中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、各省會（首府）城市中心支行、深圳市中心支行，中國印鈔造幣總公司，國有獨資商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行。煙臺住房儲蓄銀行：

　　為了加強貨幣發(fā)行業(yè)務的會計核算管理，中國人民銀行制定了《中國人民銀付貨幣發(fā)行業(yè)務會計核算規(guī)定（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有什么問題，應及時報告中國人民銀行總行。

　　原《中國人民銀行貨幣發(fā)行業(yè)務會計核算規(guī)定》自2002年1月1日起廢止。

　　中國人民銀行貨幣發(fā)行業(yè)務會計核算規(guī)定(試行)

　　為了加強貨幣發(fā)行業(yè)務的會計核算管理，適應貨幣發(fā)行業(yè)務處理發(fā)展需要，根據(jù)《中華人民共和國人民幣管理條例》，制定本規(guī)定。

　　一、處理原則

　　（一）貨幣發(fā)行業(yè)務會計核算的任務是：根據(jù)國家的政策、法令和中國人民銀行有關(guān)制度，真實、準確、完整、及時地記錄與反映人民幣發(fā)行基金（以下簡稱發(fā)行基金）的印制、調(diào)撥、銷毀、庫存和貨幣發(fā)行、回籠、流通中貨幣等有關(guān)業(yè)務的情況，保護國家財產(chǎn)不受損失，為研究和制定金融政策提供準確的信息。

　　（二）貨幣發(fā)行業(yè)務會計核算自成系統(tǒng)，專設科目，獨立核算，分級管理。

　　（三）根據(jù)發(fā)行基金的性質(zhì)和發(fā)行業(yè)務的特點，貨幣發(fā)行會計核算采用單式記賬，增加記收入，減少記付出，余額在收方，反映發(fā)行基金庫存。

　　（四）貨幣發(fā)行業(yè)務會計核算采用中國人民銀行總行指定的計算機處理軟件。

　　（五）貨幣發(fā)行業(yè)務堅持先入庫后記賬、先記賬后出庫；堅持序時逐筆記賬、不得并筆記賬或軋差記賬。

　　（六）貨幣發(fā)行業(yè)務的會計核算貫徹賬實分管的原則。凡辦理發(fā)行庫業(yè)務的銀行，須配備專職發(fā)行會計人員。

　　二、會計科目與賬戶、賬簿的設置及使用說明

　　（一）發(fā)行庫專用科目

　　1．“5010分支庫發(fā)行基金”科目，用以記載全轄發(fā)行基金實物庫存變化情況。商業(yè)銀行或本行業(yè)務庫交來現(xiàn)金、調(diào)入發(fā)行基金記收入；商業(yè)銀行或本行業(yè)務庫領(lǐng)取現(xiàn)金、殘損人民幣銷毀或發(fā)行基金調(diào)出記付出；余額在收入方，反映發(fā)行基金庫存數(shù)。

　　總庫按轄屬庫，分庫、中心支庫按本庫、轄屬庫分設賬戶。

　　2．“5011分支庫發(fā)行基金在途”科目，用以反映全轄發(fā)行基金調(diào)撥變化情況。發(fā)行基金在途是指由于憑證傳遞與運輸原因造成的發(fā)行基金實際可用數(shù)與賬面余額的差異。發(fā)行基金調(diào)撥命令一經(jīng)簽發(fā)即作為發(fā)行基金調(diào)撥上途，按調(diào)出、調(diào)入庫不同，分為發(fā)行基金調(diào)出上途和發(fā)行基金調(diào)入上途；發(fā)行基金調(diào)撥命令執(zhí)行完畢即為發(fā)行基金調(diào)撥下途，根據(jù)調(diào)出、調(diào)入庫不同，分為發(fā)行基金調(diào)出下途和發(fā)行基金調(diào)入下途。

　　發(fā)行基金調(diào)入上途、調(diào)出下達記收入；發(fā)行基金調(diào)出上途、調(diào)入下途記付出；余額在收入方表示發(fā)行基金在途調(diào)入凈額，在付出方表示發(fā)行基金在途調(diào)出凈額。年終該科目余額為零。

　　總庫按轄屬庫，分庫、中心支庫按本庫、轄屬庫分設賬戶。

　　3．“5020總行重點庫發(fā)行基金”科目（總行重點庫及總行代保管庫使用），用以反映重點庫、總行代保管庫發(fā)行基金庫存變化情況。調(diào)入發(fā)行基金、印制人民幣產(chǎn)品入庫記收入，調(diào)出發(fā)行基金記付出，余額在收入方，反映發(fā)行基金庫存數(shù)。

　　總庫按重點庫、總行代保管庫分設賬戶。

　　4．“5021總行重點庫發(fā)行基金在途”科目（總庫專用），用以反映重點庫及總行代保管庫發(fā)行基金調(diào)撥變化情況。收入方反映發(fā)行基金調(diào)入上途、調(diào)出下途付出方反映發(fā)行基金調(diào)出上途、調(diào)入下途；余額在收入方反映發(fā)行基金在途調(diào)入凈額，在付出方反映發(fā)行基金在途調(diào)出凈額。年終該科目余額為零。

　　總庫按重點庫、總行代保管庫分設賬戶。

　　5．“5030印制及銷毀票幣”科目（總庫專用），用以反映歷年人民幣產(chǎn)品生產(chǎn)及殘損人民幣銷毀變化情況。印制企業(yè)解繳合格人民幣產(chǎn)品記收入，殘損人民幣銷毀記付出，余額在收入方，反映全國發(fā)行基金庫存和流通中貨幣總數(shù)（即歷年印制票幣總額扣減歷年銷毀票幣總額）。

　　總庫按版別、券別及年度分設賬戶。

　　（二）中國人民銀行會計科目（與發(fā)行庫相關(guān)）

　　1．“2000流通中貨幣”科目（總庫專用），反映流通中貨幣量。發(fā)行貨幣時，貸記本科目；回籠貨幣時，借記本科目。

　　2．“3200發(fā)行基金往來”科目，本科目核算商業(yè)銀行或本行業(yè)務庫向發(fā)行庫交存、支取現(xiàn)金的業(yè)務。交存現(xiàn)金或上劃貸方余額記借方，支取現(xiàn)金或上劃借方余額記貸方，余額軋差反映。分支行借方余額反映貨幣凈回籠，貸方余額反映貨幣凈投放。

