各區(qū)、縣級(jí)市人民政府，市政府各部門(mén)、各直屬機(jī)構(gòu)： 　　《廣州市政府性債務(wù)管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到問(wèn)題，請(qǐng)徑向市財(cái)政局反映。 　　廣州市人民政府辦公廳 　　二○一一年六月三十日 　　廣州市政府性債務(wù)管理辦法 　　第一章 總則 　　第一條 為加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，防范化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)[2010]19號(hào))和廣東省人民政府辦公廳《關(guān)于嚴(yán)格控制地方政府新增債務(wù)的通知》(粵府辦[2007]87號(hào))、《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)我省地方政府債務(wù)管理意見(jiàn)的通知》(粵府辦[2005]50號(hào))等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條 本辦法所稱(chēng)政府性債務(wù)，是指地方政府(含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu))、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司等(以下簡(jiǎn)稱(chēng)舉債機(jī)構(gòu))直接借入、拖欠或因提供擔(dān)保、回購(gòu)等信用支持，因公益性項(xiàng)目建設(shè)形成的債務(wù)。 　　公益性項(xiàng)目指為社會(huì)公共利益服務(wù)、不以盈利為目的，且不能或不宜通過(guò)市場(chǎng)化方式運(yùn)作的政府投資項(xiàng)目，如市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，以及公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務(wù)教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項(xiàng)目。 　　政府性債務(wù)主要包括： 　　(一)直接債務(wù)，指舉債機(jī)構(gòu)直接舉借、拖欠形成的債務(wù)，包括外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)借款、解決地方金融風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)借款、國(guó)內(nèi)金融組織借款等; 　　(二)擔(dān)保債務(wù)，指舉債機(jī)構(gòu)以各種方式提供擔(dān)保形成的債務(wù)，包括政府擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款等，不包括政府通過(guò)回購(gòu)等信用支持擔(dān)保、已計(jì)入融資平臺(tái)公司等債務(wù)人直接債務(wù)的部分。 　　非公益性項(xiàng)目貸款不屬于本辦法所稱(chēng)的政府性債務(wù)。 　　對(duì)還款來(lái)源主要依靠財(cái)政性資金的公益性在建項(xiàng)目，除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，原則上不得再繼續(xù)通過(guò)融資平臺(tái)公司融資。 　　第三條 本市各級(jí)政府及其所屬部門(mén)或單位舉借、使用、償還政府性債務(wù)適用本辦法。 　　第四條 政府性債務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)的辦法。政府性債務(wù)的舉借由市人民政府統(tǒng)一管理。各區(qū)、縣級(jí)市人民政府負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)政府性債務(wù)的具體管理工作。 　　財(cái)政、發(fā)展改革、審計(jì)、法制等部門(mén)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分工合作、各司其職”的工作原則，共同做好政府性債務(wù)的管理、監(jiān)督工作。 　　財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)政府性債務(wù)的日常管理和履行財(cái)政監(jiān)督等職責(zé)。 　　發(fā)展改革部門(mén)負(fù)責(zé)政府性債務(wù)投資項(xiàng)目的項(xiàng)目審批、投資計(jì)劃下達(dá)等投資管理工作。 　　審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 　　法制部門(mén)負(fù)責(zé)政府性債務(wù)合同的審查。 　　第五條 舉借政府性債務(wù)應(yīng)遵循適度舉債、注重實(shí)效、防范風(fēng)險(xiǎn)、明確責(zé)任的原則，做到“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一。 　　第六條 建立監(jiān)測(cè)政府性債務(wù)的指標(biāo)體系和預(yù)警機(jī)制，運(yùn)用負(fù)債率、財(cái)政債務(wù)率、財(cái)政償債率等監(jiān)測(cè)指標(biāo)，設(shè)置警戒線，監(jiān)控政府性債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。 　　負(fù)債率，反映地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)狀況與政府性債務(wù)余額相適應(yīng)的程度，表明單位地區(qū)生產(chǎn)總值所承擔(dān)的政府性債務(wù)情況。即：負(fù)債率=政府性債務(wù)余額/地區(qū)生產(chǎn)總值，警戒線為10%。 　　財(cái)政債務(wù)率，反映地區(qū)當(dāng)年可支配財(cái)力與政府性債務(wù)余額的比例。即：財(cái)政債務(wù)率=政府性債務(wù)余額/當(dāng)年可支配財(cái)力，警戒線為100%。 　　財(cái)政償債率，反映地區(qū)當(dāng)年可支配財(cái)力所需支付當(dāng)年政府性債務(wù)本息的比重。即：財(cái)政償債率=當(dāng)年政府性債務(wù)還本付息額/當(dāng)年可支配財(cái)力，警戒線為20%。 　　凡負(fù)債率、財(cái)政債務(wù)率、財(cái)政償債率中有一項(xiàng)指標(biāo)超出警戒線，或者嚴(yán)重拖欠到期債務(wù)的地區(qū)，原則上不得舉借新債。