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寧波
票據貼現賬務處理
銀行票據貼現賬務處理可以分為發放票據貼現款、到期收回貼現票款、金融企業向同業申請轉貼現融資等八種情況，特列出這八種銀行票據貼現賬務處理科目，以方便同業朋友交流了解。
一、發放票據貼現款時，按票面金額，借記“票據貼現”科目，按實付金額，貸記“活期存款(貼現申請人戶)”或有關科目，按貼現利息，貸記“遞延收益”科目。若為買方付息票據，收取買方付息人貼現利息，按票面金額，借記“票據貼現”，貸記“活期存款(貼現申請人戶)”或有關科目;同時，按貼現利息，借記“活期存款(買方付息戶)”或有關科目，貸記“遞延收益(未實現貼現收益)”科目。
二、每月結息日及貼現到期日按貼現天數計算結轉利息收入時，借記“遞延收益(未實現貼現收益)”科目，貸記“利息收入(貼現利息收入)”等科目。
三、貼現申請人提前贖回票據時，借記“活期存款”等科目，貸記“票據貼現(未實現貼現收益)”科目。若合同或協議規定提前贖回票據退回貼現申請人相應貼現利息時，按其未實現票據收益，借記“遞延收益(未實現貼現收益)”科目，按退回貼現利息金額，貸記“活期存款”等科目，按不退回貼現利息金額，貸記“利息收入(貼現利息收入)”科目。
四、到期收回貼現票款時，按票據金額，借記“活期存款”等科目，貸記“票據貼現”科目。
五、到期未收到付款人的票據款時，借記“活期存款”、“貼現墊款”(付款人賬戶余額不足支付時)等科目上，貸記“票據貼現”;按規定向貼現申請人收取逾期利息時，借記“活期存款”等科目，貸記“利息收入(逾期貸款利息收入)”科目。
六、受理同業轉貼現申請時，按票據金額，借記“票據轉貼現”科目，按計算的轉貼現利息，貸記“遞延收益(未實現轉貼現收益)”科目，按實付轉貼現金額，貸記“存放中央銀行款項”等科目。每月結息日及轉貼現到期日，按貼現天數計算結轉利息收入時，借記“遞延收益(未實現轉貼現收益)”科目，貸記“金融企業往來收入(轉貼現利息收入)”科目。轉貼現到期，收回票款時，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“票據轉貼現”科目;轉貼現到期，未收到付款人的票款時，借記“存放中央銀行款項”、“貼現墊款”(付款人賬戶余額不足支付時)等科目，貸記“票據轉貼現”科目。
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