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其他貨幣資金的作假手法有哪些

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-10 · 98人看過

外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往外地銀行開設采購專戶的款項。

1、非法設立外埠存款賬戶。主要表現(xiàn)為：捏造申請書，騙取銀行信用，在異地開設采購戶，進行非法交易。在異地會同異地合伙單位設立存款賬戶，將企業(yè)存款匯往異地作為外埠存款。

2、外埠存款非理、非法支出，主要表現(xiàn)為將外埠存款挪用進行股票投資、債券投資等交易活動。

(二)銀行匯票

匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，在尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款。

1、銀行匯票使用不合理、不合法，主要表現(xiàn)在超出了使用范圍，套取現(xiàn)金。到外地提取現(xiàn)金，用于非法活動。貪污匯票存款，找假發(fā)票，使發(fā)票單位或收款單位不一致。

2、非法轉(zhuǎn)讓或貪污銀行匯票。也就是說，企業(yè)財會部收到銀行匯票時，不及時存入銀行，而是通過背書轉(zhuǎn)讓給其他單位，從中獲得非法獲得。

3、收受無效的銀行匯票，給企業(yè)帶來損失。主要表現(xiàn)在：接受過期、作廢或經(jīng)涂改的銀行匯票;接受非銀行簽發(fā)的銀行匯票或假冒的銀行匯票;收到的銀行匯票，收款人并非本企業(yè)。

(三)銀行本票

銀行本票存款是指申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其在同城憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，在辦理結(jié)算之前形成的存款。

作假主要在：銀行本票與采購金額不一致。銀行本票金額大，致使業(yè)務員用假發(fā)票抵賬，貪污余款。

(四)在途貨幣資金

在途貨幣資金是指企業(yè)與所屬單位或上下級之間匯解款項，在月終尚未到達，處于在途的資金。

作假的主要表現(xiàn)在：收到存款或收到在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)賬處理，挪作他用或者貪污;虛增在途貨幣資金，如為了虛列銷售收入，表現(xiàn)為增加在途貨幣資金。

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岑安增

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14508202010233452

廣西貴鵬律師事務所

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全日制大學本科畢業(yè)，學士學位，全國律師協(xié)會會員，法學理論功底深厚！秉承“受人之托，忠人之事”的執(zhí)業(yè)理念服務當事人！

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