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寧波
中國證監(jiān)會關(guān)于做好基金管理公司 １９９９年年度審計和報告工作的通知
為適應基金市場發(fā)展的需要，規(guī)范基金管理公司的運作，提高基金管理公司財務信息的質(zhì)量，現(xiàn)將基金管理公司１９９９年年度審計和報告工作有關(guān)問題通知如下：
一、各基金管理公司應當指定專門的經(jīng)辦人員切實做好年度報告的編制和報送工作，公司負責人要審核并簽發(fā)年度報告。
二、各基金管理公司必須聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所及其注冊會計師進行審計。注冊會計師必須勤勉盡責，獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，同時應以管理建議書的形式，對公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評價，并提出改進建議。
三、凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應當在審計報告完成后十日內(nèi)，向中國證監(jiān)會作出書面報告，說明出具此類審計報告的理由及相關(guān)事項對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等。
四、各基金管理公司應當在每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)將年度報告、審計報告、管理建議書一式三份報送中國證監(jiān)會，并同時以電子文件格式報送。
五、公司必須保證年度報告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴重誤導，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔責任。
六、中國證監(jiān)會對公司年度報告的及時性、完整性和真實性進行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)各基金管理公司未及時報送相關(guān)報告，或所報的報告中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對基金管理公司、會計師事務所及相關(guān)責任人員分別對予以警告、罰款、暫?；蛴谰萌∠C券業(yè)務資格等處罰。
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