　　總行每日以分行電報的投放、回籠數(shù)分別記載本科目。發(fā)行數(shù)借記本科目貸記“流通中貨幣”科目；回籠數(shù)借記“流通中貨幣”科目，貸記本科目。

　　3．“6010發(fā)行基金”科目（中國人民銀行會計表外科目），本科目核算發(fā)行基金出入庫金額。入庫時記收入，出庫時記付出，余額為發(fā)行基金的庫存數(shù)。

　　（三）科目平衡關(guān)系

　　發(fā)行基金科目的平衡關(guān)系是：5010分支庫發(fā)行基金＋5011分支庫發(fā)行基金在途＋5020總行重點庫發(fā)行基金＋5021總行重點庫發(fā)行基金在途＋2000流通中貨幣＝5030印制及銷毀票幣。

　　（四）登記簿的設置

　　1．“5010分支庫發(fā)行基金”券別登記簿（附式1，略），用以反映分支庫發(fā)行基金各券別出入庫及庫存情況。

　　發(fā)行庫按券別設全轄券別分戶，全轄券別分戶下按本庫、轄屬庫設二級分戶。

　　2．“5011分支庫發(fā)行基金在途”券別登記簿（附式2，略），用以反映分支庫發(fā)行基金在途券別情況。

　　發(fā)行庫按券別設全轄券別分戶，全轄券別分戶下按本庫、轄屬庫設二級分戶。

　　3．“5020總行重點庫發(fā)行基金”券別登記簿（附式3，略），用以反映重點庫、總行代保管庫各券別出入庫及庫存變化情況。

　　總庫、重點庫、總行代保管庫設券別分戶，總庫在券別分戶下按重點庫、總行代保管庫設二級分戶。

　　4．“5021總行重點庫發(fā)行基金在途”券別登記簿（附式4，略），用以反映重點庫、總行代保管庫在途券別情況。

　　發(fā)行庫應按券別設全轄券別分戶，各券別分戶下按本庫、轄屬庫設二級分戶。

　　5．“5013分文庫殘損人民幣銷毀在途”登記簿（附式5，略），用以反映殘損人民幣銷毀命令執(zhí)行情況。殘損人民幣銷毀點按殘損人民幣銷毀命令分別設置殘損人民幣銷毀在途登記簿，收入方反映殘損人民幣銷毀出庫金額，付出方反映殘損人民幣銷毀寄庫金額，余額反映實際銷毀數(shù)；全部銷毀完成后在付出方核銷該殘損人民幣銷毀命令金額，余額為零。

　　6．“發(fā)行基金庫存”登記簿，管庫員用來登記發(fā)行基金出入庫及庫存情況的文物賬簿（參見《中國人民銀行人民幣發(fā)行庫管理辦法》）。入庫時記收入，出庫時記付出，余額反映發(fā)行基金庫存數(shù)。

　　三、人民幣產(chǎn)品印制入庫的核算

　　（一）總行重點庫的核算

　　印制企業(yè)解繳合格人民幣產(chǎn)品入庫時，應填制“人民幣產(chǎn)品入庫單”（附式6，略）一式四聯(lián)。

　　第一聯(lián)：回執(zhí)

　　第二聯(lián)；發(fā)行會計記賬憑證附件

　　第三聯(lián)：印制企業(yè)主管部門結(jié)算憑證

　　第四聯(lián)：總行印制費結(jié)算憑證

　　各聯(lián)加蓋公章后，隨人民幣產(chǎn)品送交指定的總行重點庫。總行重點庫發(fā)行會計根據(jù)人民幣產(chǎn)品入庫單打印“人民幣產(chǎn)品入庫憑證”（附式7，略）一式兩聯(lián)，連同人民幣產(chǎn)品入庫單送管庫員。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證

　　第二聯(lián)：記發(fā)行基金庫存登記簿

　　管庫員在審核人民幣產(chǎn)品入庫單、人民幣產(chǎn)品入庫憑證并驗收實物入庫無誤后，在人民幣產(chǎn)品入庫單和人民幣產(chǎn)品入庫憑證上加蓋發(fā)行基金收訖章（附式8，略）及經(jīng)手人印章。人民幣產(chǎn)品入庫單第一。三、四聯(lián)退印制企業(yè)，第二聯(lián)同人民幣產(chǎn)品入庫憑證第一聯(lián)送發(fā)行會計。發(fā)行會計將人民幣產(chǎn)品入庫憑證第一聯(lián)附人民幣產(chǎn)品入庫單第二聯(lián)記發(fā)行基金賬，會計分錄是：

　　收入：5020總行重點庫發(fā)行基金

　　管庫員憑人民幣產(chǎn)品入庫憑證第二聯(lián)記發(fā)行基金庫存登記簿。

　　（二）總庫的核算

　　總庫接收重點庫報來的業(yè)務數(shù)據(jù)電報無誤后，打印總庫發(fā)行基金收入傳票（附式9，略）一式兩聯(lián)。

　　第一聯(lián)：5020總行重點庫發(fā)行基金傳票

　　第二聯(lián)：5030印制及銷毀票幣科目傳票

　　分別記5020總行重點庫發(fā)行基金科目和5030印制及銷毀票幣科目，會計分錄如下；

　　收入：5030印制及銷毀票幣——＊＊券別戶

　　收入：5020總行重點庫發(fā)行基金——＊＊分戶

　　總庫收到印制企業(yè)主管部門轉(zhuǎn)來的加蓋有重點庫發(fā)行基金收訖章的“人民幣產(chǎn)品入庫單”第四聯(lián)核對無誤后，辦理印制費用結(jié)算。

　　四、發(fā)行基金調(diào)撥的核算

　　發(fā)行基金調(diào)撥，包括上下級庫之間、同級庫之間的調(diào)撥。

　　（一）發(fā)行基金調(diào)撥命令的簽發(fā)

