一、制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的基本原則
　　（一）遵循國家法律、法規(guī)的統(tǒng)一規(guī)定
　　企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，必須遵守國家的法律、法規(guī)，依據(jù)并遵循《企業(yè)財務(wù)通則》和《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，不能超越或突破國家統(tǒng)一規(guī)定，以確保國家財務(wù)法規(guī)的有效實施。
　　（二）充分體現(xiàn)企業(yè)營業(yè)特點及其管理要求
　　企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，要充分考慮企業(yè)組織形式、營運特點和管理要求，具有可操作性，凡是可由企業(yè)進行選擇的財務(wù)事項，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家對外商投資企業(yè)財務(wù)管理的統(tǒng)一規(guī)定作出具體規(guī)定。
　　（三）全面規(guī)范企業(yè)各項財務(wù)活動
　　企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，應(yīng)該體現(xiàn)全面性的原則，使企業(yè)財務(wù)管理貫穿于企業(yè)營運的全過程，同時，國家財務(wù)法規(guī)中未作規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部關(guān)系、財務(wù)管理體制以及相關(guān)的職責分工等，均應(yīng)作出規(guī)范，確保企業(yè)財務(wù)活動有序運行。

　二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度結(jié)構(gòu)體系
　　（一）建立責權(quán)明確的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制
　　１．明確董事會（外資企業(yè)未設(shè)董事會的為法人代表）在財務(wù)管理上的權(quán)責。主要包括：決定企業(yè)的經(jīng)營計劃和投資方案；決定企業(yè)年度財務(wù)預算方案、財務(wù)報告方案；決定企業(yè)利潤分配方案和彌補虧損方案；決定企業(yè)增減注冊資本方案；決定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘企業(yè)財務(wù)負責人等。
　　２．明確企業(yè)監(jiān)事會在財務(wù)管理上的權(quán)責。主要包括：負責檢查企業(yè)財務(wù)狀況，查閱帳簿和其他會計資料，核對企業(yè)財務(wù)報告、營業(yè)報告和利潤分配方案等財務(wù)資料；對董事、經(jīng)理履行職務(wù)情況進行監(jiān)督等。
　　３．明確企業(yè)經(jīng)理在財務(wù)管理上的權(quán)責。包括遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財務(wù)預算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)，配備財會人員；組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度；接受企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查以及財政、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督等。
　　４．明確企業(yè)財務(wù)負責人包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)負責人的權(quán)責。包括宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各職能部門、基層單位與財務(wù)部門的關(guān)系；參與企業(yè)施工管理，包括立項、簽約、施工、竣工、預算、財務(wù)報告及工程結(jié)算，搞好事前預測、事中控制、事后分析。并督促企業(yè)財務(wù)部門下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各職能部門、各基層單位財務(wù)預算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責組織企業(yè)財務(wù)核算，審核財務(wù)報告等。
　　５．明確企業(yè)財務(wù)部門的權(quán)責。包括負責財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，組織、指導基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納國家稅費，并向有關(guān)方面報送財務(wù)報告；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
