第一章　總則

　　第二章　預決算材料的報送和受理

　　第三章　預決算的審核

　　第四章　工作要求和信息報送

　　第五章　附則

財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處：

　　為了指導專員辦做好對“三會”派出機構預決算的審核工作，規范專員辦的審核行為，我部制定了《財政監察專員辦事處對中國銀監會中國證監會中國保監會派出機構預決算審核暫行辦法》。現印發給你們，請貫徹執行。執行中有何問題，請及時向我部反映。

財政監察專員辦事處對中國銀監會、中國證監會、中國保監會派出機構預決算審核暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為加強對中國銀監會、中國證監會、中國保監會派出機構（以下簡稱三會派出機構）預算編制、預算執行的管理，提高預算資金使用效益，規范財政監察專員辦事處（以下簡稱專員辦）對三會派出機構預決算審核行為，根據《中華人民共和國預算法》、《財政部關于授權各地專員辦加強對中國銀監會中國證監會中國保監會派出機構預算財務監督的通知》（財金[2003]69號）等有關預算管理文件的規定，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于專員辦對中國銀監會、中國證監會、中國保監會派出機構的預、決算審核工作。

　　第三條　專員辦要嚴格按照財政部的授權，開展對三會派出機構的預決算審核工作，對三會派出機構的預算執行情況進行事前審查、事中監控和事后檢查，對預算執行結果進行分析和評價。

　　第四條　專員辦的責任是按要求出具審核意見，保證及時性、準確性、合法性。各專員辦要安排專人負責對三會派出機構預、決算的審核工作，明確崗位職責，建立相應的內部控制制度。

　　第五條　三會派出機構的責任是建立健全內部管理制度、財務制度和會計核算體系，嚴格執行《預算法》、《會計法》等國家有關法律、法規，如實編報預、決算，努力提高資金使用效益，及時上報預、決算報告和重大財務事項，保證申報材料的真實性、完整性，并接受專員辦的預算財務監督。

　　第二章　預決算材料的報送和受理

　　第六條　三會派出機構在向會本級報送預算（一上）、決算的10個工作日前，以正式文件將預、決算報送專員辦審核，所附材料須齊全、規范。

　　第七條　三會派出機構向專員辦提出申請審核預算的報告，并附以下材料：

　　（一）擬報送會本級的預算（一上）；

　　（二）上年度預算執行情況報告，本年度會本級批復的派出機構預算及預算調整情況；

　　（三）涉及基本支出的有關材料：機構設置、人員編制和實有人員及構成、人員經費的構成以及執行的具體政策（包括會本級下達的文件，如執行所在地的政策，需要提交所在地省級政府出臺的人員經費有關文件）、各類資產資源的占用和使用情況、增支因素的書面材料等；

　　（四）涉及項目支出方面的材料：根據《中央部門項目支出預算管理試行辦法》規定編制的項目申報書、項目可行性報告、項目評審報告以及對需購置的固定資產、土地的評估報告等；

　　（五）地市縣一級分支機構預算報告；

　　（六）本年度測算的部門預算收入情況。

　　第八條　三會派出機構向專員辦提出申請審核決算的報告，并附擬報送會本級的決算，包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書等資料。

　　第九條　專員辦在收到三會派出機構申請預、決算審核的報告及附件后，要在一個工作日內完成對上報材料完整性的初審工作。對符合有關規定、所附資料齊全的，予以受理；對所附資料不齊的，通知相關派出機構補充有關資料后，予以受理。

　　第三章　預決算的審核

　　第十條　專員辦受理三會派出機構的預、決算審核工作。對三會派出機構報送的預算，可視情況采取現場審核或非現場審核的方式進行；對三會派出機構報送的決算，一般應采取現場審核的方式進行。

　　第十一條　專員辦對三會派出機構預算基礎數據和相關資料的真實性、支出預算編報的合理性、預算執行和財務管理的合規性進行審核。

　　第十二條　專員辦對三會派出機構基本支出預算的審核，主要內容是：

　　（一）基礎數據和相關資料是否真實，包括人員編報是否正確，資產數量是否完整等；

　　（二）支出項目和標準是否符合國家有關政策規定；

　　（三）基本支出是否符合計劃任務、工作目的和職能。

　　第十三條　專員辦對三會派出機構項目支出預算的審核，主要內容是：

　　（一）項目是否有計劃書、任務書或合同書，是否經過科學論證，是否有正式申報手續；

　　（二）項目是否符合事業發展需要，符合財政支持的方向和范圍，是否按輕重緩急程度進行安排，是否為上年延續，配套措施是否落實；

　　（三）申報材料內容是否真實、準確、完整；

　　（四）納入采購計劃的項目是否編報采購預算。

　　第十四條　專員辦對三會派出機構收入預算的審核，主要內容是：

　　（一）各項預算收入的完整性、準確性和合法性，即各種收入項目是否全部編入預算，財政撥款收入以外的各項收入測算是否準確；

　　（二）各項非財政撥款收入是否符合國家的法律、法規和政策規定，是否全部納入了預算；

　　（三）上年結余資金是否真實、準確。

　　第十五條　專員辦對三會派出機構決算的審核，主要內容是支出決算的合規性和真實性，三會派出機構是否嚴格執行國家的預算法規，規范使用各項預算資金，有無擅自擴大支出范圍和支出標準問題，項目資金是否專款專用。