　　發(fā)行基金調(diào)撥命令（附式10，略）一式三聯(lián)：

　　第一聯(lián)：存查，并代簽發(fā)庫記賬憑證附件

　　第二聯(lián)：調(diào)出命令

　　第三聯(lián)：調(diào)入命令

　　發(fā)行基金調(diào)撥應由調(diào)出庫根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥命令打印發(fā)行基金調(diào)撥憑證（附式11，略）一式六聯(lián)。

　　第一聯(lián)：調(diào)出庫記賬憑證

　　第二聯(lián)：出庫憑證

　　第三聯(lián)：調(diào)入庫記賬憑證

　　第四聯(lián)；入庫憑證

　　第五聯(lián)：調(diào)出行6010發(fā)行基金科目傳票

　　第六聯(lián)：調(diào)入行6010發(fā)行基金科目傳票

　　（二）簽發(fā)行的核算

　　1．發(fā)行基金調(diào)撥命令一經(jīng)簽發(fā)，簽發(fā)行即根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥命令第一聯(lián)記“5011分支庫發(fā)行基金在途”科目或“5021總行重點庫發(fā)行基金在途”科目的調(diào)出上途或調(diào)入上途，會計分錄是：

　　收入：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)入庫分戶

　　付出：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)出庫分戶

　　2．簽發(fā)行收到調(diào)出庫、調(diào)入庫發(fā)行基金調(diào)撥執(zhí)行項目電報后，記“5011分支庫發(fā)行基金在途”科目或“5021總行重點庫發(fā)行基金在途”科目的調(diào)出下途或調(diào)入下途，會計分錄是：

　　收入：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)出庫分戶

　　或

　　付出：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)入庫分戶

　　（三）調(diào)出庫與調(diào)入庫的核算

　　1．調(diào)出庫向調(diào)入庫運送發(fā)行基金

　　調(diào)出庫發(fā)行會計根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥命令，打印發(fā)行基金調(diào)撥憑證，加蓋發(fā)行基金付訖章（附式12，略）和有關(guān)人員名章，記發(fā)行基金賬后交管庫員。會計分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金

　　或

　　付出：5020總行重點庫發(fā)行基金

　　管庫員審核發(fā)行基金調(diào)撥憑證和發(fā)行基金調(diào)撥命令無誤后，辦理實物出庫。第二聯(lián)留記發(fā)行基金庫存登記簿，第一、三、四、六聯(lián)送調(diào)入庫。調(diào)出命令退發(fā)行會計暫作記賬憑證。

　　第五聯(lián)送本行會計部門記“6010發(fā)行基金”科目，其會計分錄是：

　　付出：6010發(fā)行基金

　　調(diào)入庫管庫員在驗收發(fā)行基金與發(fā)行基金調(diào)撥命令、發(fā)行基金調(diào)撥憑證無誤后，辦理入庫，在發(fā)行基金調(diào)撥憑證第一、三、四、六聯(lián)加蓋發(fā)行基金收訖章和經(jīng)手人章，第一聯(lián)交調(diào)出庫解款員持回，第四聯(lián)留記發(fā)行基金庫存登記生簿，第三聯(lián)附發(fā)行基金調(diào)撥命令和發(fā)行基金調(diào)撥專用介紹信交發(fā)行會計記發(fā)行基金賬，其會計分錄是：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金

　　或

　　收入：5020總行重點庫發(fā)行基金

　　第六聯(lián)送本行會計部門記“6010發(fā)行基金”科目。其會計分錄是：

　　收入：6010發(fā)行基金

　　調(diào)出庫解款員將持回的發(fā)行基金調(diào)撥憑證第一聯(lián)交發(fā)行會計，發(fā)行會計核對其與原調(diào)出命令無誤后，將發(fā)行基金調(diào)撥憑證附發(fā)行基金調(diào)撥命令補作正式記賬憑證。

　　2．調(diào)入庫到調(diào)出庫提取發(fā)行基金

　　調(diào)入庫到調(diào)出庫提取發(fā)行基金時，調(diào)出庫發(fā)行會計在審核調(diào)入庫出示的發(fā)行基金調(diào)入命令、調(diào)撥專用介紹信無誤后，根據(jù)發(fā)行基金調(diào)出命令打印發(fā)行基金調(diào)撥憑證，在第一、二、五聯(lián)上加蓋發(fā)行基金付訖章和有關(guān)人員名章后交管庫員辦理發(fā)行基金出庫。管庫員核對發(fā)行基金調(diào)撥命令、發(fā)行基金調(diào)撥憑證。發(fā)行基金調(diào)撥專用介紹信、調(diào)入庫解款員身份無誤后，辦理出庫。調(diào)入庫解款員核對調(diào)出庫交付的發(fā)行基金無誤后，在發(fā)行基金調(diào)撥憑證第一聯(lián)上簽字。調(diào)出庫管庫員將第二聯(lián)留記發(fā)行基金庫存登記簿，第一聯(lián)附發(fā)行基金調(diào)撥命令、調(diào)出庫發(fā)行基金調(diào)撥專用介紹信退發(fā)行會計記發(fā)行基金賬，其會計分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金

　　或

　　付出：5020總行重點庫發(fā)行基金

　　第五聯(lián)送本行會計部門記“6010發(fā)行基金”科目，其會計分錄是：

　　付出：6010發(fā)行基金

　　第三、四、六聯(lián)交調(diào)入庫解款員帶回。

　　調(diào)入庫管庫員在驗收發(fā)行基金無誤后，辦理入庫，在發(fā)行基金調(diào)撥憑證第三、四、六聯(lián)加蓋發(fā)行基金收訖章和經(jīng)手人章，第四聯(lián)留記發(fā)行基金庫存登記簿，第三聯(lián)附發(fā)行基金調(diào)撥命令和發(fā)行基金調(diào)撥專用介紹信交發(fā)行會計記發(fā)行基金賬，其會計分錄是：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金

