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寧波
如何使用評估軟件檢查帳戶
借方：銀行存款1萬元；貸方：管理費用1萬元；上述會計處理，權責發生制但不計入收入，雖沖抵費用，不影響企業所得稅，但一般會少交營業稅金及附加，而這種會計處理直接沖抵費用是這類問題的特點。另一個例子是將自產商品用于職工福利的會計處理：
借：應付職工薪酬-職工福利10000
貸：庫存商品10000
根據企業所得稅和增值稅的有關規定，將自產商品用于職工福利視同銷售，屬于零星經營的，按公平市場價格申報繳納增值稅，按檢查慣例增加企業所得稅應納稅所得額，他們通常只申報和繳納增值稅，而不繳納企業所得稅，這被視為銷售待遇，因此繳納的企業所得稅較少。有的干脆不做任何稅收處理，既不申報繳納增值稅，也不增加企業所得稅的應納稅所得額，這就帶來了稅收問題。因此，我們應該更加重視會計處理是這類問題的一個典型特征。以上是第一類涉稅問題：會計處理具有明顯的特點。另一方面，其他涉稅問題在會計處理上沒有明顯的特點，在表現上也沒有明顯的規律。例如，房地產開發企業銷售未完成開發產品取得的收入，應當按照預計毛利率計算，計入當期應納稅所得額。申報繳納企業所得稅，而銷售未完成開發產品的收入應按以下方式核算：
借款：銀行存款1000
借款：預收房款1000
正常情況下上述1000萬元銷售未完成開發產品收入是否正確申報繳納企業所得稅，取決于被檢查單位當期的納稅申報情況，與上述會計處理無關。也就是說，被檢查單位未按規定計算繳納企業所得稅的未完成開發產品銷售收入，不能單獨從上述會計處理中看出，因為該問題在會計處理上沒有明顯特征，其檢查確認需要檢索、查閱、核對其他有關資料。
這兩類涉稅問題對于電子審計或評估非常有意義。對于第一類問題，由于會計處理特點明顯，可以將稽查人員的審計經驗進行梳理、總結并“固化”到程序中，使軟件自動篩選，即通過程序一鍵“搜索”，從而大大提高稽查工作效率。你知道嗎
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