第一章　總則

　　第二章　請撥款管理

　　第三章　財務管理

　　第四章　銀行賬戶管理

　　第五章　印章管理

　　第六章　票據管理

　　第七章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為加強資金管理，提高資金使用效益和透明度，規范財務會計基礎工作，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》，制定本規則。

　　第二條　財務會計基礎管理工作的主要任務是：按照財務會計基礎工作規范的要求，建立健全內部財務管理制度和內部控制制度，加強財會監督，逐步使管理程序化、規范化，保證各項經費安全、合理、高效使用，維持機關公務和有關事業的正常開展。

　　第三條　財務管理原則與機制

　　1、經費管理貫徹“統一管理、分工負責、相互制約”的原則；

　　2、經費預算由局長辦公會議集體討論審定，各項經費下達實行財務主管局長“一支筆”審批制度；共同經費的使用由局長最終審批；

　　3、明確司長、處長負責制度。司長和處長按照分工級次，各司其職、各負其責；

　　4、實行崗位責任與專人負責制度。根據業務需要，按會計基礎工作規范的要求，合理分工，專人負責。不具備財會專業知識的人員不得從事會計工作；從事一般財會工作的人員必須取得會計員證書；主辦會計和財會負責人應取得初級以上會計資格證書；

　　5、實行司內財會工作定期會審、會商制度，建立健全約束機制，加強各項經費的考核、檢查和監督，保障經費管理規范、運行安全，努力提高經費的使用效益。

　　第二章　請撥款管理

　　第四條　根據財政部中央預算資金撥款管理的有關規定，內貿局在財政部設立預算撥款賬戶及預算外資金收、支專門賬戶，由專人負責管理。

　　第五條　各項經費應按預算渠道劃撥。

　　1、企事業改革司歸口管理的科研事業費、科技三項費、科技周轉金、商業事業費、物資管理事業費、中直企業下崗職工基本生活補助資金應按預算渠道劃撥給商業、物資研究院所和企事業單位；因特殊原因改變撥款渠道，需報經司領導批準。

　　2、局外事經費應按預算管理渠道轉撥至對口業務部門；同時按規定用途使用。接受財政部和局財務主管部門的監督管理。

　　第六條　預算請撥款管理

　　（一）分款項經費（包括歸口管理的科研事業、商業事業費、物資管理事業費、外事經費、中直企業下崗職工基本生活費補助等）撥款賬戶管理人員根據財政部核定預算數，按照撥款進度和業務工作需要，于每季度末月的月初，提出季度經費請款計劃和分月用款計劃，按照請款單據填報要求填制請款單；

　　（二）預算撥款賬戶管理人員對分款賬戶的申請進行審核，加蓋財務主管人員名章、內貿局公章后于季度末月10日前報送財政部。

　　（三）預算撥款申請經財政部批復同意，銀行收妥款項后，預算撥款賬戶管理人員應及時通知具體使用單位。

　　（四）年終，應將請撥款數與核定的各項經費預算數進行核對，保證撥款到位。

　　第七條　歸口管理的房改經費請撥款管理

　　（一）請款程序。根據財政部核定預算，于每季末月10日前向預算賬戶申請經費。凡沒有申請經費的單位，一般不予撥款。

　　（二）撥款程序。預算賬戶核撥并收妥款項后，按經批準的各單位預算數，由財會處負責人審定簽字后核撥經費；年終經費到位后，應與各單位核定撥款數，做到賬實相符、賬賬相符。

