一、有關(guān)政策界定
　　（一）周轉(zhuǎn)金的范圍和規(guī)模
　　目前，財(cái)政部門所掌管的有償使用資金主要包括：由財(cái)政資金無(wú)償使用改為有償使用所形成各類財(cái)政周轉(zhuǎn)金；經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)成立的財(cái)政信托投資公司的資金；行政事業(yè)單位預(yù)算外資金財(cái)政專戶存儲(chǔ)中，用于有償使用的間歇資金。
　　清理整頓后，財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)財(cái)政周轉(zhuǎn)金（不含國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金及糧食、副食品風(fēng)險(xiǎn)基金）的管理。負(fù)責(zé)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不得從事周轉(zhuǎn)金以外其他任何經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)。經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)、有金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證的財(cái)政信托投資公司，可從事財(cái)政周轉(zhuǎn)金的委托業(yè)務(wù)，但不能直接管理財(cái)政周轉(zhuǎn)金。對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算外資金財(cái)政專戶存儲(chǔ)的間歇資金，不能再作有償使用。
　　根據(jù)《地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》，“周轉(zhuǎn)金本金總額（含周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)及存款利息轉(zhuǎn)入部分）不得超過本級(jí)當(dāng)年預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力的１５％。”考慮到各級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金分布不均衡的實(shí)際情況和對(duì)周轉(zhuǎn)金規(guī)模進(jìn)行合理控制的需要，清理整頓后的財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金，以全省（區(qū)、市）為單位進(jìn)行考核，總額必須控制在本地區(qū)當(dāng)年預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力１５％的幅度之內(nèi)。省級(jí)財(cái)政可下達(dá)省以下各級(jí)財(cái)政的周轉(zhuǎn)金控制比例，但地方任何一級(jí)財(cái)政的周轉(zhuǎn)金本金都不得超過當(dāng)年本級(jí)預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力的２５％。已經(jīng)超過限制比例的地區(qū)，當(dāng)年預(yù)算不得新增周轉(zhuǎn)金；根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況需要適當(dāng)壓縮周轉(zhuǎn)金本金規(guī)模的地區(qū)，可將壓縮的周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入預(yù)算內(nèi)，用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字或增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金。
　　（二）資金來(lái)源和資金投向
　　根據(jù)《地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》，清理整頓后地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的資金來(lái)源限定為三項(xiàng)：即地方財(cái)政預(yù)算支出中，按國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定，可以由無(wú)償撥款改為有償使用的資金；從上級(jí)財(cái)政部門借入的財(cái)政周轉(zhuǎn)金；周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)和存款利息。各地要嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，不得以任何形式向財(cái)政部門以外的單位拆借資金。
　　地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金不得直接或間接用于股票、證券、期貨、房地產(chǎn)等投機(jī)性項(xiàng)目；不得用于計(jì)劃外基本建設(shè)項(xiàng)目和樓堂館所項(xiàng)目。凡已投放到上述項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)金，要落實(shí)專人，抓緊清理回收。
　　各財(cái)政業(yè)務(wù)部門一般不得超出本部門的業(yè)務(wù)范圍投放財(cái)政周轉(zhuǎn)金。
　　凡將財(cái)政周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算內(nèi)平衡預(yù)算或增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金的，必須相應(yīng)核減周轉(zhuǎn)金本金；用于預(yù)算內(nèi)臨時(shí)周轉(zhuǎn)的，不得擴(kuò)大支出、增加財(cái)政赤字。
　　（三）占用費(fèi)率和業(yè)務(wù)費(fèi)支出
　　各省、市、自治區(qū)必須按照“低率、優(yōu)惠”的原則，結(jié)合本地情況分行業(yè)規(guī)定統(tǒng)一的占用費(fèi)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。但占用費(fèi)率在原則上要低于銀行同類同期貸款利率。不同行業(yè)可實(shí)行差別費(fèi)率，轉(zhuǎn)借財(cái)政周轉(zhuǎn)金一律不得加收占用費(fèi)。委托業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)可從存款利息和占用費(fèi)中列支。
　　業(yè)務(wù)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況從嚴(yán)掌握，主要用于項(xiàng)目評(píng)估、專家咨詢、購(gòu)置憑證帳冊(cè)等，不得用于發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，不得用于職工福利。業(yè)務(wù)費(fèi)開支必須嚴(yán)格控制在當(dāng)年本級(jí)占用費(fèi)收入５％的幅度內(nèi)，不得計(jì)提基金。對(duì)《地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》下發(fā)以前已經(jīng)提取、尚未動(dòng)用的業(yè)務(wù)費(fèi)，要暫時(shí)凍結(jié)，年終一次轉(zhuǎn)入財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金。
