第一章　總則

　　第二章　資金籌集與管理

　　第三章　資產(chǎn)管理

　　第四章　項(xiàng)目管理費(fèi)和其他費(fèi)用

　　第五章　償貸基金的建立及管理

　　第六章　回收資金的管理

　　第七章　財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第八章　附則

各有關(guān)省、自治區(qū)財(cái)政廳、項(xiàng)目辦公室：

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)貸款項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)管理，保證資金的合理有效使用及按時(shí)還本付息，根據(jù)我國現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度和我國與國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)簽訂的貸款協(xié)議及財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部轉(zhuǎn)貸地方的轉(zhuǎn)貸協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，制定了《國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法》。經(jīng)會(huì)簽農(nóng)業(yè)部，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請(qǐng)函告我部。

　　國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為加強(qiáng)國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)（簡(jiǎn)稱基金會(huì)）貸款項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)管理，保證所貸資金合理、有效使用及按時(shí)還本付息，根據(jù)貸款、轉(zhuǎn)貸款協(xié)議和有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于我國接受基金會(huì)貸款的所有項(xiàng)目單位。“項(xiàng)目單位”系指項(xiàng)目區(qū)的財(cái)政部門、項(xiàng)目辦公室（簡(jiǎn)稱項(xiàng)目辦）、管理并直接實(shí)施貸款項(xiàng)目的業(yè)務(wù)主管部門和企事業(yè)單位。

　　第三條　農(nóng)業(yè)部作為國務(wù)院指定的有關(guān)基金會(huì)事務(wù)的政府對(duì)外窗口，承擔(dān)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)和監(jiān)督責(zé)任；財(cái)政部作為中國政府接受基金會(huì)貸款資金的對(duì)外債務(wù)代表人，承擔(dān)按貸款協(xié)定規(guī)定的日期向基金會(huì)償還貸款全部本金和利息的保證責(zé)任。

　　各級(jí)財(cái)政部門作為各級(jí)政府指定的債務(wù)代表人，負(fù)責(zé)貸款資金的轉(zhuǎn)貸、發(fā)放、回收、還本付息以及配套資金的管理等工作。

　　第四條　項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定及本辦法，如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況；并應(yīng)本著專款專用的原則使用項(xiàng)目資金，不得挪做它用。

　　第五條　財(cái)政部門同項(xiàng)目辦等其他項(xiàng)目單位要密切配合，做好資金的發(fā)放、回收和再利用工作，提高貸款項(xiàng)目的償還能力，保證同級(jí)政府債務(wù)償還工作的落實(shí)。

　　第六條　項(xiàng)目單位、尤其項(xiàng)目辦要根據(jù)項(xiàng)目管理要求，設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員并保持人員的相對(duì)穩(wěn)定，適時(shí)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)以提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。

　　項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)基金會(huì)貸款協(xié)議和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及本辦法進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算。

　　第七條　各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)對(duì)本級(jí)項(xiàng)目辦及下級(jí)項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對(duì)不符合規(guī)定的作法要進(jìn)行處理。問題嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)報(bào)上級(jí)財(cái)政和項(xiàng)目主管部門，經(jīng)批準(zhǔn)后，可令其停止使用貸款或收回貸款。同時(shí)，項(xiàng)目單位要接受經(jīng)授權(quán)的審計(jì)部門的審計(jì)。

　　第二章　資金籌集與管理

　　第八條　基金會(huì)貸款項(xiàng)目的資金包括三部分：（1）基金會(huì)貸款；（2）國內(nèi)外贈(zèng)款；（3）國內(nèi)配套資金。

　　基金會(huì)貸款系指通過財(cái)政部和農(nóng)業(yè)部轉(zhuǎn)貸并按貸款協(xié)議的規(guī)定從基金會(huì)提取的未償還的貸款資金。

　　國內(nèi)外贈(zèng)款系指國際組織、外國政府、國內(nèi)外企業(yè)和個(gè)人專為基金會(huì)項(xiàng)目所提供的贈(zèng)款。

　　國內(nèi)配套資金系指地方各級(jí)有關(guān)部門（包括財(cái)政、計(jì)委、銀行、農(nóng)業(yè)等部門）為項(xiàng)目提供的有償和無償配套資金及勞務(wù)投資。

　　第九條　財(cái)政部門應(yīng)按貸款協(xié)議的規(guī)定，在外匯指定銀行設(shè)立美元特別帳戶，用于存入基金會(huì)預(yù)撥的貸款資金和補(bǔ)充撥入的貸款資金，支付應(yīng)由貸款資金負(fù)擔(dān)的合格費(fèi)用。

　　第十條　各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)在有關(guān)銀行設(shè)立項(xiàng)目開發(fā)專用帳戶，用于存入外匯兌換成的人民幣貸款資金、上級(jí)部門劃撥的貸款資金、國內(nèi)外贈(zèng)款及有關(guān)配套資金，各級(jí)項(xiàng)目單位也應(yīng)在有關(guān)銀行設(shè)立相應(yīng)的項(xiàng)目開發(fā)帳戶。

　　第十一條　貸款協(xié)議生效后，項(xiàng)目單位發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按基金會(huì)規(guī)定的程序和比例報(bào)帳提款。

　　第十二條　項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)貸款和轉(zhuǎn)貸款協(xié)議以及項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告的規(guī)定和已批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃，及時(shí)籌集配套資金，保證各項(xiàng)資金按時(shí)到位并合理使用。

