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寧波
2020年會計師事務所審計檔案管理辦法主要內容
1、 《會計師事務所審計檔案管理辦法》的主要內容如下：（1）總體要求如下：1。明確審計檔案由會計師事務所辦公廳和分支機構統一管理，在地方省級財政部門和檔案管理部門的監督指導下，建立會計師事務所審計檔案管理三級責任制，并對審計檔案管理人員提出原則性要求
要求會計師事務所建立健全審計檔案管理制度，采用可靠的保護技術和措施，確保審計檔案的妥善保管和有效使用，嚴格遵守《境外證券發行上市審計保密及檔案管理規定》（二）備案、保管和使用。要求會計師事務所按照法律、法規和執業準則的要求及時報送審計信息，并按照程序進行必要的變更要求會計師事務所配備適當的存放場所和設施，明確審計檔案可以存放或者委托地方國家檔案館，由依法設立、規范的檔案中介服務機構管理。規定會計師事務所應當合理確定保管期限，保管期限不得少于10年，結合審計業務性質和審計風險評估要求嚴格執行審計檔案利用制度，強調會計師事務所的保密義務，根據近年來行業發展和先證后用等商事制度改革的需要，依據法律法規對會計師事務所審計檔案的查閱和利用提出了程序性要求，《管理辦法》對審計檔案的權屬和處置進行了規范：一是明確審計檔案權屬屬于會計師事務所，由會計師事務所依法管理。二是對合并、分立、終止、機構變更、吊銷執業證書但法人存在的審計檔案的處理和管理作出規定。三是要求會計師事務所及其分支機構在委托檔案中介服務機構管理審計檔案時簽訂書面委托協議。第四，會計師事務所及其分支機構終止或者會計師事務所退還執業證書但法人存在的，審計檔案的處理和管理情況應當向所在地省級財政部門報告。（四）鑒定和銷毀。管理辦法要求會計師事務所定期對保管期滿的審計檔案進行鑒定。對不再具有保存價值、不涉及訴訟和民事糾紛的審計檔案，應當按照程序經批準后銷毀，對仍需保存的審計檔案，應當重新確定保管期限。同時要求檔案管理部門和相關業務部門派人對銷售情況進行監督，信息管理部門對電子審計檔案的監管要求會計師事務所加強信息化建設，運用現代信息技術，提高審計檔案的管理水平和利用效率，確保審計檔案的真實性、完整性，電子審計檔案的可用性和安全性，應加強對電子審計檔案的管理，采用有效的存儲格式和存儲介質，建立和完善防篡改機制。建立電子審計檔案備份管理制度，定期對電子審計檔案的存儲和可讀性進行測試和檢查
（6）監督管理《管理辦法》規定，會計師事務所轉崗的，不得將原事務所的審計信息帶到新事務所；禁止損毀、篡改、偽造審計檔案，禁止將審計檔案據為己有或者委托個人私藏。會計師事務所違反本辦法規定的，省級以上財政部門可以依法責令限期改正、通報、列為重點監管對象或者采取其他行政監管措施；會計師事務所審計檔案管理違反國家保密和檔案管理規定的，由保密行政部門或者檔案行政部門依法處理，會計師事務所的業務范圍審查企業會計報表，出具審計報告，驗資，出具驗資報告，辦理企業合并、分立、清算中的審計業務，出具有關報告，審計基本建設年度財務決算、代理記賬、會計咨詢、稅務咨詢、管理咨詢、會計培訓和法律、法規規定的其他業務（企業經營涉及行政許可的，以上是小編對《會計師事務所審計檔案管理辦法》主要內容的分析，主要包括歸檔、保管與使用、所有權與處置、鑒定與銷毀等內容，讀者如需法律幫助，歡迎來到律霸進行法律咨詢
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