　　第十六條　專員辦在對三會派出機構決算的審核時，要將決算與年度預算進行對比，分析預算執行情況，評估預算執行質量。可從以下幾個方面進行：

　　（一）人均人員經費和人均日常公用經費；

　　（二）人員經費占基本支出的比例；

　　（三）會議費、業務招待費等日常公用經費子目費用占日常公用經費的比重；

　　（四）違紀金額占經費支出的比例；

　　（五）其他情況分析。

　　第十七條　專員辦應在受理三會派出機構申請審核預算報告的7個工作日內，完成對三會派出機構預算的審核工作，向三會派出機構出具審核意見書，說明審查核實的數據與被審核單位上報數據的差額及原因，附《三會派出機構預算審核意見表》，同時報送財政部（金融司和監督檢查局）。

　　第十八條　專員辦應在受理三會派出機構申請審核決算報告的10個工作日內，完成對三會派出機構決算的審核工作，出具審核意見書，說明審查核實的數據與被審核單位上報數據的差額及原因，評估預算執行質量，并附《三會派出機構決算審核意見表》，同時報送財政部（金融司和監督檢查局）。

　　第四章　工作要求和信息報送

　　第十九條　專員辦應建立三會派出機構基礎資料信息庫，包括三會派出機構職能、內部機構設置、人員編制、實有人員、各類資產及歷次審核和檢查情況等。

　　第二十條　專員辦應建立三會派出機構項目臺賬，對項目支出進展和項目資金使用進行跟蹤。三會派出機構在項目支出預算中有新增項目的，應在新增項目進行可行性研究、報經上級部門同意后，通知專員辦，并提供相關材料。對延續項目有重大變化的，應將有關情況及時通知專員辦。

　　第二十一條　專員辦要建立內部審核制度，制定審核的程序和各崗位的職責，以規范審核行為，保證審核質量。具體包括：

　　（一）明確負責審核的崗位人員，對預算單位申報的材料從形式、內容上進行審核，提出審核意見；

　　（二）對崗位責任人員提出的審核意見，由業務處室負責人復審，提出復審意見后，由辦領導進行終審。

　　第二十二條　三會派出機構應及時向專員辦提供下列財務事項的有關資料：

　　（一）主管部門下達和調整的預算指標，三會派出機構向所屬分支機構的預算指標分解情況；

　　（二）三會派出機構向會本級報送的申請調整預算文件；

　　（三）分支機構的組建、調整和撤銷情況；

　　（四）人員編制的調整情況；

　　（五）工資等人員經費支出政策的調整，包括會本級和地方政府出臺的人員經費有關文件；

　　（六）辦公用房、小汽車等固定資產的購建、租賃、大修理情況；

　　（七）會本級和本單位制定前財務管理制度；

　　（八）銀行賬戶的開立、變更和撤銷；

　　（九）各執法部門下達的監督檢查結論和處理決定；

　　（十）其他重大財務事項及需要說明的有關問題。

　　第二十三條　三會派出機構應在季度終了后10個工作日內將季度預算執行情況報送專員辦。

　　第二十四條　三會派出機構應在每一預算年度終了后，及時清理核實全年部門預算收入、支出和往來款項，做好決算對賬工作。

　　第二十五條　專員辦應當建立重大事項報告制度和信息反饋制度，及時向財政部反映預算審核、日常財務監督檢查中發現的新情況、新問題，提出改進和完善有關政策的建議。同時，抄送三會派出機構的上級主管部門。有關的重大事項包括：

　　（一）發現重大虛報、漏報部門預算；

　　（二）預算支出中出現重大違規問題；

　　（三）因不可抗力事件對預算造成重大影響的；

　　（四）專項支出未按規定用途執行；

　　（五）其他應報告的事項。

　　第二十六條　專員辦在對三會派出機構預算審核、決算審核、預算執行情況檢查以及日常財務監督工作中，發現三會派出機構預算執行和財務方面的違規違紀問題，依據國家財經法規的有關規定進行處理，并報財政部（監督檢查局和金融司）。同時，抄送三會派出機構的上級主管部門。

　　第二十七條　專員辦人員在審核工作中，要樹立服務意識，嚴格執行工作紀律，依法履行職責。對因玩忽職守造成延誤三會派出機構預算上報及其他重大問題的，要依據公務員管理條例的規定追究相關責任人員的責任。

　　第五章　附則

　　第二十八條　各地專員辦可結合本地的實際情況，制定具體的補充規定，并報部（監督檢查局、金融司）備案。

　　第二十九條　本辦法自2003年9月1日起施行。

　　附表：1．三會派出機構預算審核意見表

　　2．三會派出機構決算審核意見表