　　或

　　收入：5020總行重點庫發(fā)行基金

　　第六聯(lián)送本行會計部門記“6010發(fā)行基金”科目。其會計分錄是：

　　收入：6010發(fā)行基金

　　（四）撤銷發(fā)行基金調(diào)撥命令的核算

　　因故需撤銷原發(fā)行基金調(diào)撥命令，簽發(fā)行應在退回的調(diào)出、調(diào)入命令上加蓋

　　“撤銷”章，憑以記“5011分支庫發(fā)行基金在途”或“5021總行重點庫發(fā)行基金在途”，其分錄如下；

　　收入：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5020總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)出庫分戶

　　付出：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)入庫分戶

　　五、發(fā)行庫對商業(yè)銀行存取現(xiàn)金的核算

　　（一）商業(yè)銀行向人民銀行交存現(xiàn)金的核算

　　商業(yè)銀行向發(fā)行庫交存現(xiàn)金時，應填制現(xiàn)金交款單一式兩聯(lián)，完整券與殘損人民幣應分別填寫，且每張憑證合計金額必須以千元為單位。管庫員核對款項符合入庫要求后，在現(xiàn)金交款單上加蓋經(jīng)手人章。商業(yè)銀行交款員將經(jīng)管庫員簽章后的現(xiàn)金交款單交發(fā)行會計，發(fā)行會計據(jù)此打印發(fā)行基金入庫憑證（附式13，略）一式三聯(lián)，送管庫員辦理入庫。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證

　　第二聯(lián)：發(fā)行庫入庫憑證

　　第三聯(lián)：會計部門傳票附件

　　管庫員審核發(fā)行基金入庫憑證。現(xiàn)金交款單與商業(yè)銀行所交款項入庫無誤后，在發(fā)行基金入庫憑證第一、二聯(lián)加蓋發(fā)行基金收訖章，在現(xiàn)金交款單和發(fā)行基金入庫憑證第三聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章（附式14，略）。現(xiàn)金交款單第一聯(lián)退商業(yè)銀行。發(fā)行基金入庫憑證第二聯(lián)由管庫員留記發(fā)行基金庫存登記簿，第一聯(lián)交發(fā)行會計做賬務處理，其會計分錄是：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金

　　第三聯(lián)連同現(xiàn)金交款單第二聯(lián)送會計部門。

　　人民銀行會計部門接到發(fā)行部門轉(zhuǎn)來的商業(yè)銀行現(xiàn)金交款單和發(fā)行基金入庫憑證第三聯(lián)，憑其填制發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金付出傳票，發(fā)行基金入庫憑證作現(xiàn)金付出傳票附件，同時填制發(fā)行基金表外科目收入傳票，進行賬務處理。其會計分錄是：

　　借：3200發(fā)行基金往來

　　貸：21＊0＊＊＊＊準備金存款

　　收入：6010發(fā)行基金

　　（二）商業(yè)銀行向人民銀行支取現(xiàn)金的核算

　　商業(yè)銀行向人民銀行支取現(xiàn)金應填寫現(xiàn)金支票，經(jīng)人民銀行會計部門審核記賬，并填制發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票后，一并交發(fā)行會計。其會計分錄是：

　　借：21＊0＊＊＊＊準備金存款

　　貸：3200發(fā)行基金往來

　　發(fā)行基金往來科目應在收到發(fā)行部門轉(zhuǎn)來的發(fā)行基金出庫憑證后記載。

　　發(fā)行會計收到現(xiàn)金支票和發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票后，憑會計部門已審核記賬和簽章的現(xiàn)金支票，打印發(fā)行基金出庫憑證（附式15，略）一式三聯(lián)。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證

　　第二聯(lián)：發(fā)行庫出庫憑證

　　第三聯(lián)：會計部門傳票附件

　　在第一、二聯(lián)上加蓋發(fā)行基金付訖章和經(jīng)手人章，第三聯(lián)和現(xiàn)金支票、發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票上加蓋現(xiàn)金付訖章（附式16，略）和經(jīng)手人章。第一聯(lián)發(fā)行會計憑以記發(fā)行基金賬，其會計分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金

　　第二、三聯(lián)連同現(xiàn)金支票送管庫員，管庫員核對發(fā)行基金出庫憑證與商業(yè)銀行現(xiàn)金支票無誤后，加蓋經(jīng)手人章，辦理出庫。商業(yè)銀行取款人驗收現(xiàn)金無誤后，在第二聯(lián)上簽章，管庫員將此聯(lián)留記發(fā)行基金庫存登記簿。第三聯(lián)同現(xiàn)金支票、發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票一并送會計部門。會計部門審核后，將第三聯(lián)發(fā)行基金出庫憑證作發(fā)行基金往來科目傳票附件，并憑以填制發(fā)行基金表外科目付出傳票，記“6010發(fā)行基金”科目，其會計分錄是：

　　付出：6010發(fā)行基金

　　六、人民銀行業(yè)務庫向發(fā)行庫存取現(xiàn)金的核算

　　（一）業(yè)務庫向發(fā)行庫交存現(xiàn)金的核算

　　業(yè)務庫向發(fā)行庫交存現(xiàn)金時，應填制兩聯(lián)交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單（附式17，略）。

　　第一聯(lián)：留存

　　第二聯(lián)：現(xiàn)金付出傳票附件

　　經(jīng)出納主管人員簽章后，送會計部門，會計部門憑以填制現(xiàn)金收入傳票和發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金付出傳票，并進行賬務處理。會計分錄是：

　　借：3200發(fā)行基金往來

　　貸：1000現(xiàn)金

　　然后將現(xiàn)金付出傳票和兩聯(lián)交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單一并交業(yè)務庫。業(yè)務庫登記現(xiàn)金付出日記簿后，將兩聯(lián)交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單和現(xiàn)金送交發(fā)行部門。

　　發(fā)行部門收到款項和交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單后，打印發(fā)行基金入庫憑證，辦理入庫手續(xù)，其核算同商業(yè)銀行向人民銀行存款，但應將兩聯(lián)交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單退業(yè)務庫。

　　業(yè)務庫將收到的兩聯(lián)交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單加蓋相關(guān)印鑒后，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)退會計部門作發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金付出傳票附件。

　　會計部門收到發(fā)行基金入庫憑證第三聯(lián)，應將其同交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單第二聯(lián)補作發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金付出傳票的附件。同時記載“6010發(fā)行基金”科目，其會計分錄是：

