?一、自有資金計算公式

自有資金指的是自有流動資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運周轉(zhuǎn)的自有流動資金。扣除全部自有資金顯然存在問題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動資金，應(yīng)該是扣除借款人自有資金中用于流動資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實并非如此。

銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財務(wù)報表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報表中占比極少，而在現(xiàn)實的報表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會公司測算出的需求量與實際差距較大。所以測算時如果考慮非公式中其它科目，還要通盤考慮。

借款人自有資金=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)-(總資產(chǎn)-流動資產(chǎn))

其中長期負(fù)債主要是長期借款(如有)

如為正數(shù)，則表示為借款人自有資金;

如結(jié)果為負(fù)數(shù)，則表示自有資金為零。

二、自有資金的規(guī)定

所謂自有資金，是指企業(yè)為進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所經(jīng)常持有，可以自行支配使用并毋須償還的那部分資金。是與借入資金對稱的。

三、自有資金的來源

各個企業(yè)由于生產(chǎn)資料所有制形式和財務(wù)管理體制的不同，取得自有資金的渠道也不一樣。

(一)全民所有制企業(yè)的自有資金構(gòu)成：

(1)一部分來自國家財政撥款，以及固定資產(chǎn)的無償調(diào)入等;

(2)一部分來自企業(yè)內(nèi)部積累，即按國家規(guī)定，從成本和稅后留利中提存的各項專用基金;

(3)此外，還來自定額負(fù)債，即企業(yè)根據(jù)有關(guān)制度和結(jié)算程序的規(guī)定，對應(yīng)付和預(yù)收的款項中能夠經(jīng)常使用的一部分資金。

例如，應(yīng)交稅金，應(yīng)交利潤，預(yù)提費用，以及某些生產(chǎn)周期長、按完工程度預(yù)收的貨款中能夠經(jīng)常支配使用的部分。定額負(fù)債在財務(wù)處理上視同企業(yè)自有流動資金參加周轉(zhuǎn)。

(二)集體所有制企業(yè)的自有資金的構(gòu)成

集體所有制企業(yè)的自有資金，主要來自勞動群眾投入的股金和由企業(yè)內(nèi)部積累形成的公積金、公益金及其他各項專用基金。

在西方國家，私營企業(yè)的自有資金，主要來自股東的投資和企業(yè)的未分配利潤。

上述內(nèi)容向大家介紹了自有資金是如何計算的以及借款人自有資金計算公式，在入賬以及進行會計核算的時候，一定要將自有資金計算清楚，認(rèn)真核對。這涉及到企業(yè)報稅等問題，若是有差錯將會帶來很多不利的影響，情形嚴(yán)重的話可能會被罰款甚至可能會受到法律的處罰，相關(guān)責(zé)任人也會受到相應(yīng)的懲處。

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