______市商業局企業年度財務分析報告

省商業廳：

??????年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深人挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制。銷售收人實現????? 萬元，比上年增加30％以上，并在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

（一）主要經濟指標完成情況

本年度商品銷售收人為????? 萬元，比上年增加????? 萬元。其中，商品流通企業銷售實現????? 萬元，比上年增加????? ?%，商辦工業產品銷售??? ?? 萬元，比上年減少???? ?? %，其他企業營業收人實現?? ???? 萬元，比上年增加?????? %，全年毛利率達到????? %，比上年提高????? %。費用水平本年實際為????? %，比上年升高????? %。全年實現利潤????? 萬元，比上年增長???? ? %。其中：商業企業利潤????? ? 萬元，比上年增長????? ?? %，商辦工業利潤???? ? 萬元，比上年下降????? %。

銷售利潤本年為???? ? ，比上年下降???? ? %。其中：商業企業為???? ? ，上升??? ?? %。全部流動資金周轉天數為????? ?天，比上年的?? ??? 天慢了???? ? 天。其中，商業企業周轉天數為??? ?? ? 天，比上年的???? ?? 天慢了???? ?天。

（二）主要財務情況分析

1．銷售收人情況

通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收人的提高。如南一百貨商店銷售收人比上年增加????? 萬元；古都五交公司比上年增加????? 萬元。

2．費用水平情況

全局商業的流通費用總額比上年增加????? 萬元，費用水平上升????? %。

其中：①運雜費增加????? 萬元；②保管費增加????? 萬元；③工資總額增加????? 萬元；④福利費增加????? 萬元；⑤房屋租賃費增加????? 萬元，低值易耗品推銷增加????? 萬元。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三費”、“一金”比例，使費用絕對值增加了????? 萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了????? 萬元；③企業普調工資，使費用相對增加????? 萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為????? 萬元，比上年相對減少????? 萬元，費用水平為????? %，比上年下降????? %。

3．資金運用情況

年末，全部資金占用額為????? 萬元，比上年增加????? %。其中：商業資金占用額????? 萬元，占全部流動資金的????? %，比上年下降????? %。結算資金占用額為?????? 萬元，占????? %，比上年上升了????? %。其中：應收賬款和其他應收款比上年增加????? 萬元。

從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

4．利潤情況

企業利潤比上年增加?????? 萬元，主要因素是：

（1）增加因素：

①由于銷售收入比上年增加????? 萬元，利潤增加了????? 萬元；

②由于毛利率比上年增加????? ，使利潤增加????? 萬元；

③由于其他各項收人比同期多收????? 萬元，使利潤增加????? 萬元；

④由于支出額比上年少支出????? 萬元，使利潤增加????? 萬元。

（2）減少因素：

①由于費用水平比上年提高????? %，使利潤減少????? 萬元；

②由于稅率比上年上浮????? %，使利潤少實現????? 萬元；

③由于財產損失比上年多????? 萬元，使利潤減少????? 萬元。

以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現??????? 萬元。

（三）存在的問題和建議

1．資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收，也可將獎金、工資同回收貨款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2．經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達????? 萬元，比上年同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3．各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達????? 萬元，待處理流動資金損失為????? 萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果。該處理的處理，該核銷的核銷，以使真實地反映企業經營成果。

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???????????????????????????????????????????????????????????????????市商業局財會處

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附：

財務分析報告又稱財務情況說明書，它是在分析各項財務計劃完成情況的基礎上概括、提煉、編寫的說明性和結論性的書面材料。

寫作財務分析報告的主要目的就是為了反映情況，說明問題，提出解決問題的措施和建議。與此寫作目的相適應，財務分析報告的結構內容通常由以下幾部分組成：

①標題。財務分析報告的標題一般要包括企業名稱、時間界限、分析內容幾個要素。

②正文。財務分析報告的正文由開頭、主體、結尾三部分組成。

a．開頭部分。這部分主要是介紹情況，即概述分析對象的基本情況和財務活動情況，取得的主要成績和存在的主要問題，以及對分析期財務狀態的基本評價等。這部分內容，一般要求在簡要文字概述的同時，還要有具體的數據和指標的說明，以為下文展開分析做好鋪墊。

b．主體部分。這是財務分析報告的主要部分，即分析部分。在這部分內容中，要對各項指標的完成情況以及有關的其他情況加以說明，并對影響指標增減變化的原因進行分析。

c．結尾部分。這部分一般是指出存在的問題，提出改進意見和建議。

③報告單位及寫作日期。這部分內容，一般在正文內容之后。有時也可以在標題下面標明。