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寧波
合同違約金是否要交稅？
一、合同違約金是否要交稅?
根據《營業稅暫行條例》規定，上述單位未提供營業稅應稅勞務，按照合同規定取得的賠償金收入，不屬于營業稅征收范圍，不征收營業稅。
根據《營業稅暫行條例》規定，上述單位未提供營業稅應稅勞務，按照合同規定從房東處取得的賠償金收入，不屬于營業稅征收范圍，不征收營業稅。
二、合同執行不到位取得的賠償金。
問：我公司為其他公司提供勞務，后因對方原因提前終止合同，由此我公司收到的違約金是否繳納營業稅?
答：根據《財政部國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第三款的規定：“單位和個人提供應稅勞務，轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業額中征收營業稅。”因此，納稅人收到違約金也應一并繳納營業稅。
《營業稅暫行條例》第五條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用(但部分特殊業務可以扣減應稅營業額)。
《營業稅條例實施細則》第十三條條例第五條所稱價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費。
三、相對人利益受到損害取得的賠償金。
問：我公司為一煤炭生產企業，下屬14座煤礦，煤礦井田范圍內給予村民的房屋、建筑物、土地、林木等的補償費(不屬于征用，只是給的污染補償了等)，請問這些補償費是否征收營業稅、是否需要開發票?如果不開票入賬所得稅前是否能扣除?
答：《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。”
因而，營業稅納稅義務人的前提條件為提供了應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人就其所取得的營業收入所征收的一種稅。對于您所說的這種情況，給予村民的補償費不屬于征用，即居民并未發生應稅勞務，應不屬于營業稅的征收范圍，不征營業稅，也無需開具發票。貴企業可以憑付給個人的簽字領收憑據入賬。
為了更好的保障雙方的權益，國家也是規定了雙方在進行約定后，雙方也是需要簽訂相應的合同，那么在合同中也會寫明雙方的權利和義務，如果在合同履行期間，任何一方做出了違法合同的行為，也是需要承擔違約責任，同時當雙方有約定時，也是需要繳納違約金的。
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