二手土地轉讓稅如何計算I.營業(yè)稅及附加（轉讓人）：

1。按轉讓價款與收購價款的差額繳納5%的營業(yè)稅。

2。按營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。2印花稅和契稅（雙方）：

1。按產(chǎn)權轉讓文件（合同）金額繳納0.05%印花稅。

2。按成交價（合同）繳納3%契稅（部分地方為5%）。三是土地增值稅（出讓方）：

1。按收入扣除規(guī)定扣除工程款后的增值額繳納土地增值稅。

2。扣除項目：取得土地使用權所支付的價款；土地開發(fā)成本、費用；房地產(chǎn)轉讓相關稅費等。四級稅率確定：增值額不超過扣除項目金額50%的，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%-100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%-200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。

為便于計算，可通過速算公式計算：

土地增值稅額=增值額*稅率-扣除額*速算扣除系數(shù)

（0%、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。一是新增耕地征收環(huán)節(jié)。占用耕地建房或者從事非農(nóng)建設的單位或者個人，為耕地占用稅的納稅人。按納稅人實際占用耕地面積，按規(guī)定的適用稅額一次征收。實際占用耕地包括經(jīng)批準占用耕地和未經(jīng)批準占用耕地。2契稅。成交價的3%。三。印花稅。土地使用證，5元/冊。4城市土地使用稅。被征收的耕地，自批準征用之日起一年內(nèi)繳納土地使用稅；被征收的非耕地，自批準征用后次月起繳納土地使用稅。耕地和非耕地的征用，根據(jù)土地管理機關批準的文件確定。二是土地流轉環(huán)節(jié)。在中國境內(nèi)轉讓土地、房屋權屬的，由承擔契稅的單位和個人按照成交價的3%繳納契稅。對國有土地使用權應當繳納的土地出讓金征收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅。2印花稅。土地使用證，每張貼花5元；土地使用權轉讓合同按產(chǎn)權轉讓的印花稅，按合同約定的轉讓金額的0.05%繳納。三是土地出讓環(huán)節(jié)，營業(yè)稅。轉讓土地使用權的單位和個人，都是營業(yè)稅的納稅人。土地使用權出讓收取的價款和附加費，按照5%的比例計算繳納。單位和個人出售、轉讓所購房地產(chǎn)或者轉讓土地使用權的，以收入總額減去該房地產(chǎn)或者轉讓土地使用權原價后的余額為營業(yè)額。城建稅、教育費附加和地方教育費附加。以轉讓土地使用權實際繳納的營業(yè)稅為準。城市建設稅稅率。7%的納稅人在城鎮(zhèn)，5%的納稅人在縣城，1%的納稅人不在上述地區(qū)。教育費附加標準為3%，地方教育費附加標準為2%。三。土地增值稅。轉讓國有土地使用權并取得收益的單位和個人，都是土地增值稅的納稅人。非國有土地轉讓和國家作為土地所有者轉讓國有土地，不征收土地增值稅。計稅依據(jù)為轉讓土地使用權取得的增值額。稅率為：增值額不超過扣除額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除額的50%，不超過扣除額的100%的，稅率為40%。

增值額超過扣除額100%，不超過扣除額200%的，稅率為50%。增值額超過扣除額200%的，稅率為60%。所得稅。個人轉讓土地使用權的，對轉讓所得按照“財產(chǎn)轉讓所得”的稅率，按差價的20%征收個人所得稅。單位轉讓土地使用權，將轉讓所得計入應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。5印花稅。土地使用證，每張貼花5元；土地使用權轉讓合同按產(chǎn)權轉讓的印花稅，按合同約定的轉讓金額的0.5‰繳納。6契稅。在我國境內(nèi)轉讓土地、房屋權屬的，承擔的單位和個人為契稅納稅人。出售土地使用權的，按照成交價格的3%支付；贈與、交換土地使用權的，參照出售土地使用權的市場價格，按照征收機關批準的金額的3%支付。

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