一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹新制度，切實加強內(nèi)部財務(wù)管理
　　新制度是人民銀行財務(wù)管理工作的基本規(guī)定，各單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。人民銀行各分支機構(gòu)要以實施新制度為契機，規(guī)范財務(wù)收支行為，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)肅處理、堅決糾正和杜絕財務(wù)違紀(jì)違規(guī)行為，大力增收節(jié)支，不斷提高財務(wù)管理水平。

　二、做好新舊財務(wù)科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作
　　各分支機構(gòu)要按照新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的要求，認(rèn)真做好新舊財務(wù)科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作，確保賬務(wù)不錯不亂。
　　（一）關(guān)于財務(wù)收支科目、賬戶的設(shè)置
　　根據(jù)新制度的規(guī)定，決定取消０４８１利息收入、０４８２業(yè)務(wù)收入、０４８３利息支出、０４８４業(yè)務(wù)支出、０４８５管理費、０４８６專項支出、０４８７其他支出等７個科目。增設(shè)０５０１利息收入、０５０２業(yè)務(wù)收入、０５０３其他收入、０５２１利息支出、０５２２業(yè)務(wù)支出、０５２３管理費支出、０５２４事業(yè)費支出、０５２５固定資產(chǎn)購建支出、０５２６其他支出等９個科目。保留０３７３損益科目。新科目和賬戶的使用說明詳見新制度正文。
　　（二）關(guān)于新舊財務(wù)收支科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)辦法和結(jié)轉(zhuǎn)時間
　　各分支機構(gòu)應(yīng)按照新舊科目及賬戶對照表（附件２），通過會計分錄，采用同方向紅藍(lán)字結(jié)轉(zhuǎn)余額的辦法辦妥新舊財務(wù)科目和賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作。
　　考慮到２０００年２月２９日為“計算機２０００年問題”敏感日，３月２０日為結(jié)息日，因此新舊賬務(wù)科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作要求在３月６日至１５日期間完成，各分支機構(gòu)最遲要從３月１６日起使用新財務(wù)科目和賬戶。
　　新財務(wù)科目、賬戶的設(shè)置和結(jié)轉(zhuǎn)涉及《中央銀行會計核算系統(tǒng)》程序的修改和操作。總行已下發(fā)了核算系統(tǒng)修改版（３．１版）和《操作說明》。各分支機構(gòu)在規(guī)定的新科目、賬戶使用日前，要完成程序的安裝、調(diào)試工作。

　三、規(guī)范行政性收費，所有預(yù)算外收支并入財務(wù)大賬
　　根據(jù)新制度規(guī)定，人民銀行實行預(yù)算內(nèi)、外收支統(tǒng)一核算的原則。各分支機構(gòu)要對現(xiàn)有的行政性收費項目進(jìn)行清理，確保預(yù)算外收支一律并入大賬核算。
　　（一）經(jīng)財政部、國家計委立項批準(zhǔn)的貸款證收費收入，由各級會計部門在“暫收款項”科目下單獨設(shè)戶暫存，按規(guī)定時間逐級匯總上劃總行，各分支機構(gòu)不得截留或坐支。與貸款證業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出，在總行核定的“０５２２業(yè)務(wù)支出－－預(yù)算外專項支出”指標(biāo)內(nèi)據(jù)實列支。
　　（二）凡未經(jīng)財政部、國家計委正式批準(zhǔn)的行政性收費項目，如結(jié)算業(yè)務(wù)開戶許可證收費、金融業(yè)務(wù)許可證收費、金銀配售業(yè)務(wù)許可證收費等，一律停止。已經(jīng)收取的費用，全部納入“０５０２業(yè)務(wù)收入－－其他業(yè)務(wù)收入”賬戶核算。
　　（三）國庫券發(fā)行、兌付手續(xù)費的核算問題，另行通知。
　　（四）養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金暫不納入大賬核算，有關(guān)修改辦法另行通知。