　　第八條　外事經費請撥款管理

　　（一）根據財政部核定預算數，提出經費請款計劃和用款計劃，經主管司長、處長審定，按程序向財政部請款。

　　（二）收到預算賬戶撥款后，按外事經費預算款項撥付外事司。

　　第九條　科技三項費請撥款管理

　　（一）請款程序。根據財政部和科學技術部聯合下達的預算文件，報主管處長審閱后，經預算撥款賬戶管理人員填制請款單向財政部申請科技三項費。

　　（二）撥款程序。企事業改革司根據預算，對擬撥款項目進行核實。核對無誤并確認已收妥款項后，報經處長、主管司長審定簽字后進行撥款。

　　第十條　科技周轉金撥款管理

　　企事業改革司根據科技周轉金管理辦法，審核并向科技部轉報用款單位申請。科技周轉金批準后，按程序申撥，下撥時，需用款單位辦妥質押手續后方可下撥科技周轉金。

　　第十一條　預算外資金撥款管理

　　企事業改革司根據財政部預算外資金管理要求，每年編制資金使用計劃，報經財政部審批。按規定程序審撥，按規定的用途撥付使用單位。

　　第三章　財務管理

　　第十二條　中直企業下崗職工基本生活補助

　　（一）根據財政部的核定數，提出經費請款計劃，經處長同意后，按程序向財政部申請撥款。

　　（二）收妥款項后，按管理要求及時撥付有關企業。

　　（三）按財政部要求，檢查使用情況，并定期作好清算核對工作。

　　第十三條　建賬管理的有關要求

　　（一）企事業改革司管理的各類經費應當按照《中華人民共和國會計法》和相應會計制度建賬，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，不得賬外設賬或缺賬。

　　（二）會計科目的設置和使用，應當符合國家統一會計制度的規定。在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統一會計報表的前提下，可根據實際情況自行設計和使用會計科目。

　　第十四條　記賬憑證管理要求

　　（一）記賬憑證附屬的會計原始憑證應當符合票據管理中原始憑證的要求。

　　（二）記賬憑證的內容應當具備：填列憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、借貸方金額、所附原始憑證張數、憑證填制人員、稽核人員、記賬人員、會計負責人簽章。在一人多崗時，制單記賬可由一人兼任，處長按期（月或季）稽核。

　　（三）填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。

　　（四）記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據記賬憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

　　（五）除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不符原始憑證外，其他記賬憑證必須附有合法原始憑證。

　　（六）在填制記賬憑證發生錯誤時，應當重新填制。已經登記入賬的記賬憑證，發生錯誤，應按規定進行更正。

　　（七）填制會計憑證，字跡必須清晰、工整、金額大小寫填寫必須規范。

　　第十五條　記賬工作程序與要求

　　（一）會計賬簿應按照相應的行業會計制度要求和經濟業務的需要設置。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿等。

　　（二）會計賬簿封面應寫明單位名稱和賬簿名稱，賬簿扉頁上應附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計主管人員簽章等。

　　使用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編寫頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁應當按順序編號，并定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。

　　（三）定期對發生的各項經濟業務，依據審核無誤的會計憑證按照賬簿登記規定進行賬務處理。經費（財務）負責人應定期對賬務進行審核。

　　（四）會計賬簿順序連續登記，不得跳行、隔頁。每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及金額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

　　（五）賬簿記錄發生錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應當按規定的方法進行更正。

　　（六）定期核對賬目，清理往來賬，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。

　　（七）定期核對銀行存款，填制銀行存款余額調節表，保證資金的安全、完整。

　　第十六條　結賬管理要求

　　（一）按照財務會計的規定，定期結賬。

　　（二）結賬前，應認真清理往來賬，并將本期內發生的各項經濟業務全部登記入賬。

　　（三）年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣，在下一會計年度新會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。