　　收入：6010發(fā)行基金

　　（二）業(yè)務庫向發(fā)行庫支取現(xiàn)金的核算

　　業(yè)務庫向發(fā)行庫支取現(xiàn)金時，應填制一式兩聯(lián)支取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單（附式18，略）。

　　第一聯(lián)：留存

　　第二聯(lián)：現(xiàn)金收入傳票附件

　　經(jīng)行長和出納主管人員簽章后，送會計部門。會計部門憑以填制現(xiàn)金付出傳票和發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票。會計分錄是：

　　借：1000現(xiàn)金

　　貸：3200發(fā)行基金往來

　　發(fā)行基金往來科目應在收到發(fā)行部門轉(zhuǎn)來的發(fā)行基金出庫憑證后記載。發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票和支取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單送交發(fā)行會計。

　　發(fā)行會計經(jīng)審核憑證無誤后，打印發(fā)行基金出庫憑證，加蓋發(fā)行基金付訖章和有關(guān)人員名章后送管庫員辦理出庫，其核算同商業(yè)銀行支取現(xiàn)金，但應將支取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單交業(yè)務庫出納人員。

　　業(yè)務庫收到現(xiàn)金和兩聯(lián)支取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單后，應在第二聯(lián)支取發(fā)行庫現(xiàn)全憑單上加蓋相關(guān)印章后送會計部門，第一聯(lián)留記現(xiàn)金收入日記簿。

　　會計部門收到發(fā)行基金出庫憑證第三聯(lián)后，應將其同支取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單第二聯(lián)作發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票的附件。同時填制發(fā)行基金表外科目付出傳票，會計分錄：

　　付出：6010發(fā)行基金

　　七、上級庫對貨幣發(fā)行與回籠的核算

　　（一）分庫、中心支庫的核算

　　分庫或中心支庫收到下級庫發(fā)行與回籠數(shù)據(jù)電報，打印發(fā)行基金收入和發(fā)行基金付出傳票，并作賬務處理。

　　發(fā)行的賬務處理是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊庫戶

　　回籠的賬務處理是：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊庫戶

　　同時匯總?cè)犡泿虐l(fā)行與回籠數(shù)，報上級庫。

　　（二）總庫的核算

　　總庫收到下級庫發(fā)行與回籠電報后，作賬務處理如下：

　　如系發(fā)行，應分別編制轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票各兩聯(lián)，會計部門分錄是：

　　借：3200發(fā)行基金往來——＊＊分戶

　　貸：2000流通中貨幣——＊＊分戶

　　發(fā)行庫核算的分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊分戶

　　如系回籠，應分別打印轉(zhuǎn)賬借、貸傳票各兩聯(lián)，會計部門分錄是：

　　借：2000流通中貨幣——＊＊分戶

　　貸：3200發(fā)行基金往來——＊＊分戶

　　發(fā)行庫核算分錄是：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊分戶

　　八、殘損人民幣銷毀的核算

　　（一）殘損人民幣銷毀命令的簽發(fā)

　　銷毀點銷毀殘損人民幣，應由分庫簽發(fā)殘損人民幣銷毀命令一式二聯(lián)（附式19，略）。

　　第一聯(lián)：簽發(fā)行留存

　　第二聯(lián)：銷毀命令

　　（二）銷毀點的核算

　　1．一次出庫銷毀的核算

　　銷毀點根據(jù)殘損人民幣銷毀命令，填制殘損人民幣銷毀出庫憑證一式三聯(lián)（附式20，略），加蓋發(fā)行基金付訖章和經(jīng)手人章，送庫房辦理出庫。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證附件

　　第二聯(lián)：出庫憑證

　　第三聯(lián)：記殘損人民幣銷毀在途登記簿

　　管庫員審核殘損人民幣銷毀出庫憑證與殘損人民幣銷毀命令無誤，辦理殘損人民幣銷毀出庫，第一、三聯(lián)交銷毀負責人，第二聯(lián)記發(fā)行基金庫存登記簿。

　　銷毀完成后，銷毀專職督查員和銷毀負責人在殘損人民幣銷毀出庫憑證第一、三聯(lián)上簽章，交發(fā)行會計作賬務處理。第一聯(lián)作殘損人民幣銷毀出庫匯總憑證附件，第三聯(lián)記殘損人民幣銷毀在途登記簿。

　　銷毀點還要編制殘損人民幣銷毀表一式三份，加蓋發(fā)行庫章并由銷毀專職督查員簽章后，一份庫房留存作殘損人民幣出庫憑證的附件，一份發(fā)行會計作殘損人民幣銷毀記賬憑證附件，一份報分庫。

　　發(fā)行會計審核殘損人民幣銷毀命令與第一聯(lián)殘損人民幣銷毀出庫憑證無誤，打印殘損人民幣銷毀出庫匯總憑證（附式21，略）一式三聯(lián)。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證

　　第二聯(lián)：核銷殘損人民幣銷毀在途登記簿

　　第三聯(lián)：6010發(fā)行基金科目傳票

　　在各聯(lián)加蓋發(fā)行基金付訖章和經(jīng)手人章，第一聯(lián)附殘損人民幣銷毀出庫憑證第一聯(lián)、殘損人民幣銷毀命令、殘損人民幣銷毀表記發(fā)行基金賬，會計分錄如下：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金——本庫戶

　　第二聯(lián)核銷殘損人民幣銷毀在途登記簿

　　第三聯(lián)送會計部門記“6010發(fā)行基金”科目，會計分錄是：

　　付出：6010發(fā)行基金

　　2．分次銷毀核算

　　如一個殘損人民幣銷毀命令分次銷毀，應分次填制殘損人民幣銷毀出庫憑證，送管庫員辦理出庫。每次銷毀完成后，由銷毀專職督查員和銷毀負責人在殘損人民幣銷毀出庫憑證第一、三聯(lián)上簽章，退發(fā)行會計。發(fā)行會計將第一聯(lián)暫存，第三聯(lián)記殘損人民幣銷毀在途登記簿。