特殊情況需要舉借新債的，須經(jīng)市級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。 　　第二章 政府性債務(wù)計(jì)劃的管理 　　第七條 政府性債務(wù)實(shí)行年度收支計(jì)劃管理。政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)需要和承受能力，充分考慮地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r和政府可支配財(cái)力。 　　政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和可支配財(cái)力相適應(yīng)。各融資平臺(tái)公司的負(fù)債規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本公司的償債能力相適應(yīng)。 　　第八條 政府性債務(wù)收支計(jì)劃由市本級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃和各區(qū)、縣級(jí)市政府性債務(wù)收支計(jì)劃組成。市本級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃由各部門(mén)、單位政府性債務(wù)項(xiàng)目收支計(jì)劃組成。 　　舉債機(jī)構(gòu)舉借政府性債務(wù)的，必須按照財(cái)政部門(mén)的要求編制部門(mén)(含所屬單位，下同)、單位政府性債務(wù)項(xiàng)目年度收支計(jì)劃。 　　第九條 政府性債務(wù)收支計(jì)劃包括舉借、償還政府性債務(wù)計(jì)劃和債務(wù)余額變動(dòng)情況，按項(xiàng)目、債務(wù)類(lèi)型反映舉借和償還政府性債務(wù)的情況，按債務(wù)類(lèi)型反映償還債務(wù)的資金來(lái)源、逾期債務(wù)處理等內(nèi)容。對(duì)于新開(kāi)工項(xiàng)目，每年年初由財(cái)政部門(mén)商發(fā)展改革、審計(jì)部門(mén)預(yù)留一定舉債額度，對(duì)債務(wù)實(shí)行總量控制。 　　第十條 新開(kāi)工政府性債務(wù)項(xiàng)目由發(fā)展改革部門(mén)按基本建設(shè)程序?qū)徟蚝藴?zhǔn)后列入投資計(jì)劃，舉債機(jī)構(gòu)將經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目的債務(wù)編入所屬部門(mén)的政府性債務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。 　　第十一條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)審核、匯總和編制本級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)同級(jí)政府常務(wù)會(huì)議審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。 　　第十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的區(qū)、縣級(jí)市政府性債務(wù)收支計(jì)劃須報(bào)市級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。各區(qū)、縣級(jí)市財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃的匯總工作，并于每年3月底前上報(bào)市級(jí)財(cái)政部門(mén)。 　　第十三條 舉債機(jī)構(gòu)必須在政府批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)舉借政府性債務(wù)。未按《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范新開(kāi)工項(xiàng)目管理的通知》(國(guó)辦發(fā)[2007]64號(hào))明確的項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)條件完成項(xiàng)目前期工作，以及未列入城建固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、政府性債務(wù)年度計(jì)劃和未經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)的政府負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目，不得進(jìn)行項(xiàng)目招投標(biāo)和開(kāi)工建設(shè)。 　　第十四條 政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按本辦法有關(guān)規(guī)定重新審批。 　　第十五條 上級(jí)政府或者上級(jí)財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)貸、承諾的政府性債務(wù)，本級(jí)政府和同級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)簽訂還款承諾文件。 　　第三章 政府性債務(wù)的舉借 　　第十六條 除按有關(guān)規(guī)定為使用外國(guó)政府貸款或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸外，各級(jí)政府及其部門(mén)和機(jī)構(gòu)不得作為政府性債務(wù)的擔(dān)保人，也不得為其他經(jīng)濟(jì)組織擔(dān)保。 　　第十七條 需舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的部門(mén)或單位，應(yīng)向本級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)審核后報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn);各區(qū)、縣級(jí)市舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保后同時(shí)提交市級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)備案。 　　