　　６．明確各職能部門的權(quán)責。包括配合財務(wù)部門，落實財務(wù)預算，檢查分析財務(wù)預算的執(zhí)行情況；組織基層單位的財務(wù)管理工作；建立基層單位的財務(wù)控制制度；填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎(chǔ)工作。
　　７．明確企業(yè)的各項財務(wù)關(guān)系。包括企業(yè)與投資者的財務(wù)關(guān)系；企業(yè)與被投資者的財務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位的財務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間的財務(wù)關(guān)系。
　　（二）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
　　１．明確原始記錄管理及填報要求。嚴格規(guī)定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時，健全財務(wù)核算資料。
　　２．制定定額管理制度。包括定額管理的范圍；制定勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設(shè)備利用率及各項成本費用開支標準、預算標準的依據(jù)、方法、程序；明確定額的執(zhí)行、考核的具體辦法；建立各項定額的修訂制度等。
　　３．制定計量驗收制度。包括明確各種計量檢測手段的配置及其管理、校正、維修等要求；嚴格規(guī)定企業(yè)物資的購進、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)計量驗收管理工作；建立驗量和驗質(zhì)相結(jié)合的計量驗收制度等。
　　４．制定財產(chǎn)、物資管理及清查盤點制度。包括明確各項財產(chǎn)、物資的轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的管理制度及相關(guān)手續(xù)，規(guī)定固定資產(chǎn)臺帳制度和設(shè)備操作、使用、維護、檢修崗位責任制，以及工具、器具和其他低值易耗品的保管使用制度；建立定期和不定期財產(chǎn)物資盤存制度，規(guī)定清查辦法，做到帳、物、卡三相符。
　　５．制定財務(wù)預算編制制度。包括明確財務(wù)預算編制辦法和程序；計劃期內(nèi)預算調(diào)整的程序方法等。
　　６．制定財務(wù)分析制度。包括財務(wù)分析的主要內(nèi)容；財務(wù)分析的基本要求和組織程序；財務(wù)分析的具體方法以及財務(wù)分析報告的編寫要求等。
　　７．制定內(nèi)部稽核制度。包括明確內(nèi)部稽核工作的職責分工；稽核工作的內(nèi)容和要求；審核憑證，復核帳簿、報表的方法等。
　　（三）資金籌集管理制度
　　１．制定籌資預測及分析制度。包括資金需求量的預測，資金預算的編制，資金成本的分析等，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。
　　２．制定資本金管理制度。包括資本金構(gòu)成，出資比例、出資方式、出資期限、作價原則，以及資本金增加、轉(zhuǎn)讓的管理。健全實收資本驗收入帳的各項程序，明確出資責任，建立資本金驗證保全制度。
　　３．制定資本公積金管理制度。明確資本公積金的來源及其管理辦法，包括資本溢價、資本匯率折算差額以及接受捐贈的資產(chǎn)等。
　　４．制定負債管理制度。正確劃分流動負債和長期負債，明確應(yīng)付款項的登記、清理、兌付等程序以及職工福利費的開支項目和應(yīng)付工資的管理；長期債券的發(fā)行審批程序及債券溢價折價的攤銷；長期借款合同的管理以及責任部門的落實；各項負債的歸還、利息的計付及財務(wù)處理辦法。
　　５．制定資金管理制度。制定資金使用計劃，明確資金撥付審批程序，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。
　　（四）流動資產(chǎn)管理制度
　　１．貨幣資金管理制度
　　（１）制定貨幣資金日常管理制度。包括確定企業(yè)貨幣資金收支的管理權(quán)限，建立貨幣資金收支信息反饋制度等。
　　（２）制定現(xiàn)金管理制度。規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金限額，建立現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，規(guī)定備用金的管理辦法等。
　　（３）制定銀行存款管理制度。明確各項結(jié)算紀律，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。建立健全銀行存款日記帳，明確規(guī)定其制度以及定期與銀行對帳單核對制度，保證帳實相符。健全銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)，明確支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報帳、核對、清查等具體管理辦法，嚴格各環(huán)節(jié)及有關(guān)人員的責任。