　　當日已出庫的殘損人民幣因故沒有全部銷毀，應填制殘損人民幣銷毀寄庫憑證（附式22，略）一式四聯(lián)，辦理寄存手續(xù)。

　　第一聯(lián)：殘損人民幣銷毀在途登記簿付方憑證

　　第二聯(lián)：管庫員登記其他實物登記簿

　　第三聯(lián)：提取寄庫物品憑證

　　第四聯(lián)：殘損人民幣銷毀在途登記簿收方憑證

　　全部銷毀結(jié)束后，發(fā)行會計根據(jù)經(jīng)銷毀專職督查員和銷毀負責人簽字的殘損人民幣銷毀出庫憑證第一聯(lián)填制殘損人民幣銷毀出庫匯總憑證，進行賬務處理，會計核算手續(xù)同上。

　　3．鈔票自動處理系統(tǒng)銷毀的核算

　　使用鈔票自動處理系統(tǒng)銷毀殘損人民幣，由上級庫或本庫簽發(fā)殘損人民幣銷毀命令。在執(zhí)行殘損人民幣銷毀命令時，由清分負責人根據(jù)當天清分能力，填制發(fā)行基金清分出庫憑證一式兩聯(lián)（用發(fā)行基金出庫憑證代）。

　　第一聯(lián)：清分負責人留存

　　第二聯(lián)：登記發(fā)行基金復點交接登記簿

　　經(jīng)發(fā)行部門負責人簽章后，送管庫員辦理清分出庫手續(xù)。清分負責人核對出庫數(shù)無誤后，在發(fā)行基金復點交接登記簿上簽字。

　　當日清分結(jié)束后，清分負責人對清分機打印出的清分報告匯總。對清分出的完整券，填制發(fā)行基金清分入庫憑證一式兩聯(lián)（用發(fā)行基金入庫憑證代）。

　　第一聯(lián)：清分負責人留存

　　第二聯(lián)：登記發(fā)行基金復點交接登記簿

　　對已銷毀的殘損人民幣，清分負責人在核對數(shù)字無誤后，在清分報告上簽章確認，送發(fā)行會計。發(fā)行會計根據(jù)經(jīng)清分負責人簽章的清分報告，填制殘損人民幣銷毀出庫憑證，加蓋發(fā)行基金付訖章，第一聯(lián)暫存，第二聯(lián)交清分負責人，第三聯(lián)記殘損人民幣銷毀在途登記簿。清分負責人將殘損人民幣銷毀出庫憑證第二聯(lián)、發(fā)行基金清分入庫憑證、發(fā)行基金實物一并送庫房辦理入庫。

　　管庫員核對發(fā)行基金清分入庫憑證同發(fā)行基金實物一致，發(fā)行基金實物加當日已銷毀殘損人民幣數(shù)同當日出庫發(fā)行基金一致后，同清分負責人在發(fā)行基金復點交接登記簿上簽字，辦理入庫。同時，憑殘損人民幣銷毀出庫憑證第二聯(lián)登記發(fā)行基金庫存登記簿。

　　一個殘損人民幣銷毀命令執(zhí)行完畢，發(fā)行會計應及時進行完整券與殘損人民幣的對轉(zhuǎn)業(yè)務，之后再進行殘損人民幣銷毀的賬務處理，其會計核算同分次銷毀。

　　當銷毀金額超出本次殘損人民幣銷毀命令金額時，應將超出部分結(jié)轉(zhuǎn)到下一個殘損人民幣銷毀命令所設立的殘損人民幣銷毀在途登記簿上。

　　（三）分庫的核算

　　分庫接到銷毀點上報的殘損人民幣銷毀項目電報時，應打印出發(fā)行基金付出傳票，憑以記賬，其會計分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊分戶

　　待收到下級行殘損人民幣銷毀表時，將其和殘損人民幣銷毀命令作為發(fā)行基金付出傳票的附件。

　　（四）總庫的核算

　　總庫接到分庫殘損人民幣銷毀項目電報時，打印兩份發(fā)行基金忖出傳票，進行賬務處理，其會計分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊分庫戶

　　付出：5030印制及銷毀票幣——＊＊券別戶

　　九、其他業(yè)務的核算

　　（一）完整券與殘損人民幣對轉(zhuǎn)的核算

　　完整券和殘損人民幣進行對轉(zhuǎn)時，應打印發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收入傳票（附式23，略）、發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬付出傳票（附式24，略）各一式三聯(lián)，加蓋發(fā)行基金收、付訖章及經(jīng)手人章，第一聯(lián)作發(fā)行會計記賬憑證，第二聯(lián)管庫員記發(fā)行基金庫存登記簿，第三聯(lián)送會計部門。發(fā)行會計、管庫員憑發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收、付傳票登記“5010分支庫發(fā)行基金”券別登記簿和發(fā)行基金庫存登記簿。

　　（二）不可抗力造成發(fā)行基金損失的核算

　　因火災、水災等災害造成發(fā)行基金損失的，經(jīng)有關(guān)人員及庫主任核實損失，按規(guī)定報上級行批準后，按殘損人民幣銷毀處理。完整券造成損失，應先將完整券轉(zhuǎn)成殘損人民幣，其賬務處理同完整券和殘損人民幣對轉(zhuǎn)，再按殘損人民幣銷毀進行賬務處理。如系殘損人民幣損失，直接接殘損人民幣銷毀手續(xù)處理。

　　（三）發(fā)行基金長款、短款的核算

　　如發(fā)行庫發(fā)行基金出現(xiàn)大額長款、短款，經(jīng)庫主任核實，按規(guī)定報經(jīng)上級行批準后，填制特種憑證，長款時填制特種入庫憑證（用發(fā)行基金入庫憑證代），短款時填制特種出庫憑證（用發(fā)行基金出庫憑證代），經(jīng)庫主任，發(fā)行、保衛(wèi)、會計部門負責人共同簽章后，先將長款、短款款項轉(zhuǎn)入暫收、暫付款項科目下“待查錯賬”戶核算。

