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寧波
長城國航卡年費處理辦法
二、各行收取國航卡持卡人年費時，如持卡人以現金繳納，經辦人員應填制“現金繳款單”（一式兩聯，一聯注明“含代收保險費５０元”字樣作“９５３”貸方傳票附件，一聯作持卡人回單）；如持卡人與發卡行有約定，發卡行可主動扣收持卡人信用卡備用金賬戶款項的，經辦人員應填制“特種轉賬傳票”（一式三聯，一聯作“８２７”科目的轉賬借方傳票，一聯注明“含代收保險費ＸＸ元”字樣作“９５３”貸方傳票附件，一聯作持卡人回單）。款項收妥后，根據代理協議，按照代收的保險費金額和應收的信用卡年費，分別補制“轉賬貸方傳票”兩聯，一聯作“９５３—（０４）信用卡手續費收入”損益賬戶的貸方傳票，并將原“現金繳款單”貸方傳票或“特種轉賬傳票”貸方傳票作為該傳票的附件，一聯作“８４２應付及暫收款項”科目的貸方傳票，會計分錄：
（一）持卡人以現金繳費時：
借：７０１現金 人民幣
貸：９５３—（０４）信用卡手續費收入 人民幣
貸：８４２應付及暫收款項 人民幣
（二）發卡行主動扣收持卡人信用卡備用金賬戶時：
借：８２７個人卡備用金存款 人民幣
貸：９５３—（０４）信用卡手續費收入 人民幣
貸：８４２應付及暫收款項 人民幣
三、轄內分行將收取的國航聯名卡年費中屬保險收入部分，于每月最后的三個工作日上劃管轄行時，應填制“特種轉賬傳票”一式兩聯，一聯作“８４２應付及暫收款項”科目的借方傳票，一聯憑以填制“聯行收付款通知”并發出電子聯行信息，并將持卡人繳費清單寄管轄行，會計分錄：
借：８４２應付及暫收款項 人民幣
貸：９１４轄內電子聯行往來 人民幣
管轄行收到轄內行電子信息后，辦理轉賬：
借：９１４轄內電子聯行往來 人民幣
貸：８４２應付及暫收款項 人民幣
四、管轄行于每月的最后一個工作日，將轄內代收的保險費匯總后，及時轉入保險公司在中國銀行北京分行開立的存款賬戶上時，應填制“特種轉賬傳票”一式兩聯，一聯作“８４２應付及暫收款項”科目的借方傳票，一聯憑以填制“聯行收付款通知”并發出電子聯行信息，并將持卡人繳費清單寄保險公司，會計分錄：
借：８４２應付及暫收款項 人民幣
貸：９０２１全國電子聯行往來 人民幣
五、北京分行收到各行發出的電子聯行信息后，立即編制“聯行收付款通知”（一式三聯，一聯作“９０２１”科目的貸方傳票，一聯作卡片賬，一聯作單位收妥款項通知），并辦理轉賬，會計分錄：
借：９０２１全國電子聯行往來 人民幣
貸：９４６４保險公司往來 人民幣
六、北京分行將本身及轄內行收取的國航聯名卡年費中保險費收入部分轉入保險公司賬戶時，應填制“特種轉賬傳票”一式三聯（一聯作“８４２”科目的轉賬借方傳票，一聯作單位收妥款項的收賬通知）并附持卡人繳費清單，辦理轉賬，會計分錄：
借：８４２應付及暫收款項 人民幣
或借：９１４轄內聯行往來 人民幣
貸：９４６４保險公司往來 人民幣
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