　　（４）制定其他貨幣資金管理制度。對外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等要設(shè)立臺帳，對其使用情況建立經(jīng)常性清理制度；對企業(yè)單位信用卡的開設(shè)，明確審批權(quán)限并嚴格規(guī)定持卡人的責任及對使用情況的監(jiān)督辦法。
　　２．往來資金結(jié)算管理制度
　　（１）制定往來帳戶結(jié)算登記制度。包括及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，定期對各往來款項的余額列出分戶清單等。
　　（２）制定往來帳戶結(jié)算定期核對與清理制度。包括期終對往來款項進行全面清理，對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M行核對。對帳齡較長的應(yīng)收帳款，應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責任，加快資金周轉(zhuǎn)。
　　（３）制定應(yīng)收票據(jù)管理制度。健全應(yīng)收票據(jù)的登記保管制度，嚴格應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)手續(xù)并做好相應(yīng)的財務(wù)處理。
　　（４）制定壞帳損失確認辦法及審批制度。對確認壞帳的條件做出具體規(guī)定，健全壞帳損失的控制制度，嚴格審批程序，對逾期三年的應(yīng)收帳款，建立確認、審核、報批的管理辦法。
　　（５）制定壞帳損失財務(wù)處理制度。根據(jù)企業(yè)實際情況確定壞帳損失的處理辦法。選用壞帳備抵法的企業(yè)，在國家規(guī)定的幅度內(nèi)，合理確定壞帳準備金的計提比例，明確具體的帳務(wù)處理辦法。
　　３．存貨管理制度
　　（１）明確存貨管理范圍。根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定對存貨的范圍作出具體規(guī)定。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時出租房、周轉(zhuǎn)房應(yīng)作為存貨管理。
　　（２）明確存貨計價方法。企業(yè)增加的存貨，應(yīng)分別不同的方式，對購入、自制、委托外單位加工、投資者投入、盤盈、接受捐贈的存貨在計價上作出明確規(guī)定，確保存貨的正確計價。
　　（３）明確存貨領(lǐng)用或發(fā)出計價方法。企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照實際成本核算的，應(yīng)對先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等進行具體分析，結(jié)合企業(yè)實際情況合理確定計價方法。
　　（４）制定存貨轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退的管理制度。
　　（５）制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品攤銷制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的特點，合理確定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品的攤銷方法。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定具體明確在用出租房、周轉(zhuǎn)房的攤銷期限和攤銷方法。
　　（６）制定存貨清查盤點制度。包括對存貨進行定期不定期清查盤點制度和方法；存貨的實際庫存與帳面記錄核對辦法；存貨盤虧和毀損的原因分析以及審批程序，財務(wù)處理辦法等。
　　（五）固定資產(chǎn)管理制度
　　１．明確固定資產(chǎn)標準，編制固定資產(chǎn)目錄。應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定確定固定資產(chǎn)標準，對不易劃分的器具、工具、物品等，結(jié)合企業(yè)具體情況確定，并據(jù)此編制固定資產(chǎn)目錄。
　　２．明確固定資產(chǎn)計價方法。對企業(yè)固定資產(chǎn)的原價，應(yīng)按取得固定資產(chǎn)的不同來源，分別購入、自行建造、投資者投入、融資租入、接收捐贈、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴建以及盤盈等情況合理確定。
　　３．明確各類固定資產(chǎn)折舊年限。在國家規(guī)定的折舊年限內(nèi)，具體確定各類固定資產(chǎn)折舊年限，折舊年限不得短于國家規(guī)定的最短折舊年限。
　　４．明確固定資產(chǎn)折舊方法。根據(jù)國家規(guī)定的直線法、工作量法等折舊方法的適用范圍，結(jié)合企業(yè)實際情況選定具體的折舊方法。需要采用其他折舊方法或變更折舊方法的，應(yīng)依法履行報批手續(xù)。
　　５．明確固定資產(chǎn)凈殘值率。固定資產(chǎn)凈殘值率原則上不低于１０％，低于國家規(guī)定標準的，須報主管財政機關(guān)審批。
