1、 **公司的行業(yè)特征（1）面臨更多的“利益相關(guān)者”

**公司比其他類型的企業(yè)面臨更多的“利益相關(guān)者”。**本公司來源于企業(yè)集團內(nèi)部的金融服務(wù)需求，經(jīng)營一種特殊的貨幣資金產(chǎn)品。作為連接產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的紐帶和橋梁，一方面需要滿足企業(yè)集團對資本管理的內(nèi)在要求，另一方面需要與金融市場接軌。除了為集團成員設(shè)計或?qū)ふ疫m合產(chǎn)業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品外，還需要參與與金融市場相關(guān)的內(nèi)部融資和證券交易活動。**產(chǎn)融雙重特征決定了公司不僅服從國家職能部門對一般企業(yè)的管理，而且符合中國人民銀行、中國銀監(jiān)會等金融監(jiān)管機構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管要求。在經(jīng)營管理方面，既要滿足集團總部資金集中統(tǒng)籌管理的需要，又要為各級成員單位提供個性化的金融服務(wù)；在經(jīng)營績效方面，既要追求組織利益最大化，同時還要兼顧集團總部的整體經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略。（2） 經(jīng)營目標(biāo)的多樣性

**公司的經(jīng)營面臨著多重目標(biāo)。既有自身的盈利要求，又符合集團整體投融資戰(zhàn)略。它還提供比銀行和其他類型的金融機構(gòu)更符合行業(yè)特點的金融服務(wù)。因此，對**公司的業(yè)績評價不僅包括利潤等效益指標(biāo)、合規(guī)及風(fēng)險防控等指標(biāo)，還包括追求企業(yè)集團整體利益最大化，為集團主營業(yè)務(wù)乃至上下游提供完善的金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈，往往成為**公司的主要目標(biāo)。二是內(nèi)部審計策略（1）從為企業(yè)集團提供資本管理和綜合金融服務(wù)的角度，評價**公司經(jīng)營活動的合法性、適當(dāng)性和有效性。近年來，企業(yè)集團資金管理體制日益完善，參與資金募集的各級成員單位不斷增加，募集賬戶和資金數(shù)量快速增長。特別是隨著總分戶等先進結(jié)算工具的應(yīng)用和銀企直連互動系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，**公司資金募集的廣度和深度進一步擴大，對結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性和資金籌集的有效性進行了分析。

在資金歸集操作層面，通過對成員單位資質(zhì)認(rèn)證、銀企合作合規(guī)性的審核，檢驗資金歸集來源的合法性和銀行渠道結(jié)算的安全性、準(zhǔn)確性、及時性。

在資金歸集的內(nèi)部管理層面，通過授權(quán)審批、事后制衡等審計，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避操作風(fēng)險。同時，從資金集中度、銀企合作規(guī)模、范圍與契合度、資金收付系統(tǒng)運行效率、全面及時的數(shù)據(jù)反饋等方面對資金收付業(yè)務(wù)的效率與效果進行了評價，面向客戶（包括集團和成員單位）的服務(wù)功能宣傳、客戶服務(wù)響應(yīng)等從信貸和中間業(yè)務(wù)服務(wù)的角度來看，信貸業(yè)務(wù)是**公司為企業(yè)集團提供金融服務(wù)最直接、最重要的手段。包括流動資金貸款、票據(jù)承兌貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款保理、融資租賃、買方信貸、有組織銀團貸款等，并提供委托貸款、票據(jù)信用增級、擔(dān)保、信用認(rèn)證等中間業(yè)務(wù)服務(wù)，增強融資和經(jīng)營能力成員單位的資本能力。