　四、嚴(yán)格執(zhí)行罰款收入“罰、繳分離”辦法
　　新制度規(guī)定，人民銀行對違反金融規(guī)章制度的金融機構(gòu)處以罰款（不含逾期貸款罰息）的收入，必須就地繳入中央金庫。因此，各分支機構(gòu)在新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)日以后對金融機構(gòu)所處的罰款，不再納入財務(wù)大賬，只負(fù)責(zé)填制罰款繳款通知書，由被罰單位就地全額繳入中央金庫；新舊財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)日以前已納入大賬的罰款凈收入，應(yīng)全額轉(zhuǎn)入“０５０２業(yè)務(wù)收入－－其他業(yè)務(wù)收入”賬戶核算；罰沒查處過程中按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付給有關(guān)單位和行外人員協(xié)助檢查的費用，統(tǒng)一納入“０５２３管理費支出－－其他經(jīng)費”賬戶列支。
　　國家外匯管理局外匯檢查罰沒款收入繳庫辦法暫不改變。

　五、做好會計報表、財務(wù)收支報表和年度預(yù)算的編制工作
　　（一）總行根據(jù)新的損益類科目及賬戶修改了損益表的格式和內(nèi)容（附件３），各分支機構(gòu)應(yīng)參照操作員手冊在《會計報表系統(tǒng)》中“系統(tǒng)維護(hù)－－報表維護(hù)－－月計表科目維護(hù)”菜單下將新的損益類科目及賬戶增加到月計表中。０５０１￣０５２６等９個新科目排列在損益類科目“０４８７其他支出”之后、“０３７３損益”之前。舊損益類科目及賬戶在２０００年年終決算完畢后方可從《會計報表系統(tǒng)》中刪除。自２０００年３月份起，會計（月）報表改用維護(hù)后的《會計報表系統(tǒng)》上報。
　　（二）對《中國人民銀行財務(wù)管理信息系統(tǒng)》，總行將進(jìn)行修改，并下發(fā)統(tǒng)一的修改軟盤。自２０００年第一季度起，財務(wù)收支季度報表改按新科目和賬戶上報。
　　（三）２０００年度財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照新的財務(wù)科目和賬戶編制，最遲于３月底以前上報總行。

　六、總行直屬企事業(yè)單位的財務(wù)制度，執(zhí)行新制度第二條規(guī)定。其中，總行事業(yè)單位會計科目和賬戶的設(shè)置執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定。
　　新制度執(zhí)行過程中遇到的問題，請及時向總行報告。
　　特此通知。