第十八條 符合下列條件之一的，可以批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保： 　　(一)市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目; 　　(二)義務(wù)教育、基礎(chǔ)科研、公共衛(wèi)生、保障性安居工程等基本建設(shè)項(xiàng)目; 　　(三)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要由政府償還的債務(wù)。 　　第十九條 有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保： 　　(一)債務(wù)償還資金來(lái)源和責(zé)任沒(méi)有落實(shí)的; 　　(二)舉借或提供擔(dān)保的政府性債務(wù)用于國(guó)家明令禁止項(xiàng)目的; 　　(三)政府性債務(wù)已超過(guò)警戒線的。 　　第二十條 申請(qǐng)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的部門(mén)或單位，應(yīng)向財(cái)政部門(mén)提供以下資料： 　　(一)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保申請(qǐng)書(shū)。申請(qǐng)書(shū)應(yīng)載明項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容、具體用途，債務(wù)數(shù)額、期限、利率，償還債務(wù)資金來(lái)源等事項(xiàng)。 　　(二)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目建議書(shū)。 　　(三)本部門(mén)或單位上一年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 　　(四)財(cái)政部門(mén)要求提供的其他相關(guān)資料。 　　第二十一條 各級(jí)政府及其所屬部門(mén)、機(jī)構(gòu)和主要依靠財(cái)政撥款的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位，不得以財(cái)政性收入、行政事業(yè)等單位的國(guó)有資產(chǎn)，或其他任何直接、間接形式為融資平臺(tái)公司融資行為提供擔(dān)保。不得以向銀行和項(xiàng)目單位提供擔(dān)保和承諾函等形式的文件作為項(xiàng)目貸款的信用支持。 　　第二十二條 財(cái)政部門(mén)對(duì)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的審核工作應(yīng)當(dāng)在30個(gè)工作日內(nèi)完成;情況復(fù)雜的，可延長(zhǎng)20個(gè)工作日。 　　第二十三條 經(jīng)批準(zhǔn)的債務(wù)舉借計(jì)劃，舉債機(jī)構(gòu)在簽訂有關(guān)債務(wù)合同前，應(yīng)由部門(mén)法制機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)合同進(jìn)行審查;數(shù)額較大的，還應(yīng)按規(guī)定報(bào)本級(jí)政府法制機(jī)構(gòu)審查。法制機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)債務(wù)合同的主體、擔(dān)保情況、違約責(zé)任等條文規(guī)定的合法性和合理性進(jìn)行審查。經(jīng)審查的債務(wù)合同簽訂后10日內(nèi)，舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)將合同副本抄報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén);各區(qū)、縣級(jí)市舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)同時(shí)將合同副本抄報(bào)市級(jí)財(cái)政部門(mén)。 　　第四章 政府性債務(wù)資金的使用 　　第二十四條 政府性債務(wù)資金不得用于經(jīng)常性支出和競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目建設(shè)。 　　第二十五條 政府性債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)專(zhuān)款專(zhuān)用，舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將開(kāi)戶(hù)情況報(bào)主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)，接受主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督。 　　第二十六條 使用政府性債務(wù)資金的項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，項(xiàng)目法人對(duì)政府性債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。需要進(jìn)行招標(biāo)和政府采購(gòu)的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及其他有關(guān)規(guī)定。 　　第二十七條 舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告和政府性債務(wù)資金使用情況報(bào)告。 　　第二十八條 使用政府性債務(wù)資金的單位，在使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目交工驗(yàn)收合格30日內(nèi)，向項(xiàng)目主管部門(mén)提交項(xiàng)目竣工報(bào)告。 　　第二十九條 舉借政府性債務(wù)的部門(mén)或單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用政府性債務(wù)資金，不得挪作他用。 　　第五章 政府性債務(wù)的償還 　　第三十條 使用政府性債務(wù)資金的部門(mén)或單位為最終債務(wù)人，最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按舉借政府性債務(wù)時(shí)出具的承諾承擔(dān)償債責(zé)任;最終債務(wù)人的法定代表人為償債責(zé)任人，對(duì)償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;最終債務(wù)人的上級(jí)主管機(jī)關(guān)為償債監(jiān)督責(zé)任人，對(duì)償債責(zé)任人組織償還政府性債務(wù)承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。 　　舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促最終債務(wù)人按時(shí)償還政府性債務(wù)，在最終債務(wù)人不能按時(shí)償還債務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)依法履行償還責(zé)任。 　　第三十一條 各級(jí)政府要依照《廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)我省地方政府債務(wù)管理意見(jiàn)的通知》(粵府辦[2005]50號(hào))規(guī)定，根據(jù)債務(wù)規(guī)模統(tǒng)籌安排償債準(zhǔn)備金，為償還債務(wù)提供資金保障。 　　第三十二條 經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)需用財(cái)政資金償還債務(wù)的，由財(cái)政部門(mén)列入財(cái)政預(yù)算。 　　財(cái)政部門(mén)根據(jù)需用財(cái)政資金償還的政府性債務(wù)的規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)，合理安排償債準(zhǔn)備金。 　　融資平臺(tái)公司等其他債務(wù)人對(duì)非財(cái)政性資金償還的政府性債務(wù)要統(tǒng)籌安排資金，制定償債計(jì)劃，明確償債時(shí)限，切實(shí)承擔(dān)還本付息責(zé)任。 　　第六章 政府性債務(wù)的監(jiān)督 　　第三十三條 各級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門(mén)依法對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行財(cái)政、審計(jì)的管理與監(jiān)督。舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)管;在審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)下建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)資金使用進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行抽審。 　　第三十四條 舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)表，各區(qū)、縣級(jí)市財(cái)政部門(mén)按照市級(jí)財(cái)政部門(mén)的要求報(bào)送季度、年度政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)情況等報(bào)表。 　　第三十五條 市級(jí)財(cái)政部門(mén)牽頭會(huì)同市級(jí)審計(jì)、發(fā)展改革等部門(mén)，每年對(duì)全市政府性債務(wù)情況進(jìn)行一次全面調(diào)查，及時(shí)掌握政府性債務(wù)資金使用的情況，向市政府提交債務(wù)分析報(bào)告，對(duì)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的債項(xiàng)及時(shí)預(yù)警。 　　第三十六條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)按國(guó)家法律的規(guī)定，對(duì)政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況進(jìn)行審計(jì)。 　　第三十七條 政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，其審計(jì)結(jié)果作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部的依據(jù)。違法提供擔(dān)保或貸款、違反規(guī)定使用以及騙取政府承貸或擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款和贈(zèng)款的，依據(jù)《廣州市政府部門(mén)行政首長(zhǎng)財(cái)經(jīng)責(zé)任問(wèn)責(zé)試行辦法》(穗府[2008]28號(hào))、《廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》(穗辦[2009]2號(hào))追究部門(mén)行政首長(zhǎng)和相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 　　第七章 法律責(zé)任 　　第三十八條 違反本辦法規(guī)定，屬于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))所列違法行為的，依照該條例規(guī)定予以處罰或處分。 　　第三十九條 舉債機(jī)構(gòu)不按財(cái)政部門(mén)要求及時(shí)、如實(shí)報(bào)送有關(guān)政府性債務(wù)資料的，對(duì)相關(guān)部門(mén)或單位給予通報(bào)批評(píng)。 　　第四十條 不按規(guī)定程序私自舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的，對(duì)相關(guān)部門(mén)或單位給予通報(bào)批評(píng);情節(jié)嚴(yán)重的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者任免機(jī)關(guān)對(duì)主管人員和其他責(zé)任人給予行政處分。 　　第四十一條 不按照批準(zhǔn)的用途使用政府性債務(wù)資金的，對(duì)相關(guān)部門(mén)或單位給予通報(bào)批評(píng);由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者任免機(jī)關(guān)對(duì)主管人員和其他責(zé)任人給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　第八章 附則 　　第四十二條 國(guó)家和省對(duì)政府性債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 　　第四十三條 本辦法自發(fā)文之日起施行，有效期3年。