特制的設(shè)備或者運(yùn)輸工具走私普通貨物、物品的；

3．未經(jīng)海關(guān)同意，在非設(shè)關(guān)的碼頭、海（河）岸、陸路邊境等地點(diǎn)，運(yùn)輸（駁載）、收購(gòu)或者販賣(mài)非法進(jìn)出境的普通貨物、物品的；

4．提供虛假的合同、發(fā)票、證明等商業(yè)單證委托他人辦理通關(guān)手續(xù)的；

5．以明顯低于貨物正常進(jìn)（出）口的應(yīng)繳稅額委托他人代理進(jìn)（出）口業(yè)務(wù)的；

6．曾因走私普通貨物、物品行為受過(guò)刑事處罰或者行政處罰

7．其他有證據(jù)證明的情形。

一、走私普通貨物、物品罪的概念與分類(lèi)

走私普通貨物、物品罪，是指違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運(yùn)輸、攜帶或者郵寄普通貨物、物品進(jìn)出國(guó)（邊）境，情節(jié)嚴(yán)重的行為。根據(jù)《刑法》第153、154、155、156條的規(guī)定，走私普通貨物、物品罪分為以下幾種情況：

1．按照《刑法》第153條規(guī)定，違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運(yùn)輸、攜帶或者郵寄武器、彈藥、核材料、偽幣、國(guó)家禁止進(jìn)口的文物、珍貴動(dòng)物及其制品、黃金、白銀或者其他貴重金屬、國(guó)家禁止出口的珍稀植物及其制品以及淫穢物品、毒品以外的貨物、物品進(jìn)出國(guó)（邊）境，情節(jié)嚴(yán)重（個(gè)人偷逃應(yīng)繳稅額在五萬(wàn)元以上，單位偷逃應(yīng)繳稅款二十五萬(wàn)元以上）的行為，構(gòu)成走私普通貨物、物品罪。

2．按照《刑法》第154條規(guī)定，違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將保稅貨物在境內(nèi)銷(xiāo)售牟利，或者未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減、免稅進(jìn)口的貨物、物品在境內(nèi)銷(xiāo)售牟利，情節(jié)嚴(yán)重（偷逃應(yīng)繳稅額在五萬(wàn)元以上）的走私行為，以走私普通貨物、物品罪論處（變相走私）。

3．按照《刑法》第155條規(guī)定，直接向走私人非法收購(gòu)走私進(jìn)口的普通貨物、物品，數(shù)額較大的；在內(nèi)海、領(lǐng)海運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣(mài)國(guó)家限制進(jìn)出口的貨物、物品，數(shù)額較大，沒(méi)有合法證明的，以走私普通貨物、物品罪論處（間接走私）。

4．按照《刑法》第156條規(guī)定，與走私普通貨物、物品罪犯通謀，為其提供貸款、資金、賬號(hào)、發(fā)票、證明，或者為其提供運(yùn)輸、保管、郵寄或者其他方便的事前通謀幫助走私行為，以走私普通貨物、物品罪的共犯論處，定走私普通貨物、物品罪。

二、走私普通貨物、物品案件證據(jù)參考標(biāo)準(zhǔn)

（一）關(guān)于犯罪主體方面的證據(jù)

第一，關(guān)于走私普通貨物、物品罪犯罪主體的證據(jù)主要是：

1．犯罪嫌疑人自然情況的證明，包括自然人姓名（曾用名）、性別、出生日期、居民身份證號(hào)、民族、籍貫、出生地、職業(yè)、住所地的證據(jù)：

（1）戶(hù)口簿、出生證或微機(jī)戶(hù)口底卡；

（2）護(hù)照或居民身份證；

（3）工作證、職工登記表或?qū)I(yè)、技術(shù)等級(jí)證書(shū)；

（4）個(gè)人履歷表或入學(xué)、招工、招干等登記表；

（5）犯罪嫌疑人供述；

（6）證人證言；

（7）前科劣跡證明材料，包括判決書(shū)、釋放證明書(shū)、不起訴決定書(shū)、勞動(dòng)教養(yǎng)決定書(shū)、解除勞動(dòng)教養(yǎng)決定書(shū)及其他劣跡證明材料等。

