1、 **公司的行業特征（1）面臨更多的“利益相關者”

**公司比其他類型的企業面臨更多的“利益相關者”。**本公司來源于企業集團內部的金融服務需求，經營一種特殊的貨幣資金產品。作為連接產業資本和金融資本的紐帶和橋梁，一方面需要滿足企業集團對資本管理的內在要求，另一方面需要與金融市場接軌。除了為集團成員設計或尋找適合產業發展的金融產品外，還需要參與與金融市場相關的內部融資和證券交易活動。**產融雙重特征決定了公司不僅服從國家職能部門對一般企業的管理，而且符合中國人民銀行、中國銀監會等金融監管機構的行業監管要求。在經營管理方面，既要滿足集團總部資金集中統籌管理的需要，又要為各級成員單位提供個性化的金融服務；在經營績效方面，既要追求組織利益最大化，同時還要兼顧集團總部的整體經營目標和戰略。（2） 經營目標的多樣性

**公司的經營面臨著多重目標。既有自身的盈利要求，又符合集團整體投融資戰略。它還提供比銀行和其他類型的金融機構更符合行業特點的金融服務。因此，對**公司的業績評價不僅包括利潤等效益指標、合規及風險防控等指標，還包括追求企業集團整體利益最大化，為集團主營業務乃至上下游提供完善的金融服務產業鏈，往往成為**公司的主要目標。二是內部審計策略（1）從為企業集團提供資本管理和綜合金融服務的角度，評價**公司經營活動的合法性、適當性和有效性。近年來，企業集團資金管理體制日益完善，參與資金募集的各級成員單位不斷增加，募集賬戶和資金數量快速增長。特別是隨著總分戶等先進結算工具的應用和銀企直連互動系統的不斷優化，**公司資金募集的廣度和深度進一步擴大，對結算業務的合規性和資金籌集的有效性進行了分析。

在資金歸集操作層面，通過對成員單位資質認證、銀企合作合規性的審核，檢驗資金歸集來源的合法性和銀行渠道結算的安全性、準確性、及時性。

在資金歸集的內部管理層面，通過授權審批、事后制衡等審計，及時發現和規避操作風險。同時，從資金集中度、銀企合作規模、范圍與契合度、資金收付系統運行效率、全面及時的數據反饋等方面對資金收付業務的效率與效果進行了評價，面向客戶（包括集團和成員單位）的服務功能宣傳、客戶服務響應等從信貸和中間業務服務的角度來看，信貸業務是**公司為企業集團提供金融服務最直接、最重要的手段。包括流動資金貸款、票據承兌貼現、應收賬款保理、融資租賃、買方信貸、有組織銀團貸款等，并提供委托貸款、票據信用增級、擔保、信用認證等中間業務服務，增強融資和經營能力成員單位的資本能力。

在信貸和中間業務審計過程中，要重點對貸款進行審計，檢查是否符合貸款管理的有關規定，是否存在信貸、擔保、票據貼現等問題，貸款利率等業務符合國家有關規定和企業集團要求，及時發現和規避信用風險和合規風險。此外，通過對信貸產品設計的多樣性和科學性、資金成本計算的準確性、信貸資金發放結算的便利性等方面的審計，對**公司的信貸和中間業務服務能力進行了評價。從資本運營管理能力的角度看，股票資金的動態管理和資金的整體使用情況是評價**公司資本運營管理能力的重要指標。股票型基金的動態管理主要包括資金撥備計劃和通過同業存放、回購、同業拆借等方式調整資金盈虧。資金的整體使用主要是指**公司通過債券、基金、證券、理財產品、金融股權等多種渠道對現有資金盈余進行融資，以實現資金效益最大化的投資活動公司一、二級儲備資金賬戶的設置，儲備資金數額的形成依據和審批程序，以及應對資金突發短缺的備用融資渠道。此外，同業存款總量控制和利率期限錯配管理、回購和同業拆借期限及數量管理也是內部審計的目標。

在對**公司債券、基金、金融股權、證券等理財產品的投資業務進行審計時，我們往往注重投資項目的合規性，對交易對手現金、理財產品等風險的有效控制，以及管理層和管理層的授權和批準。

4。從集團提供綜合金融服務的能力來看，在經濟快速發展的背景下，除了集團需要通過**公司平臺進行資金的聚集、運營和管理外，集團各成員單位對**公司結算的整合有著強烈的需求，信貸、投資等金融服務，往往要求**公司從其延伸到供應鏈、銷售和國際業務的成員單位提供金融服務，其參與不僅停留在融資環節，還滲透到并購等投資過程中，并要求**公司提供越來越個性化的金融解決方案。

內部審計在對個性化產品和財務解決方案進行審核和評估時，通常關注合規性和有效性，關注因片面追求利益而被忽視的合規性和整體經營風險。此外，還可以通過實施結果和效果對金融服務能力進行綜合評價。（2） 以金融行業規則合規性審查為基礎，制定**公司內部審計戰略，堅持以風險控制為導向的內部審計。**公司的經營活動也面臨著各種財務風險，因此必須堅持以財務風險控制為指導開展內部審計。**多數公司參照中國銀監會發布的《商業銀行操作風險、流動性風險、貸款風險分類和信息技術風險管理指引》，制定并實施了符合自身特點的風險管理體系。金融監管機構還通過金融監管平臺對**公司的風險管理實施實時監管，借助企業自身的風險防控體系和實時監管，可以實施“1104定期報表”和金融企業內部審計報告金融監管機構的結果。

通過對內部控制體系的評價，我們發現了內部管理的薄弱環節。隨著業務類型的日益復雜和經營規模的快速增長，為了提高經營效率和控制風險，內部控制體系的建設不僅受到**公司的高度重視，但其后續的評價和持續改進也日益成為企業管理者的自覺行動。內部審計要善于利用內部控制評價結果，找出運行體系中的薄弱環節，發現錯誤，防范弊端，提出改進內部管理、提高內部審計效率的建議。

根據acc確定審計重點