第一條 設立目的

為規范公司財務管理，加強公司財務控制，為公司運營發展及時提供科學、準確的會計信息，以支持相關的決策，同時為其他會計報表使用提供相關會計信息，特制定本規定。

第二條 適用范圍

適用于公司財務管理控制。

第三條 負責機構

1．______部為本程序的主控部門，負責本程序的編制、修正并監督實施。

2．_____人員負責會計核算系統的設置和修訂、會計信息的提供。

3．公司實行資產實物管理和賬簿管理分離原則。_____部負責公司資產的帳簿管理工作，實物資產則根據部門職責劃分而分屬不同部門管理。

4．公司各部門是基本的會計核算單位，各部門對其提供的報銷的原始單據的真實性負責，_______部對相關單據的合法性、數據的核對關系負責。

5．_____部負責對公司財務工作進行監督，促使其持續改進。

第四條 具體程序

一、預算管理

1．______部根據公司發展規劃，組織編制公司中長期財務預算和本年度財務預算草案；報______會議批準后，發給各部門執行。

2．_______部應積極組織收入，合理安排支出，加強預算控制和分析，確保年度預算收支平衡。各部門應在核定的預算范圍內嚴格控制支出，不得超預算或無預算開支經費。

3．年中，公司可以根據各部門具體執行情況，對年度財務預算進行調整；年終，公司______部門對各部門年度預算完成情況，進行年度考核、評價；年終結算后節余的經費指標，按照“分級歸口，切塊包干，超支不補，節余留用”的原則處理。

4．______部應指定專人負責預算管理。

二、收入與支出管理

1．收入管理

（1）______部應根據會計核算要求，建立健全會計核算系統，應用適當的會計核算工具，對公司經營收支進行核算；根據公司內部管理需要，進行內部成本利潤核算；

（2）應當建立健全相應的合同財務管理、監控體系，為財務核算提供及時準確的合同信息；

（3）公司各種收入應使用國家規定的合法票據，各部門到_____部領取票據，用完后及時上交______部核銷結算，所有收入不得打白條或不開票據；

（4）公司的各種收入都必須納入公司預算，由財務部統一核算，統一管理，各部門不得截留、隱瞞、挪用、私存、私分、坐支，必須及時足額上交_____部。

2．支出管理

（1）各部門應根據預算確定的支出項目、范圍、限額、進度安排各項開支，_____部拒絕支付無預算或超預算開支。凡無預算或超預算的必須開支，無論金額大小，應以_______批準后的簽字為準；

（2）_______部應加強對公司重大開支和各部門各項開支的審核，對違反《會計法》和國家統一財務會計制度規定的開支，拒絕或依照職權予以糾正后報銷處理；

（3）各部門應嚴格執行各項開支的審批程序，每筆支出應取得合法票據，由____、_____簽字后按照開支審批權限審簽或會簽，做到手續齊備，否則，_______部拒絕報銷處理。

三、資產管理

1．公司的資產包括流動資產、固定資產、對外投資等；

2．公司嚴格執行國家有關銀行存款管理規定，由_____部在合法金融機構開立賬戶及辦理存款、取款和轉賬結算業務，各部門不得私立賬戶和公款私存，防止和杜絕截留或轉移公司資金。各種收支款項的憑證必須如實填明款項的來源或用途，不得巧立名目套取現金，套購物資，嚴禁利用賬戶從事非法活動；

3．公司實行錢帳分管制度，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，設置保險柜保管現金，防止現金丟失或盜竊等，確保庫存現金的安全。

4．公司實行資產實物管理和賬簿管理分離原則。_____部負責公司資產的賬簿管理工作。公司資產的實物形態，分屬不同部門管理。_____部對公司資產的會計處理負責，各資產管理部門對資產的實物使用形態負責，資產的使用部門對資產的保值增值負責。

5．財務部負責定期與各資產管理部門的資產盤點工作，并對公司資產的運轉各環節進行會計監督。

四、財務報告與財務監督

1．財務報告

（1）公司的財務報告主要有資產負債表、收入支出表、支出明細表以及財務狀況說明書等；

（2）財務報告應以登記完整、核對無誤的會計賬薄記錄和其他補充資料為依據，準確填報報表的各項數據，不得弄虛作假和任意篡改會計數據；

（3）財務報告應當全面、系統地反映公司的財務收支狀況及其結果，做到清晰明了，有利于____部門、公司董事會及各有關方面理解和運用。

（4）財務報告，在會計處理方法上應按規定進行并保持前后期一致，財務報告各有關指標的含義應保持前后期一致，不得隨意變更，如因故變更應在財務報告及其說明中予以揭示。

（5）財務報告應講求時效，按時報送。

2．財務監督

（1）公司要接受公司內部_______部和公司董事會等的財務監督；

（2）公司還應接受國家審計、財政、稅務、物價部門和金融機構等外部財務監督。

第五條 附則

本規定經_____核準后實施，增設修訂亦同。

本規定最終解釋權歸_____。