　　第十三條　捐款中的外幣現(xiàn)金捐贈(zèng)，按照實(shí)收的金額以當(dāng)時(shí)匯率折合成人民幣計(jì)價(jià)。實(shí)物捐贈(zèng)中附有發(fā)票的，按發(fā)票所列金額計(jì)價(jià)，無發(fā)票的，參照同類實(shí)物的國內(nèi)或國際市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。

　　第三章　資產(chǎn)管理

　　第十四條　資產(chǎn)系指整個(gè)項(xiàng)目投資所需的流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，應(yīng)由基金會(huì)貸款資金和配套資金解決，并按有關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。

　　第十五條　流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款以及存貨等。各單位應(yīng)按有關(guān)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。

　　第十六條　固定資產(chǎn)系指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)等物資的采購要按照貸款協(xié)議、基金會(huì)《采購指南》的要求以及省級(jí)財(cái)政部門和項(xiàng)目辦的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

　　第十七條　項(xiàng)目單位對(duì)上述固定資產(chǎn)和其他形式形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按有關(guān)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、折舊、變賣、報(bào)廢等財(cái)務(wù)處理，并設(shè)置固定資產(chǎn)帳，單獨(dú)反映固定資產(chǎn)增減、結(jié)存及折舊情況。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移、變賣及報(bào)廢清理時(shí)，需經(jīng)財(cái)政和項(xiàng)目主管部門共同審批。

　　第四章　項(xiàng)目管理費(fèi)和其他費(fèi)用

　　第十八條　項(xiàng)目管理費(fèi)是指項(xiàng)目辦從事項(xiàng)目實(shí)施和管理等工作所需的業(yè)務(wù)和行政費(fèi)用。各級(jí)項(xiàng)目辦應(yīng)本著實(shí)事求是和勤儉節(jié)約的原則編制項(xiàng)目管理費(fèi)預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

　　第十九條　經(jīng)審定的項(xiàng)目管理費(fèi)應(yīng)從各級(jí)財(cái)政配套資金和貸款協(xié)定中規(guī)定可以貸款支付的費(fèi)用中解決。

　　第二十條　凡因使用貸款所發(fā)生的費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、手續(xù)費(fèi)等，除按貸款協(xié)議的規(guī)定可以用基金會(huì)貸款支付的以外，均從國內(nèi)配套資金中解決。

　　第五章　償貸基金的建立及管理

　　第二十一條　為保證按時(shí)償還貸款資金，地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)準(zhǔn)備一定數(shù)額的資金作為償貸基金。償貸基金總額必須達(dá)到年貸款帳面余額的10％。

　　第二十二條　償貸基金主要來源于四個(gè)方面：

　　1.地方財(cái)政部門預(yù)算中安排；

　　2.地方各級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸利差中提取；

　　3.匯率溢價(jià)；

　　4.其他收入，包括罰款收入、存款利息等。

　　第二十三條　償貸基金由相應(yīng)的各級(jí)財(cái)政部門管理，主要用于匯兌損失及債務(wù)償還。在保證上述前提下，可將償貸基金用于高效益的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目周轉(zhuǎn)，但不得用于墊付各種財(cái)政性支出或挪作它用。

　　第六章　回收資金的管理

　　第二十四條　回收資金系指在轉(zhuǎn)貸款償還期內(nèi)提前回收的貸款本金和利息。

　　第二十五條　回收資金，應(yīng)納入項(xiàng)目區(qū)財(cái)政部門設(shè)立的項(xiàng)目回收資金專用帳戶，由財(cái)政部門統(tǒng)一管理。在保證償付本金和利息及支付其他可能發(fā)生的費(fèi)用的前提下，回收資金應(yīng)優(yōu)先用于本地區(qū)的持續(xù)農(nóng)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目。項(xiàng)目應(yīng)由項(xiàng)目主管部門提出，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。項(xiàng)目的選定和回收資金使用具體辦法的制定應(yīng)由財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門協(xié)商，使用辦法抄報(bào)上級(jí)財(cái)政和項(xiàng)目主管部門。

　　第七章　財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第二十六條　各級(jí)項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目年度計(jì)劃、轉(zhuǎn)貸協(xié)議和評(píng)估報(bào)告等資料，編制《年度項(xiàng)目工程計(jì)劃》、《年度項(xiàng)目用款計(jì)劃》、《年度項(xiàng)目管理費(fèi)用開支計(jì)劃》和《年度項(xiàng)目還本、付息計(jì)劃》，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核后報(bào)上一級(jí)財(cái)政和項(xiàng)目主管部門批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部備案。

　　項(xiàng)目區(qū)財(cái)政部門應(yīng)在每年十月底前向上級(jí)財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門編報(bào)下一年度回收資金使用計(jì)劃，每年三月底前編報(bào)上一年度回收資金的使用情況及財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第二十七條　各級(jí)項(xiàng)目辦應(yīng)根據(jù)基金會(huì)貸款協(xié)議、當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的規(guī)定及有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算，并向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送季度和年度項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)表須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核蓋章，逐級(jí)匯總報(bào)省財(cái)政部門審批，抄報(bào)省項(xiàng)目辦。省財(cái)政部門須將項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表匯總后于下年度三月底前報(bào)財(cái)政部和農(nóng)業(yè)部備案。匯總報(bào)表須附財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、項(xiàng)目進(jìn)度情況、效益分析和存在問題的分析說明。

　　第八章　附則

　　第二十八條　各項(xiàng)目省（區(qū)）財(cái)政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。

　　第二十九條　本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條　本辦法從1995年1月1日起執(zhí)行。