　　第四章　銀行賬戶管理

　　第十七條　為保證資金的安全完整，企事業改革司各項經費（包括回收資金、利息等）必須全部存入國家商業銀行。

　　第十八條　嚴禁參與非法集資。未經財務主管局長批準嚴禁將款項存入非銀行金融機構或其他投融資實體，嚴禁進行各種形式的債權、股權投資。

　　第十九條　不得出租、出借賬戶，不得利用賬戶套取銀行信用。

　　第二十條　根據內貿局的客觀情況，取消不必要賬戶，幾項經費可以共用一個賬戶。

　　第二十一條　賬戶一經開立，應相對穩定，不得頻繁變更。

　　第二十二條　經費賬戶的開立、變更和撤銷必須嚴格按規定程序審批，不得私自辦理。

　　第二十三條　銀行賬戶的開立、變更或撤銷程序：

　　（一）根據業務需要，提出開立、變更和撤銷銀行賬戶的書面申請，明確擬選擇開戶銀行的理由；

　　（二）經司領導審批同意；

　　（三）報財務主管局長批準；

　　（四）按銀行賬戶管理要求開立、變更、撤銷賬戶，明確銀行預留印鑒、賬戶啟用（撤消）日期、賬戶性質（包括資金來源、結算方式等）。

　　第五章　印章管理

　　第二十四條　局有關財務專用印章（包括財務專用章、財務負責人名章），實行“專人負責、用印登記、領導監督”的管理辦法。

　　第二十五條　印章保管

　　（一）管理人員應妥善保管印章，并對印章的安全負責；

　　（二）財務專用章、財務負責人名章分開保管。

　　第二十六條　印章使用

　　（一）按規定使用范圍使用印章。財務專用章、財務負責人名章未經受權不得作為它用，不得以財務專用章替代行政用章。

　　（二）正常預算請撥款、銀行結算業務使用財務專用章和財務負責人名章，由經辦人報主管處長批準。

　　（三）印章不得帶出局外使用，如有特殊原因，需提出書面申請，并由司領導審批同意。

　　（四）不得在空白單據，空白區域及重要事項填寫不全的單據、文書上加蓋印章。

　　（五）不得先蓋章，后填寫文字內容。

　　（六）使用印章，應在印章登記簿上進行登記，按使用日期、事由、批準人、用印次數等項目詳細填列，登記齊全。

　　第六章　票據管理

　　第二十七條　票據主要指業務收據、發票、請款單據、銀行結算憑證和有關空白單據。

　　第二十八條　作為會計原始憑證的票據應具有合法性。

　　（一）內容齊全、手續完備。業務發生日期、業務內容、金額、經辦人員簽名、印章等各項票據內容必須完備。

　　（二）從外單位取得的作為原始憑證的單據，必須蓋有填制單位的公章。自制原始憑證必須有司、處領導或者指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公章。

　　（三）凡有大小寫金額的票據，大寫與小寫金額必須相符。

　　（四）一式幾聯的票據，必須用雙面復寫紙套寫（本身具備復寫紙功能的票據除外），并連續編寫。作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀。

　　（五）作為原始憑證的票據不得涂改、挖補。發現錯誤，應當重開或按規定更正，并加蓋公章。

　　第二十九條　請款單據

　　（一）請單據是企事業司按預算管理渠道請領經費的重要單據，應嚴格按規定的程序，及時、準確填制，報送有關部門。

　　（二）按照預留印鑒填寫請款單位、賬號和開戶行。

　　（三）根據預算安排和業務工作進度，合理申請經費額度，金額大小寫必須相符，并填寫請款理由和備注。

　　（四）經辦人員在請款單上簽章后，報請處領導核準簽章。

　　（五）加蓋局領導和司領導名章（授權預留印鑒）。

　　（六）加蓋內貿局公章。

　　（七）分月用款計劃表隨季度請款單一并報送經費管理部門。

　　第三十條　銀行結算憑證

　　（一）根據核定預算，按照批準的撥款計劃，及時、準確填制銀行撥款憑證。

　　（二）銀行撥款憑證填列應做到內容完整，不得漏填、不填任何內容。包括：收付款單位名稱、賬號、開戶行、金額大小寫、用途、業務發生日期。

　　（三）銀行撥款憑證應填寫工整（計算機打印清晰），金額大小寫填寫規范，并且相符，在金額小寫之前應加封“＄”。

　　（四）預留印鑒加蓋清晰，不得重疊、模糊、缺角、斷邊。

　　（五）撥款憑證填列發生錯誤應重新填寫，或按規定更改并加蓋財務專用章。

　　（六）匯總憑證金額應與匯總明細憑證金額之和相符，匯總憑證也要求內容完整、填寫準確。

　　第三十一條　填寫作廢的請款單據，銀行結算憑證應按照保密管理的要求及時粉碎銷毀，不得隨意拋棄。

　　第三十二條　請款單據和銀行結算單據應由經辦人員直接送達有關部門和開戶銀行柜臺，不得請人捎帶或由銀行來人取走。

　　第三十三條　加強票據的保管和存放

　　（一）各類票據應專柜加鎖存放，防止丟失、被盜和毀損。

　　（二）作為原始憑證的票據要附在會計憑證之后，按照會計檔案管理的要求，及時裝訂成冊，歸入檔案。

　　（三）空白票據要加強保管，防止遺失，非業務經辦人員禁止使用。同時要做到有關票據與印章公開存放，防止盜用。

　　第七章　附則

　　第三十四條　本規則由內貿局企事業改革司負責解釋。

　　第三十五條　本規則自印發之日起執行。