2．如果是單位犯罪，證明法人（或其他組織負(fù)責(zé)人）姓名、職務(wù)、單位住所地的證據(jù)：

（1）單位工商注冊(cè)登記證明；

（2）單位設(shè)立注冊(cè)登記證明；

（3）單位負(fù)責(zé)人身份證明，包括戶(hù)口簿、出生證、微機(jī)戶(hù)口底卡、護(hù)照、居民身份證、工作證、企業(yè)法人證明書(shū)；

（4）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（5）住所地證明。

第二，通過(guò)上述證據(jù)的收集和固定，要證明涉嫌犯此罪的自然人（包括單位的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員）系年滿16周歲、具有刑事責(zé)任能力，且具備起訴所需要的各身份要素，即犯罪嫌疑人姓名（曾用名、別名、綽號(hào)）、性別、出生日期、國(guó)籍、籍貫、出生地、職業(yè)、住所地等；涉嫌犯此罪的單位是依法成立、擁有一定的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)、有自己的名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所、具有刑事責(zé)任和承擔(dān)刑事責(zé)任能力的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體。

（二）關(guān)于犯罪主觀方面的證據(jù)

1．證明犯罪主觀方面的主要共性證據(jù)：

（1）行為人有關(guān)走私普通貨物、物品的動(dòng)機(jī)、目的及預(yù)謀時(shí)間、地點(diǎn)、參與人及分工、方式、原因、經(jīng)過(guò)、結(jié)果的供述及親筆供詞；

（2）行為人相互間關(guān)于按照組織分工，走私普通貨物、物品的時(shí)間、地點(diǎn)、參與人及分工、經(jīng)過(guò)、結(jié)果的供述及親筆供詞；

（3）有關(guān)行為人故意逃避海關(guān)監(jiān)督、檢查的證據(jù)，包括行為人關(guān)于通過(guò)隱瞞、隱藏、偽報(bào)、蒙?昆、繞關(guān)等手段逃避海關(guān)監(jiān)督、檢查的供述及親筆供詞等；

（4）有關(guān)證明行為人故意違反海關(guān)法規(guī)的證據(jù)，包括行為人關(guān)于運(yùn)輸、攜帶、郵寄國(guó)家禁止、限制進(jìn)出口的普通貨物、物品以及偷逃關(guān)稅等方面的供述，還包括偽造的出入關(guān)報(bào)單、進(jìn)出口許可證、納稅單據(jù)等書(shū)證或走私的貨物、物品實(shí)物等；

（5）證明行為人主觀明知的證人證言。

2．證明犯罪主觀方面的特性證據(jù)：

證明走私普通貨物、物品罪主觀方面的證據(jù)除具備上述共性證據(jù)外，根據(jù)具體情況，還需要特別了解以下內(nèi)容：

（1）證明單位走私普通貨物、物品的主觀故意時(shí)，還需要通過(guò)收集和提取單位的法定代表人、直接主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員的供述、單位集體討論記錄、有關(guān)負(fù)責(zé)人簽署的文件、單位的財(cái)務(wù)賬目等書(shū)證及相關(guān)證人證言等證據(jù)材料，以證明走私普通貨物、物品的行為系由單位集體研究決定，或者由單位的負(fù)責(zé)人或被授權(quán)的其他人員決定、同意的，謀取的不正當(dāng)利益或者違法所得大部分歸單位所有。

（2）對(duì)于擅自銷(xiāo)售海關(guān)監(jiān)管的保稅、特定減免稅的貨物、物品以走私普通貨物、物品罪論處的行為，還需要重點(diǎn)了解行為人是否出于牟取非法利益的目的，無(wú)此目的的不能成立本罪。

（3）對(duì)于間接走私普通貨物、物品的行為，應(yīng)重點(diǎn)了解行為人是否明知出售走私貨物、物品的是走私犯罪分子、本人運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣(mài)的貨物、物品是否有合法的進(jìn)出口許可證、合法的進(jìn)出境單證、是否屬?lài)?guó)家禁止、限制進(jìn)出口的貨物、物品等情況。