在信貸和中間業(yè)務(wù)審計過程中，要重點對貸款進行審計，檢查是否符合貸款管理的有關(guān)規(guī)定，是否存在信貸、擔(dān)保、票據(jù)貼現(xiàn)等問題，貸款利率等業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)集團要求，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避信用風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。此外，通過對信貸產(chǎn)品設(shè)計的多樣性和科學(xué)性、資金成本計算的準(zhǔn)確性、信貸資金發(fā)放結(jié)算的便利性等方面的審計，對**公司的信貸和中間業(yè)務(wù)服務(wù)能力進行了評價。從資本運營管理能力的角度看，股票資金的動態(tài)管理和資金的整體使用情況是評價**公司資本運營管理能力的重要指標(biāo)。股票型基金的動態(tài)管理主要包括資金撥備計劃和通過同業(yè)存放、回購、同業(yè)拆借等方式調(diào)整資金盈虧。資金的整體使用主要是指**公司通過債券、基金、證券、理財產(chǎn)品、金融股權(quán)等多種渠道對現(xiàn)有資金盈余進行融資，以實現(xiàn)資金效益最大化的投資活動公司一、二級儲備資金賬戶的設(shè)置，儲備資金數(shù)額的形成依據(jù)和審批程序，以及應(yīng)對資金突發(fā)短缺的備用融資渠道。此外，同業(yè)存款總量控制和利率期限錯配管理、回購和同業(yè)拆借期限及數(shù)量管理也是內(nèi)部審計的目標(biāo)。

在對**公司債券、基金、金融股權(quán)、證券等理財產(chǎn)品的投資業(yè)務(wù)進行審計時，我們往往注重投資項目的合規(guī)性，對交易對手現(xiàn)金、理財產(chǎn)品等風(fēng)險的有效控制，以及管理層和管理層的授權(quán)和批準(zhǔn)。

4。從集團提供綜合金融服務(wù)的能力來看，在經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，除了集團需要通過**公司平臺進行資金的聚集、運營和管理外，集團各成員單位對**公司結(jié)算的整合有著強烈的需求，信貸、投資等金融服務(wù)，往往要求**公司從其延伸到供應(yīng)鏈、銷售和國際業(yè)務(wù)的成員單位提供金融服務(wù)，其參與不僅停留在融資環(huán)節(jié)，還滲透到并購等投資過程中，并要求**公司提供越來越個性化的金融解決方案。

內(nèi)部審計在對個性化產(chǎn)品和財務(wù)解決方案進行審核和評估時，通常關(guān)注合規(guī)性和有效性，關(guān)注因片面追求利益而被忽視的合規(guī)性和整體經(jīng)營風(fēng)險。此外，還可以通過實施結(jié)果和效果對金融服務(wù)能力進行綜合評價。（2） 以金融行業(yè)規(guī)則合規(guī)性審查為基礎(chǔ)，制定**公司內(nèi)部審計戰(zhàn)略，堅持以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計。**公司的經(jīng)營活動也面臨著各種財務(wù)風(fēng)險，因此必須堅持以財務(wù)風(fēng)險控制為指導(dǎo)開展內(nèi)部審計。**多數(shù)公司參照中國銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、貸款風(fēng)險分類和信息技術(shù)風(fēng)險管理指引》，制定并實施了符合自身特點的風(fēng)險管理體系。金融監(jiān)管機構(gòu)還通過金融監(jiān)管平臺對**公司的風(fēng)險管理實施實時監(jiān)管，借助企業(yè)自身的風(fēng)險防控體系和實時監(jiān)管，可以實施“1104定期報表”和金融企業(yè)內(nèi)部審計報告金融監(jiān)管機構(gòu)的結(jié)果。

通過對內(nèi)部控制體系的評價，我們發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。隨著業(yè)務(wù)類型的日益復(fù)雜和經(jīng)營規(guī)模的快速增長，為了提高經(jīng)營效率和控制風(fēng)險，內(nèi)部控制體系的建設(shè)不僅受到**公司的高度重視，但其后續(xù)的評價和持續(xù)改進也日益成為企業(yè)管理者的自覺行動。內(nèi)部審計要善于利用內(nèi)部控制評價結(jié)果，找出運行體系中的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)錯誤，防范弊端，提出改進內(nèi)部管理、提高內(nèi)部審計效率的建議。

根據(jù)acc確定審計重點