　　如系發(fā)行庫長款，其會計分錄是：

　　借：3200發(fā)行基金往來

　　貸：2650暫收款項——待查錯賬

　　收入：6010發(fā)行基金

　　如系發(fā)行庫短款，其會計分錄是：

　　借：1650暫付款項——待查錯賬

　　貸：3200發(fā)行基金往來

　　付出：6010發(fā)行基金

　　發(fā)行庫出現(xiàn)長款、短款，查明原因的，應按發(fā)行制度的有關(guān)審批權(quán)限，經(jīng)批準后，轉(zhuǎn)銷暫收、暫付款項科目，作調(diào)賬或損益處理。

　　發(fā)行部門按商業(yè)銀行存款、取款賬務核算處理。

　　（四）保管品業(yè)務的核算

　　保管品的調(diào)撥由調(diào)出庫根據(jù)保管品調(diào)撥命令填制保管品調(diào)撥憑證，其處理手續(xù)同發(fā)行基金調(diào)撥。

　　當接到上級行保管品發(fā)行通知后，于發(fā)行日根據(jù)規(guī)定，將實物數(shù)量換算成發(fā)行基金金額，打印發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收入（附式23，略）或發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬付出傳票（附式24，略）一式三聯(lián)。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證

　　第二聯(lián)：管庫員記發(fā)行基金庫存登記簿

　　第三聯(lián)：6010發(fā)行基金科目傳票

　　在各聯(lián)上加蓋發(fā)行基金收訖或付訖章及經(jīng)手人章，登記相關(guān)賬簿，其會計處理手續(xù)同發(fā)行基金調(diào)撥，但應將原保管品調(diào)撥命令、調(diào)撥憑證作發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收入或付出傳票的附件。同時結(jié)轉(zhuǎn)保管品登記簿。

　　十、結(jié)賬、對賬及錯賬處理

　　（一）結(jié)賬與對賬

　　1．支庫

　　每日營業(yè)終了，應將發(fā)行基金賬面余額、各券別登記簿余額同庫存發(fā)行基金實物核對一致，將發(fā)行基金賬“回籠”欄當日發(fā)生額同會計部門“3200發(fā)行基金往來”科目借方當日發(fā)生額核對一致，將“發(fā)行”欄當日發(fā)生額同“3200發(fā)行基金往來”科目貸方當日發(fā)生額核對一致，將發(fā)行基金賬當日收方發(fā)生額、付方發(fā)生額、余額同會計部門“6010發(fā)行基金”科目收方發(fā)生額、付方發(fā)生額、余額核對一致。打印科目匯總單、發(fā)行基金庫存券別報表。

　　月終，除應做好日終賬務處理外，還應將發(fā)行基金賬“回籠”欄月份合計數(shù)同會計部門“3200發(fā)行基金往來”科目借方月計發(fā)生額核對一致，將“發(fā)行”欄月份合計數(shù)同“3200發(fā)行基金往來”科目貸方月計發(fā)生額核對一致，將發(fā)行基金賬收方月合計、付方月合計月末余額同會計部門“6010發(fā)行基金”科目收方月計發(fā)生額、付方月計發(fā)生額、余額核對一致。打印當月發(fā)行基金賬、發(fā)行基金券別登記簿。

　　年終，除應做好上述各項工作外，還需核對發(fā)行基金賬“回籠”欄年累計數(shù)同會計部門“3200發(fā)行基金往來”科目借方年累計發(fā)生額一致，將“發(fā)行”欄年累計數(shù)同“3200發(fā)行基金往來”科目貸方年累計發(fā)生額核對一致，將發(fā)行基金賬收方年合計、付方年合計、年末余額同會計部門“6010發(fā)行基金”科目收方年計發(fā)生額、付方年計發(fā)生額、余額核對一致。將當年發(fā)行基金賬最后余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年發(fā)行基金賬。

　　2．中心支庫、分庫

　　中心支庫、分庫發(fā)行會計對本庫貨幣發(fā)行業(yè)務的核算與支庫相同。

　　中心支庫、分庫每日應將當日全轄業(yè)務匯總，記載“5010分支庫發(fā)行基金”科目和“5011分支庫發(fā)行基金在途”科目總賬以及全轄券別登記簿。會計分錄如下：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金（5011分支庫發(fā)行基金在途）——總賬

　　或

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金（5011分支庫發(fā)行基金在途）——總賬

　　除此以外，中心支庫、分庫還應將匯總的全轄業(yè)務電報報上級庫，并打印出科目匯總單、全轄發(fā)行基金余額表、全轄發(fā)行基金在途余額表。

　　月終，除應進行自身匯總平衡外，全轄發(fā)行基金賬“回籠”欄月份合計數(shù)應同會計部門全轄“3200發(fā)行基金往來”科目借方月計發(fā)生額一致，“發(fā)行”欄月合計數(shù)應同會計部門全轄“3200發(fā)行基金往來”科目貸方月計發(fā)生額一致。打印全轄發(fā)行基金總賬、分戶賬，發(fā)行基金在途總賬、分戶賬。

　　年終，除應做好上述各項工作外，還應核對全轄發(fā)行基金在途總賬、分戶賬余額是否為“0”，將全轄發(fā)行基金賬“回籠”欄年合計數(shù)同會計部門全轄“3200發(fā)行基金往來”科目借方年累計發(fā)生額核對一致，“發(fā)行”欄年累計數(shù)同會計部門全轄“3200發(fā)行基金往來”科目貸方年累計發(fā)生額核對一致。將發(fā)行基金賬余額結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

　　3．總行重點庫、代保管庫

　　每日營業(yè)終了。應將發(fā)行基金賬余額、各券別登記簿余額同庫存發(fā)行基金實物核對一致，并打印出科目匯總單、庫存券別報表。

　　月終，還應打印出發(fā)行基金賬、發(fā)行基金券別登記簿。

　　年終除做好上述各項工作外，還應將發(fā)行基金賬余額結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