（4）對(duì)事前通謀的走私普通貨物、物品共犯，應(yīng)重點(diǎn)了解通謀的具體內(nèi)容，即其幫助走私的目的、何時(shí)開(kāi)始商議、在何處商議、為走私普通貨物、物品行為提供何種便利條件、走私過(guò)程中行為人各方的行為和態(tài)度、是否分得款物等方面。

3．通過(guò)上述證據(jù)證明行為人知道或應(yīng)該知道自己的行為違反國(guó)家法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，偷逃進(jìn)出境貨物、物品的應(yīng)繳稅額，或者逃避?chē)?guó)家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性管理，并且希望或者放任危害結(jié)果發(fā)生的主觀心態(tài)。實(shí)踐中，一般運(yùn)用行為人本人關(guān)于走私普通貨物、物品的供述和辯解及證人證言等言詞證據(jù)來(lái)證明。要注意，除《刑法》第154條規(guī)定的以走私普通貨物、物品罪論處的變相走私行為要求行為人必須具有牟利目的（此時(shí)主觀上只能是直接故意）外，其他凡構(gòu)成本罪的行為均不要求行為人具有牟利或其他目的，只要是出于逃避海關(guān)監(jiān)管進(jìn)行普通貨物、物品走私故意的行為，就可構(gòu)成本罪主觀要件。

（三）關(guān)于犯罪客觀方面的證據(jù)

1．犯罪嫌疑人供述。

重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行訊問(wèn)：

（1）實(shí)施走私行為的時(shí)間、地點(diǎn)；

（2）采取何種方式、手段；

（3）作案工具的來(lái)源、數(shù)量、特征、下落；

（4）走私貨物、物品的名稱(chēng)、產(chǎn)地、特征、數(shù)量、價(jià)值；

（5）走私的詳細(xì)經(jīng)過(guò)；

（6）走私貨物、物品的處理情況，如出售、自用、贈(zèng)與等；

（7）系共同犯罪的，對(duì)起意、策劃、分工、實(shí)施、分贓等情況應(yīng)詳細(xì)訊問(wèn)，查明每一個(gè)犯罪嫌疑人在共同犯罪中的地位和作用。

2．為全面印證犯罪嫌疑人的供述與辯解的內(nèi)容，應(yīng)收集和固定以下相關(guān)證據(jù)：

（1）物證、書(shū)證：

a．國(guó)家禁止、限制進(jìn)出口以及應(yīng)納稅的普通貨物、物品實(shí)物、照片；

b．收據(jù)、發(fā)票、賬簿、證明、商檢單證、信件、金融票證、進(jìn)出口許可證、原產(chǎn)地證明等書(shū)證；

（2）證人證言：

a．偵查、海關(guān)、緝私、邊卡等人員的證言；

b．知情人、目睹人的證言；

c．偵查活動(dòng)的見(jiàn)證人、鑒定人的證言；

d．收購(gòu)、販賣(mài)、運(yùn)輸、保管、同謀人員的證言；

e、會(huì)計(jì)、出納、銀行、信貸的證言；

f‘單位犯本罪的，還要收集參與走私人員、單位領(lǐng)導(dǎo)的證言。

（3）鑒定結(jié)論：

a．技術(shù)鑒定，包括文檢、禁止、限制進(jìn)出口貨物、物品、應(yīng)繳納進(jìn)出口稅物品、血型、血跡、指紋、痕跡、足跡等方面的鑒定；

b．審計(jì)鑒定；

c．會(huì)計(jì)鑒定；

（4）勘驗(yàn)、檢查筆錄：

a．交接貨、查獲、截獲、倉(cāng)儲(chǔ)、交易、暴力傷亡等現(xiàn)場(chǎng)的勘驗(yàn)、檢查筆錄及照片；

b．物證的勘驗(yàn)、檢查筆錄及照片等；

（5）視聽(tīng)資料，包括錄音、錄像帶、微機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)資料等證據(jù)。