　　６．制定固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。包括固定資產(chǎn)的實物保管、出租、出借、有償轉(zhuǎn)讓、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等管理制度，明確企業(yè)內(nèi)部各職能有部門、各環(huán)節(jié)的責任和管理權(quán)限。明確財務(wù)處理辦法。
　　７．制定固定資產(chǎn)修理管理制度。包括制定固定資產(chǎn)年度修理計劃及費用預算，建立修理費用的審查制度，規(guī)定大修理間隔期以及落實責任部門等。對修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的應(yīng)明確其具體核算辦法。
　　（六）在建工程管理制度
　　施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在建工程應(yīng)作為存貨管理，企業(yè)應(yīng)建立健全各項制度加強在建工程管理。
　　１．制定工程項目可行性分析制度。明確可行性分析的責任部門，進行市場預測，分析項目的投資效益、投資回收期、利潤增量等經(jīng)濟指標，確保科學決策。
　　２．制定立項審批制度。企業(yè)在進行可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項目建議書，建立項目的逐級審批制度，明確相應(yīng)的責任和權(quán)限。
　　３．制定工程材料、物資、機器設(shè)備采購及保管制度。包括降低采購成本，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。
　　４．制定在建期間管理制度。應(yīng)根據(jù)自營工程、設(shè)備安裝工程、臨時設(shè)施的不同特點，制定在建期間管理辦法，編制工程進度和資金投放計劃，嚴格控制各項支出，加強質(zhì)量監(jiān)控，明確有關(guān)部門、環(huán)節(jié)和人員的責任。
　　５．制定已完工程審核、驗收結(jié)算制度。明確已完工程價款結(jié)算辦法，合理計算已完工程成本。
　　６．制定工程決算審查、竣工驗收及考核制度。明確預算審查、工程竣工及考核的職能部門，確保工程質(zhì)量和及時交付使用。
　　（七）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度
　　１．明確無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理范圍。根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，明確企業(yè)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理范圍。施工企業(yè)臨時設(shè)施作為其他資產(chǎn)進行管理。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)取得場地使用權(quán)的不同目的，具體規(guī)定財務(wù)處理辦法。
　　２．制定無形資產(chǎn)計價方法和攤銷制度。根據(jù)無形資產(chǎn)的取得渠道，分別投資者投入、購入、自行開發(fā)、接受捐贈等來源確定實際成本。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確定具體攤銷期限。
　　３．制定無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財務(wù)處理制度。包括無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的處理以及成本結(jié)轉(zhuǎn)等財務(wù)處理，對轉(zhuǎn)讓場地使用權(quán)，應(yīng)按國家規(guī)定明確財務(wù)處理辦法。
　　４．制定遞延資產(chǎn)管理制度。具體規(guī)定遞延資產(chǎn)的攤銷期限，明確開辦費的開支項目、攤銷期限和攤銷辦法。明確以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出攤銷期限。
　　５．制定其他資產(chǎn)管理制度。明確臨時設(shè)施的范圍、攤銷等財務(wù)處理辦法。
　　（八）對外投資管理制度
　　１．區(qū)分長期投資與短期投資。根據(jù)投資期限的長短，結(jié)合投資項目合理確定短期投資與長期投資，并分別管理。
　　２．制定對外投資內(nèi)部控制制度。包括確定對外投資的權(quán)責部門、對外投資的立項審批、投資項目的可行性研究、對外投資的評價考核。
　　３．明確對外投資計價方法。企業(yè)對外投資，應(yīng)以投資時實際支付的價款或者評估確認的金額計價。
　　４．制定有價證券管理制度。包括明確有價證券的登記、保管責任；轉(zhuǎn)讓有價證券的條件及審批程序等。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，應(yīng)具體規(guī)定溢價或折價的攤銷或轉(zhuǎn)銷辦法。
　　５．明確股權(quán)投資核算方法。根據(jù)對被投資單位是否擁有實際控股權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法，并明確具體的核算方法。