　　4．總庫

　　日終，匯總當日全國業(yè)務數(shù)據(jù)，記各科目總賬。會計分錄如下：

　　（1）收入：5010分支庫發(fā)行基金（5011分支庫發(fā)行基金在途）——總賬

　　或

　　5020總行重點庫發(fā)行基金（5021行重點庫發(fā)行基金在途）——總賬

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金（5011分支庫發(fā)行基金在途）——總賬

　　或

　　5020總行重點庫發(fā)行基金（5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——總賬

　　（2）收入：5030印制及銷毀票幣——總賬

　　或

　　付出：5030印制及銷毀票幣——總賬

　　中國人民銀行發(fā)行基金往來科目上年戶余額，次年由會計部門通過聯(lián)行往賬逐級上劃至分行、營業(yè)管理部，省會（首府）城市中心支行。上劃前要同發(fā)行庫發(fā)行基金科目的發(fā)行與回籠年累計發(fā)生額及余額核對一致，并填制特種轉(zhuǎn)賬借貸傳票一式兩聯(lián)，一聯(lián)傳票作發(fā)行基金往來科目傳票與有關(guān)聯(lián)行科目對轉(zhuǎn)上劃上年戶余額，一聯(lián)傳票隨報單寄上級行。上劃貸方余額時會計分錄是：

　　借：3200發(fā)行基金往來

　　貸：3000聯(lián)行往賬

　　上劃借方余額時分錄相反。

　　上級行收到上劃的發(fā)行基金往來科目上年戶余額時，應先通過暫收、暫付款項科目集中其轄內(nèi)上劃的發(fā)行基金往來科目上年戶余額。

　　收到上劃貸方報單時，其會計分錄是：

　　借：3020聯(lián)行來賬

　　貸：2650暫收款項

　　收到上劃借方余額時，其會計分錄是：

　　借：1650暫付款項

　　貸：3020聯(lián)行來賬

　　各分行、營業(yè)管理部，各省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行匯總下級行上劃的發(fā)行基金往來科目余額后，應于次年1月10日前集中上劃總行（行號10053）。

　　（二）錯賬與錯報發(fā)行、回籠數(shù)字的沖正

　　發(fā)生錯賬，按中國人民銀行會計制度和貨幣發(fā)行管理信息系統(tǒng)的規(guī)定沖正。如系發(fā)行、回籠數(shù)錯，應先用負數(shù)將錯誤數(shù)字沖減，再補正確數(shù)字。如系項目錯，先用負數(shù)將錯誤項目沖減，再補正確項目。沖正數(shù)據(jù)應與當日正常業(yè)務匯總后報上級庫。

　　上級庫收到?jīng)_正報后，進行相關(guān)賬務處理。

　　十一、報表

　　發(fā)行基金庫存券別報表是發(fā)行基金庫存實物報表，各級發(fā)行庫及總行重點庫、總行代保管庫，均應分開完整券與殘損人民幣，按版別、券別，以元為單位填制。每年最后一個業(yè)務日結(jié)束后，應打印出當日的庫存券別報表于次年1月3日前報上級庫備查（節(jié)假日順延）。

　　十二、會計檔案管理

　　貨幣發(fā)行會計檔案是記錄和反映貨幣發(fā)行業(yè)務活動的重要史料和證據(jù)。會計檔案管理是對會計憑證、賬簿、報表等核算專業(yè)材料的紙質(zhì)、磁介質(zhì)等載體的保管、調(diào)閱、銷毀等工作的統(tǒng)稱。會計檔案應按有關(guān)規(guī)定妥善保管。

　　（一）會計檔案的種類

　　1．原始憑證、記賬憑證、科目日結(jié)單、其他會計憑證。

　　2．發(fā)行基金總賬、分戶賬、明細賬、余額表和其他會計賬簿。

　　3．月度、季度、年度會計報表。

　　4．儲存有數(shù)據(jù)的各類磁介質(zhì)載體。

　　（二）會計檔案的保存期限

　　貨幣發(fā)行會計檔案保存期限分永久保存和定期保存兩類，其中定期保存分15年期、5年期、其他3種。

　　1．水久保存

　　（1）全國發(fā)行基金印制、銷毀、庫存、流通中貨幣及貨幣投放、回籠情況的年度統(tǒng)計資料。

　　（2）全國貨幣發(fā)行業(yè)務會計決算報表。

　　（3）會計檔案保管登記簿及會計檔案銷毀登記簿。

　　（4）各級行認為需要永久保存的其他檔案和有關(guān)材料。

　　2．定期保存

　　（1）保存15年

　　發(fā)行基金總賬、分戶賬，發(fā)行基金在途總賬、分戶賬，本庫發(fā)行基金明細賬簿。

　　（2）保存5年

　　①各種憑證。傳票及通訊異常時下級行上報的紙質(zhì)電報。

　　②全轄發(fā)行基金出入庫日報表、月終日發(fā)行基金庫存券別報表、殘損人民幣銷毀表。

　　（3）其他

　　①年終賬務數(shù)據(jù)文件應雙備份，脫機異地保存，保存期限為5年。

　　②貨幣發(fā)行管理信息系統(tǒng)全套文檔材料以及軟件程序，應保存到軟件停止使用、或改版之后1年。

　　③月終后備份的數(shù)據(jù)文件，應在雙硬盤上分別備份，保存期限為1年。

　　④日終后備份的數(shù)據(jù)文件，保存期限為10天。

　　（三）會計檔案的保存要求

　　1．必須防磁、防潮、防塵、防火；雙備份會計檔案，應異地存放。

　　2．對磁介質(zhì)會計檔案，要定期檢查，兩年復制一次．防止會計檔案的損壞或損失。

　　（四）會計檔案的銷毀

　　保存期滿的會計檔案，應按照以下程序銷毀：

　　1．銷毀單位提出會計檔案銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

　　2．單位負責人審批并在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　3．磁介質(zhì)會計檔案的銷毀可采用磁盤格式化的方式。

　　4．銷毀會計檔案時，應指定專人負責監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對；銷毀后，監(jiān)銷人員和銷毀現(xiàn)場人員應在銷毀登記簿上簽名或簽章，以存檔備查。

　　（五）單位合并的會計檔案保管

　　單位合并后原單位解散的，原單位的會計檔案應由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原單位保管。

　　十三、附則

　　（一）中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部，各省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可根據(jù)各自實際情況制定實施細則，報總行備案。

　　（二）本規(guī)定修改、解釋權(quán)屬中國人民銀行。

　　（三）本規(guī)定自2002年1月1日起執(zhí)行。