（6）作案工具，包括飛機(jī)、船、火車(chē)、汽車(chē)等運(yùn)輸工具、藏匿物、偽裝物、郵件、包裝物、集裝箱等；

（7）走私貨物、物品的數(shù)量、價(jià)值、數(shù)額；

（8）走私貨物、物品的去向；

（9）獲利、非法所得數(shù)額方面的證據(jù)；

（10）起贓、收繳、封存筆錄或證明；

（11）海關(guān)出具的《涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關(guān)核定證明書(shū)》，對(duì)于多次走私未經(jīng)處理的，按照累計(jì)走私貨物、物品的偷逃應(yīng)繳稅額處罰。

3．通過(guò)上述證據(jù)證明行為人違反海關(guān)法規(guī)，實(shí)施了逃避海關(guān)監(jiān)督、檢查，非法運(yùn)輸、攜帶、郵寄貨物、物品進(jìn)出境，或者未經(jīng)海關(guān)許可，并且未補(bǔ)交關(guān)稅，擅自出售特準(zhǔn)減免稅進(jìn)口的貨物、物品，偷逃應(yīng)繳稅額在5萬(wàn)元以上的行為。另外，客觀方面證據(jù)關(guān)于犯罪情節(jié)（法定、酌定）、分工、手段、后果、危害、行為人的經(jīng)濟(jì)狀況、平時(shí)表現(xiàn)等方面的證明，來(lái)確認(rèn)行為人在犯罪中所處的地位、作用等問(wèn)題。

（四）關(guān)于犯罪客體方面的證據(jù)

1．有關(guān)行為人故意逃避海關(guān)監(jiān)督、檢查的證據(jù)，包括行為人關(guān)于通過(guò)隱瞞、隱藏、偽報(bào)、蒙混、繞關(guān)等手段逃避海關(guān)監(jiān)督、檢查的供述及親筆供詞、相關(guān)證人證言等；

2．有關(guān)證明行為人故意違反海關(guān)法規(guī)的證據(jù)，包括行為人關(guān)于運(yùn)輸、攜帶、郵寄國(guó)家禁止、限制進(jìn)出口的普通貨物、物品以及偷逃關(guān)稅等方面的供述、相關(guān)證人證言，還包括偽造的出入關(guān)報(bào)單、進(jìn)出口許可證、納稅單據(jù)等書(shū)證或走私的貨物、物品實(shí)物證物等。

3．國(guó)家禁止、限制進(jìn)出口以及應(yīng)納稅的普通貨物、物品實(shí)物、收繳證明、照片等；

4、關(guān)于走私貨物、物品的數(shù)量、價(jià)值、數(shù)額等方面的證據(jù)。

通過(guò)上述證據(jù)證明行為人的行為侵犯了我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易管理制度，同時(shí)也侵犯了海關(guān)對(duì)普通貨物、物品進(jìn)出（邊）境的正常監(jiān)管制度。

三、本罪在收集、認(rèn)定證據(jù)過(guò)程中應(yīng)該注意的問(wèn)題

（一）關(guān)于單位走私犯罪問(wèn)題的認(rèn)定問(wèn)題

單位犯罪是指公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體為謀取本單位利益，由單位的決策機(jī)構(gòu)決定實(shí)施，或者由單位的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的主管人員實(shí)施的危害社會(huì)的行為。單位走私符合以下特征的，可以認(rèn)定為單位走私犯罪：（1）以單位的名義實(shí)施走私犯罪，即由單位集體研究決定，或者由單位的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的主管人員決定、同意；（2）為單位謀取不正當(dāng)利益或者違法所得全部或大部分歸單位所有。認(rèn)定單位走私應(yīng)該注意的問(wèn)題：

1．1999年6月18日最高人民法院《關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問(wèn)題的解釋》第1條規(guī)定：“刑法第三十條規(guī)定的‘公司、企業(yè)、事業(yè)單位’，既包括國(guó)有、集體所有的公司、企業(yè)、事業(yè)單位，也包括依法設(shè)立的合資經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和具有法人資格的獨(dú)資、私營(yíng)等公司、企業(yè)、事業(yè)單位。”據(jù)此解釋?zhuān)⒎撬兴綘I(yíng)企業(yè)都能成為單位犯走私犯罪主體，只有具備法人資格的私營(yíng)公司、企業(yè)、事業(yè)單位才能成為單位走私犯罪的主體。私營(yíng)企業(yè)包括私營(yíng)有限責(zé)任公司、私營(yíng)股份有限公司、私營(yíng)合伙企業(yè)和私營(yíng)獨(dú)資公司。在這四種類(lèi)型中，只有私營(yíng)有限責(zé)任公司和私營(yíng)股份有限公司具有法人資格。司法實(shí)踐中，對(duì)于不具有法人資格的私營(yíng)獨(dú)資公司和私營(yíng)合伙企業(yè)實(shí)施的走私犯罪行為，不能認(rèn)定為單位走私犯罪，應(yīng)當(dāng)依照刑法有關(guān)自然人犯罪的規(guī)定定罪處罰。