　附件：１、財政部關(guān)于發(fā)布《中國人民銀行財務(wù)制度》的通知（已登《中國財經(jīng)審計法規(guī)公報》２０００年第３期）（略）

　附件２：　　　中國人民銀行新舊財務(wù)科目及賬戶對照表

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│　 新科目及賬戶名稱　　　　　　　 │　 舊科目及賬戶名稱　　　　　　 │
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│０５０１利息收入　　　　　　　　　│０４８１利息收入　　　　　　　　│
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│（１）金融機構(gòu)再貸款利息收入　　　│（１）金融機構(gòu)利息收入　　　　　│
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│（２）再貼現(xiàn)利息收入　　　　　　　│（２）再貼現(xiàn)利息收入　　　　　　│
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│（３）郵政匯兌資金往來利息收入　　│（３）郵政匯兌利息收入　　　　　│
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│（４）專項貸款利息收入　　　　　　│（４）專項貸款利息收入　　　　　│
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│（５）金融債券利息收入（總行專用）│（５）其他利息收入（金融債券利息│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│）　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（６）其他利息收入　　　　　　　　│（５）其他利息收入（其他利息部分│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│）　　　　　　　　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５０２業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　│０４８２業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　│
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│（１）外匯儲備經(jīng)營收益（總行專用）│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（２）金銀業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　│（１）金銀業(yè)務(wù)收入　　　　　　　│
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│（３）手續(xù)費收入　　　　　　　　　│（２）手續(xù)費收入　　　　　　　　│
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│（４）證券買賣收益（總行專用）　　│（３）證券業(yè)務(wù)收入　　　　　　　│
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│（５）預(yù)算外專項收入（總行專用）　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（６）其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　│（４）罰款凈收入　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５０３其他收入　　　　　　　　　│０４８２業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　│
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│（１）對外投資收益　　　　　　　　│（５）其他收入（投資收益）　　　│
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│（２）院校經(jīng)費收入（總行專用）　　│財政部撥付的中央教育事業(yè)費　　　│
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│（３）租賃收入　　　　　　　　　　│（５）其他收入（租賃收入）　　　│
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│（４）賠款收入　　　　　　　　　　│（５）其他收入（賠款收入）　　　│
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│（５）其他收入　　　　　　　　　　│（５）其他收入（固定資產(chǎn)變價收入│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│等其他收入部分）　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５２１利息支出　　　　　　　　　│０４８３利息支出　　　　　　　　│
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│（１）金融機構(gòu)存款利息支出　　　　│（２）金融機構(gòu)利息支出　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│（３）特種存款利息支出　　　　　│
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│（２）保險企業(yè)存款利息支出　　　　│（５）保險企業(yè)利息支出　　　　　│
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│（３）郵政儲蓄存款利息支出　　　　│（６）郵政儲蓄利息支出　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│（７）郵政儲蓄貼息支出　　　　　│
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│（４）郵政匯兌資金利息支出　　　　│（８）郵政匯兌利息支出　　　　　│
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│（５）債券利息支出　　　　　　　　│（４）債券利息支出　　　　　　　│
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│（６）利差補貼支出（總行專用）　　│（９）貼息支出　　　　　　　　　│
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│（７）其他利息支出　　　　　　　　│（１）機關(guān)團(tuán)體利息支出　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│（１０）其他利息支出　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５２２業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　│０４８４業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　│
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│（１）鈔幣印制費　　　　　　　　　│（２）鈔幣印制費　　　　　　　　│
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│（２）金銀業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　│（１１）金銀業(yè)務(wù)支出　　　　　　│
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│（３）證券買賣損失（總行專用）　　│（１３）證券業(yè)務(wù)支出　　　　　　│
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│（４）預(yù)算外專項支出　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５２３管理費支出　　　　　　　　│０４８５管理費、０４８２業(yè)務(wù)支出│
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│（１）職工工資　　　　　　　　　　│管理費－－（７）職工工資　　　　│
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│（２）職工福利費　　　　　　　　　│管理費－－（１０）職工福利費　　│
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│（３）工會經(jīng)費　　　　　　　　　　│管理費－－（８）工會經(jīng)費　　　　│
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│（４）職工教育費　　　　　　　　　│管理費－－（９）職工教育費　　　│
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│（５）住房公積金　　　　　　　　　│管理費－－（１５）住房公積金　　│
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│（６）貨幣發(fā)行費　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１）貨幣發(fā)行費（貨│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│幣調(diào)運、保管、整點、銷毀等直接支│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│出）　　　　　　　　　　　　　　│
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│（７）電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（５）電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費│
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│（８）安全防衛(wèi)費　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（３）安全防衛(wèi)費　　│
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│（９）人民幣反假支出　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１）貨幣發(fā)行費（反│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│假支出部分）、（８）業(yè)務(wù)宣傳費（│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│反假支出部分）　　　　　　　　　│
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│（１０）手續(xù)費支出　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１２）手續(xù)費支出　│
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│（１１）租賃費　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（９）租賃費　　　　│
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│（１２）修理費　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１０）修理費　　　│
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│（１３）會議費　　　　　　　　　　│管理費－－（１）會議費　　　　　│
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│（１４）差旅費　　　　　　　　　　│管理費－－（２）差旅費　　　　　│
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│（１５）郵電費　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（４）郵電費　　　　│
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│（１６）勞動保護(hù)費　　　　　　　　│管理費－－（３）勞動保護(hù)費　　　│
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│（１７）水電取暖費　　　　　　　　│管理費－－（４）水電取暖費　　　│
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│（１８）保險費　　　　　　　　　　│管理費－－（６）保險費　　　　　│
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│（１９）低值易耗品購置費　　　　　│管理費－－（５）低值易耗品購置費│
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│（２０）印刷費　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（７）印刷費　　　　│
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│（２１）外事費　　　　　　　　　　│管理費－－（１１）外事費　　　　│
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│（２２）駐外機構(gòu)經(jīng)費（總行專用）　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（２３）公雜費　　　　　　　　　　│管理費－－（１３）公雜費　　　　│
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│（２４）業(yè)務(wù)招待費　　　　　　　　│管理費－－（１４）業(yè)務(wù)招待費　　│
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│（２５）其他經(jīng)費　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１４）咨詢費　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│管理費－－（１６）其他管理費　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│管理費－－（１２）綠化費　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（８）業(yè)務(wù)宣傳費（反│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│假支出以外部分）　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（６）調(diào)研信息費　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１５）其他業(yè)務(wù)支出│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５２４事業(yè)費支出　　　　　　　　│０４８６專項支出　　　　　　　　│
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