　　６．制定投資收益財務(wù)處理制度。具體明確投資收益的內(nèi)容、投資收益財務(wù)處理辦法。
　　（九）成本、費用管理制度
　　１．制定成本費用核算制度。按照國家規(guī)定，明確工程成本、開發(fā)產(chǎn)品成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用的具體項目。施工企業(yè)工程成本包括直接成本和間接成本。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費。制定相應(yīng)的財務(wù)管理辦法。
　　２．制定成本控制制度。規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各部門在成本管理中的職責，明確各部門成本管理和成本控制的主要內(nèi)容。在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部成本管理責任時，應(yīng)具體建立工程成本和開發(fā)產(chǎn)品成本計劃與目標的編制制度；制定消耗定額及修訂制度；建立檢查、分析、考核制度；建立內(nèi)部成本報表制度等。
　　３．制定費用控制制度。明確管理費用、財務(wù)費用、銷售費用計劃的編制方法，建立嚴格的預算制度，費用審批制度，明確財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門、管理部門在費用控制上的權(quán)責關(guān)系，特別是一些重點費用開支項目應(yīng)制定具體的管理辦法，如差旅費管理辦法，交際應(yīng)酬費控制制度，職工福利費、勞動保險費等項目的具體開支范圍及管理辦法。
　　４．制定工資管理制度。劃清計入直接成本和計入有關(guān)費用的工資性支出的界限；明確工資性支出的具體項目及其分配方法；明確職工獎勵及福利基金、住房補助基金、勞動保險、應(yīng)交國家對中方職工物價補貼等的提取、使用和管理方法；建立工資的控制制度和激勵約束機制。
　　５．制定項目計劃成本制度。根據(jù)每一單位工程，分別按建筑安裝、前期基礎(chǔ)設(shè)施、公共配套設(shè)施、土地及拆遷項目及國家規(guī)定的各種稅費，制定計劃成本，并進行有效控制。
　　６．明確成本計算方法。成本核算一般采用品種法。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)具體情況，合理確定開發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)辦法，并進行財務(wù)處理。
　　７．制定財務(wù)費用管理制度。明確財務(wù)費用開支范圍及財務(wù)處理辦法。對一次性開支較大的借款費用應(yīng)確定具體的攤銷辦法。
　　８．明確預提和待攤費用項目和標準。按國家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，明確預提和待攤費用的項目和標準，報主管財政機關(guān)備案。
　　（十）營業(yè)收入管理制度
　　１．明確營業(yè)收入的構(gòu)成。應(yīng)按國家規(guī)定，明確營業(yè)收入的構(gòu)成內(nèi)容。施工企業(yè)營業(yè)收入包括工程價款收入、勞務(wù)作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、設(shè)備租賃收入、材料銷售收入、多種經(jīng)營收入和其他業(yè)務(wù)收入等。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入包括開發(fā)產(chǎn)品的銷售及結(jié)算收入、房屋出租及多種經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、其他銷售收入等。
　　２．制定開發(fā)產(chǎn)品銷售的預測、分析制度。包括市場預測，銷售渠道預測，銷售量預測，銷售價格分析等，編制銷售計劃。應(yīng)具體明確銷售量預測方法以及企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品定價方法。
　　３．制定銷售日常管理制度。明確對銷售合同管理、工程價款結(jié)算程序管理權(quán)限和辦法，根據(jù)房地產(chǎn)市場情況確定商品房最優(yōu)存量，并建立對賒銷、分期付款對象信用程度的調(diào)查分析制度。
　　４．明確實現(xiàn)銷售的標準。根據(jù)國家規(guī)定，區(qū)分不同情況，分別明確收入確認辦法。對持續(xù)時間超過一年的建筑、安裝工程，要結(jié)合企業(yè)實際情況合理確定具體的收入確認辦法。
　　５．制定其他業(yè)務(wù)收入管理制度。對開發(fā)產(chǎn)品、工程施工以外的其他業(yè)務(wù)收入，制定具體的管理制度，正確界定其他業(yè)務(wù)收入的范圍，明確其他業(yè)務(wù)收入日常財務(wù)管理，規(guī)定其他業(yè)務(wù)收入的各項手續(xù)等，確保收入及時入帳。
　　（十一）企業(yè)利潤及其分配管理制度