2．個(gè)人為進(jìn)行走私犯罪活動(dòng)而設(shè)立的公司、企業(yè)、事業(yè)單位實(shí)施走私犯罪的，或者公司、企業(yè)、事業(yè)單位設(shè)立后，以實(shí)施走私犯罪為主要活動(dòng)的，不以單位走私論處。單位是否以實(shí)施犯罪為主要活動(dòng)，應(yīng)根據(jù)單位實(shí)施走私行為的次數(shù)、頻度、持續(xù)時(shí)間、單位進(jìn)行合法經(jīng)營(yíng)的狀況等因素綜合考慮認(rèn)定。

3．司法實(shí)踐中，常常出現(xiàn)單位犯走私犯罪后，單位發(fā)生分立、合并或者其他資產(chǎn)重組情形，以及被依法注銷(xiāo)、宣告破產(chǎn)等情況。由于我國(guó)刑法對(duì)單位犯罪的處罰一般采取“雙罰制”，故單位犯走私犯罪后，發(fā)生分立、合并或者其他資產(chǎn)重組情形，以及被依法注銷(xiāo)、宣告破產(chǎn)等情況的，無(wú)論承受該單位權(quán)利義務(wù)的單位是否存在，均應(yīng)追究原單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》，單位走私犯罪后，單位發(fā)生分立、合并或者其他資產(chǎn)重組等情況的，只要承受該單位權(quán)利義務(wù)的單位存在，應(yīng)當(dāng)追究單位走私犯罪的刑事責(zé)任。走私單位發(fā)生分立、合并或者其他資產(chǎn)重組后，原單位名稱(chēng)發(fā)生更改的，仍以原單位（名稱(chēng)）作為被告單位，承受原單位權(quán)利義務(wù)的單位法定代表人或者負(fù)責(zé)人為訴訟代表人。

（二）關(guān)于行為人主觀故意的認(rèn)定問(wèn)題

行為人替他人攜帶、運(yùn)輸物品進(jìn)出境，因不知情而未按實(shí)際情況申報(bào)的過(guò)失行為，因其主觀上缺乏犯罪故意，不是故意逃避海關(guān)監(jiān)管，不構(gòu)成本罪。因此，犯罪嫌疑人經(jīng)常以主觀上不明知來(lái)進(jìn)行辯解，對(duì)此應(yīng)結(jié)合行為人的實(shí)際行為，來(lái)判斷其主觀明知度，只要是有證據(jù)證明行為人具有下列情形之一的，可以認(rèn)定主觀上“明知”：

1．逃避海關(guān)監(jiān)管，運(yùn)輸、攜帶、郵寄國(guó)家禁止進(jìn)出境的貨物、物品的；

2．用特制的設(shè)備或者運(yùn)輸工具走私普通貨物、物品的；

3．未經(jīng)海關(guān)同意，在非設(shè)關(guān)的碼頭、海（河）岸、陸路邊境等地點(diǎn)，運(yùn)輸（駁載）、收購(gòu)或者販賣(mài)非法進(jìn)出境的普通貨物、物品的；

4．提供虛假的合同、發(fā)票、證明等商業(yè)單證委托他人辦理通關(guān)手續(xù)的；

5．以明顯低于貨物正常進(jìn)（出）口的應(yīng)繳稅額委托他人代理進(jìn)（出）口業(yè)務(wù)的；

6．曾因走私普通貨物、物品行為受過(guò)刑事處罰或者行政處罰

7．其他有證據(jù)證明的情形。