合同未履行違約金繳納增值稅嗎？

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-21 · 539人看過

一、合同未履行違約金繳納增值稅嗎?

合同未履行，經營業務未發生，購買方違約支付違約金，未開票，不征增值稅。合同未履行時收取違約方的違約金，由于未發生發票管理辦法中規定的銷售商品、提供服務等經營行為，不應開具發票。定金被沒收或雙倍返還的一方，由于不能從對方取得發票，可以憑簽訂的合同、支付憑證或判決書等其他生效的法律文書作為憑證在企業所得稅前列支。

合同未履行時收取違約方的違約金，由于未發生銷售商品、提供服務等經營行為，不得開具發票，無需繳納增值稅。收取違約金的一方可以根據《會計基礎工作規范》的規定開具收據。收取違約金一方應當確認為營業外收入，支付違約金一方應當確認為營業外支出。

二、合同違約金包括哪些類型?

當事人完全不履行或不適當履行債務時，必須按約定給付對方的一定數額的金錢或者金錢以外的其他財產。違約金是合同經濟方式的一種，也是對違約的一種經濟制裁。違約金的設立，是為了保證債的履行，即使對方沒有遭受任何財產損失，也要按法律或合同的規定給付違約金。違約金的標準依法定或雙方在合同中書面約定。違約金有兩種：

1、懲罰性違約金，其作用全在懲罰，如果對方因違約而遭受財產損失，則違約一方除支付違約金外，還應另行賠償對方的損失。

2、補償性違約金，是對合同一方當事人因他方違約可能遭受的財產損失的一種預先估計，給付了違約金，即免除了違約一方賠償對方所遭受的財產損失的責任;即使損失大于違約金，亦不再補償。當事人可以約定一方違約時應當根據違約情況向對方支付一定數額的違約金，也可以約定因違約產生的損失賠償額的計算方法。

綜上所述，買賣雙方會簽訂購銷合同，里面會涉及到違約責任條款，如果發生合同違約導致不能履行的，違約方要承擔責任，按照合同條款支付違約金。這筆收入屬于對方營業外發生的，不用繳納增值稅，當然還是要列入企業所得稅的納稅范圍內。

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