　　１．制定利潤預測與分析制度。包括制定利潤計劃、確定目標利潤、建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標以及責權(quán)歸屬等。
　　２．明確利潤總額的構(gòu)成內(nèi)容及核算辦法。根據(jù)國家規(guī)定，以利潤總額的構(gòu)成、核算方法作出具體規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果。
　　３．制定營業(yè)外收支管理制度。具體明確各項營業(yè)外收入和支出的項目、收支范圍、財務(wù)手續(xù)、核算辦法等。制定企業(yè)各項罰沒支出、各種捐贈的控制制度和核算制度。
　　４．明確企業(yè)向投資者分配利潤應(yīng)承擔的責任和義務(wù)，以及為此所發(fā)生的匯兌損益等費用的處理辦法。
　　５．制定利潤分配管理制度。根據(jù)國家法律、財政法規(guī)和企業(yè)合同、章程規(guī)定制定具體的利潤分配制度。包括中外合作經(jīng)營企業(yè)按照合同章程規(guī)定稅前回收投資、外商投資企業(yè)利潤分配順序、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的提取比例、使用范圍、審批權(quán)限等。
　　６．制定稅費解繳管理制度。根據(jù)國家法律及財政法規(guī)，正確計算和按期繳納各項稅費。稅費的計算繳納要實行專人負責制，明確職責。
　　（十二）外幣業(yè)務(wù)核算的管理制度
　　１．明確企業(yè)使用的記帳本位幣幣種，明確企業(yè)外幣帳戶的名稱和核算內(nèi)容。
　　２．制定外幣資金的收支管理及登記保管制度，明確外幣的使用范圍，外幣資金收支的審批權(quán)限及手續(xù)，外幣結(jié)算紀律、庫存外幣現(xiàn)金的限額以及國際結(jié)算的處理程序。
　　３．明確外幣折算為記帳本位幣的方法。包括選擇期初匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當期匯率，規(guī)定期末調(diào)整各外幣帳戶余額的方法等。
　　４．明確匯兌損益的核算方法。包括籌建期、經(jīng)營期及清算期的匯兌損益處理辦法，明確記帳本位幣與非記帳本位幣，以及非記帳本位幣之間相互兌換和產(chǎn)生的匯兌損益的計算、確認和處理辦法，制定向銀行結(jié)匯、售匯和購匯的管理辦法。
　　５．明確投資者以非本位幣出資的折算和入帳辦法，以及非本位幣與本位幣的折算差額處理辦法。
　　（十三）財務(wù)報告與財務(wù)評價制度
　　１．明確財務(wù)報表的設(shè)置及編制要求。根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定，對資產(chǎn)負債表、利潤表、財務(wù)狀況變動表和其他附表的設(shè)置、格式、填報口徑、復核制度、填報時間、報送單位等作出詳細規(guī)定。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部管理的需要，合理選擇、設(shè)置一些內(nèi)部報表，如各類成本費用明細表、營業(yè)外收支明細表等，并對格式、指標、編報要求等作出具體規(guī)定。
　　２．明確財務(wù)情況說明書的內(nèi)容，按國家統(tǒng)一規(guī)定，對財務(wù)情況說明書的內(nèi)容做出具體的規(guī)定，明確財務(wù)情況說明書的編寫程序和方法。
　　３．明確財務(wù)評價指標。對國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)評價指標的計算方法、口徑、評價方法進一步具體化；在國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)評價指標的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營決策或內(nèi)部管理的需要，自行設(shè)計補充一些指標，并對各項財務(wù)指標的計算分析作出具體規(guī)定。
　　４．明確具體的財務(wù)分析方法。根據(jù)比較法、平衡法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等方法的特點，結(jié)合企業(yè)情況選擇確定本企業(yè)財務(wù)分析方法。
　　５．建立定期聘請中國注冊會計師審計制度。
　　（十四）會計電算化管理制度
　　１．實行會計電算化的企業(yè)，會計核算軟件的使用要符合國家有關(guān)規(guī)定，明確使用軟件的名稱、性能、操作程序、使用方法、資料提供、差錯查找、修改以及基礎(chǔ)資料的保管等方法，滿足企業(yè)內(nèi)部管理及財政等有關(guān)部門監(jiān)督、檢查的需要。
　　２．制定操作管理制度。包括操作人員的職責和權(quán)限、預防原始憑證和記帳憑證等未經(jīng)審核而輸入計算機的措施、預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)帳簿的措施和必要的上機操作記錄制度等。
　　３．制定硬件、軟件管理制度。包括保證機房設(shè)備安全和計算機正常運轉(zhuǎn)的措施、會計數(shù)據(jù)和會計軟件安全的保密措施，修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度等。