　　財(cái)政周轉(zhuǎn)金專設(shè)管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)一律通過正常的行政、事業(yè)經(jīng)費(fèi)渠道開支。目前實(shí)行自收自支的單位，要逐步改變現(xiàn)行做法，實(shí)行全額預(yù)算管理。
　　（四）呆帳的清理
　　對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的呆帳，要在確定債權(quán)債務(wù)關(guān)系的基礎(chǔ)上抓緊催收。凡是有條件歸還而不歸還的，要加收逾期占用費(fèi)；按期還款確有困難的，應(yīng)及時(shí)辦理延期還款手續(xù)；凡是經(jīng)過反復(fù)核實(shí)，確屬無(wú)法收回的壞帳，要查清原因、分清責(zé)任，經(jīng)集體討論確定后，暫時(shí)轉(zhuǎn)入“待處理資金”科目作掛帳處理。有關(guān)壞帳損失的具體帳務(wù)處理將另行規(guī)定。
　　（五）周轉(zhuǎn)金的管理與監(jiān)督
　　１．部分分工
　　預(yù)算部門主要負(fù)責(zé)制度、計(jì)劃的制定及統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一核算等工作；其他各業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)立項(xiàng)、調(diào)研、論證、評(píng)估、簽訂借款合同、回收資金及追蹤問效等，并可根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)帳。具體分工、協(xié)調(diào)事宜由各地財(cái)政部門結(jié)合本地情況確定。
　　各部門在理順關(guān)系的基礎(chǔ)上，要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)配合，互相監(jiān)督，互相制約，及時(shí)溝通情況，不斷提高財(cái)政周轉(zhuǎn)金的使用效益。
　　２．財(cái)政周轉(zhuǎn)金的設(shè)置權(quán)限
　　清理整頓階段，財(cái)政周轉(zhuǎn)金的設(shè)置權(quán)限一律集中在中央。財(cái)政部將統(tǒng)一規(guī)定允許設(shè)置的周轉(zhuǎn)金種類。在此范圍之外，各地如有特殊情況，需要保留或新設(shè)某類周轉(zhuǎn)金，由省級(jí)財(cái)政匯總上報(bào)財(cái)政部核批。清理整頓工作結(jié)束后，各地在財(cái)政部有關(guān)規(guī)定之外新設(shè)周轉(zhuǎn)金種類，省本級(jí)要報(bào)財(cái)政部核批，省以下要報(bào)省級(jí)財(cái)政部門核批。
　　３．內(nèi)部、外部監(jiān)督
　　地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的清理整頓工作，必須著眼于建立一套內(nèi)部監(jiān)督與外部審計(jì)緊密結(jié)合的監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政監(jiān)督部門要定期檢查本級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理和使用情況。同時(shí)，財(cái)政部門還要自覺接受審計(jì)部門對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的審計(jì)檢查。

　二、清理整頓工作的主要步驟和要求
　　清理整頓地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金是當(dāng)前財(cái)政工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，各級(jí)財(cái)政部門務(wù)必提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。要由廳、局長(zhǎng)一把手掛帥，預(yù)算部門牽頭，組織強(qiáng)有力的班子開展工作。
　　清理整頓工作從１９９５年１１月份開始到１９９６年６月底結(jié)束，具體分清理、整頓、總結(jié)三個(gè)階段進(jìn)行。
　　清理階段１．主要內(nèi)容：對(duì)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部分工，周轉(zhuǎn)金規(guī)模、來(lái)源、投向、回收、銀行開戶、占用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及使用情況等進(jìn)行清理。２．目標(biāo)及要求：以自我清理為主，摸清家底，掌握本級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題，并實(shí)事求是地向上級(jí)財(cái)政反映情況，為下一階段的規(guī)范、整頓打好基礎(chǔ)。３．時(shí)間安排：１９９５年１１月至１９９６年３月。
　　整頓階段１．主要內(nèi)容：按照《地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理辦法》及本通知的規(guī)定，嚴(yán)格界定地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理范圍，調(diào)整有關(guān)處室的職責(zé)分工，實(shí)現(xiàn)“五個(gè)統(tǒng)一”。即“統(tǒng)一制度、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一核算。逐步建立起預(yù)算部門、其他有關(guān)部門及財(cái)政監(jiān)督部門相互配合、相互制約、相互監(jiān)督的管理體系。２．目標(biāo)及要求：這一階段既是清理整頓工作的重點(diǎn)，也是難點(diǎn)。各地務(wù)必在廳局領(lǐng)導(dǎo)的主持下，協(xié)同配合，加強(qiáng)調(diào)查研究，認(rèn)真總結(jié)前一階段清理工作，對(duì)于清理出的問題逐一處理，扎扎實(shí)實(shí)，不走過場(chǎng)，不留死角。邊整頓，邊建章立制，以期把地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理工作納入規(guī)范發(fā)展的軌道。３．時(shí)間安排：１９９６年４月、５月。
　　總結(jié)階段　依照《地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金清理整頓工作進(jìn)行全面檢查和總結(jié)，進(jìn)一步建立健全有關(guān)管理制度，真正把“十六字方針”落到實(shí)處。各地財(cái)政部門要將本地區(qū)的工作總結(jié)形成書面報(bào)告，上報(bào)財(cái)政部。總結(jié)工作安排在１９９６年６月份進(jìn)行。
　　各地區(qū)在總體時(shí)間安排不延長(zhǎng)的前提下，可根據(jù)實(shí)際工作進(jìn)展情況對(duì)清理整頓各階段的時(shí)間及有關(guān)內(nèi)容作適當(dāng)調(diào)整。但時(shí)間要服從質(zhì)量，切忌草草收兵、敷衍了事。其他有關(guān)未明事項(xiàng)，財(cái)政部將另行通知。