遺囑信托如何辦理

(一)鑒定個(gè)人遺囑

在遺囑中必須明確以信托為目的的財(cái)產(chǎn)的同時(shí)，并明確表示用該財(cái)產(chǎn)建立信托的意愿，這是遺囑信托成立的必備條件。

(二)確立遺囑信托

首先，要確認(rèn)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。信托機(jī)構(gòu)作為遺囑信托的受托人，首先要確知死者對(duì)于財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。

其次，確立遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)管理人。信托機(jī)構(gòu)要成為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人，必須由法院正式任命。

最后，通知有關(guān)債權(quán)人和利害關(guān)系人。信托機(jī)構(gòu)在被正式任命為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人之后，應(yīng)在報(bào)紙上刊登公告向死者的債權(quán)人發(fā)出正式通知，要求債權(quán)人在指定的期限(一般通知發(fā)出后的4～6個(gè)月)之內(nèi)出示其對(duì)死者的債權(quán)憑證，據(jù)以掌握和清償債務(wù)。同時(shí)，信托機(jī)構(gòu)還要向死者的繼承人和被遺贈(zèng)人兩種利害關(guān)系人發(fā)出正式通知。

(三)編制財(cái)產(chǎn)目錄

受托人應(yīng)在被正式任命后的較短時(shí)間內(nèi)(通常為60天左右)與遺囑法庭一起完成對(duì)遺產(chǎn)的清理、核定。信托機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備好一個(gè)登記簿，仔細(xì)地將死者的財(cái)產(chǎn)集中起來(lái)，并記錄在登記簿上。

(四)安排預(yù)算計(jì)劃

信托機(jī)構(gòu)在受托管理遺產(chǎn)和執(zhí)行遺囑的過(guò)程中，會(huì)發(fā)生一系列的支付，為此，信托機(jī)構(gòu)須擬訂一個(gè)正式而詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，將現(xiàn)金來(lái)源與運(yùn)用逐項(xiàng)列示出來(lái)，若遺產(chǎn)的流動(dòng)性差，現(xiàn)有的和可能的現(xiàn)金來(lái)源不足以支付債務(wù)、稅款、喪葬費(fèi)、受托人初期的管理費(fèi)用等，則信托機(jī)構(gòu)應(yīng)制定一個(gè)出售部分財(cái)產(chǎn)的預(yù)算政策和計(jì)劃。

(五)結(jié)清稅捐款項(xiàng)

信托機(jī)構(gòu)應(yīng)付清與遺產(chǎn)有關(guān)的稅款，這些稅款主要有所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和繼承稅。

(六)確定投資政策

如果遺囑中涉及為了受益人的利益而必須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行再投資的條款的話，受托人在準(zhǔn)備稅收申報(bào)單的同時(shí)，應(yīng)該制定適當(dāng)?shù)耐顿Y政策和計(jì)劃，選擇既安全靈活又盈利的投資工具進(jìn)行投資。信托機(jī)構(gòu)受托進(jìn)行投資，要像對(duì)待自己的財(cái)產(chǎn)或投資一樣進(jìn)行決策，投資決策應(yīng)合理、及時(shí)、謹(jǐn)慎，需經(jīng)得起主管部門的定期檢查。

(七)編制會(huì)計(jì)賬目

信托機(jī)構(gòu)編制的會(huì)計(jì)賬目分為兩種：一種是在執(zhí)行遺囑或管理遺產(chǎn)階段，即辦理完各項(xiàng)遺產(chǎn)所得和債務(wù)、費(fèi)用支付后所作的會(huì)計(jì)賬目，這些會(huì)計(jì)賬目必須上交法院，經(jīng)其核定后，寄發(fā)給受益人若干副本，允許受益人在一定時(shí)期內(nèi)向法院提出異議。若無(wú)異議，法院則批準(zhǔn)信托機(jī)構(gòu)的該種會(huì)計(jì)賬目。

(八)編制會(huì)計(jì)賬目

上交法院的會(huì)計(jì)賬目獲準(zhǔn)后，由法院簽發(fā)一份指示信托機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)分配的證書。信托機(jī)構(gòu)在收到該證書后，視遺囑信托辦理的進(jìn)度決定行使分配權(quán)。若遺囑信托已經(jīng)辦完，則著手對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配;若仍有部分的投資或其他業(yè)務(wù)未結(jié)束，則等辦完之后再行分配。

辦理遺囑信托需要哪些條件

(一)形式要件

我國(guó)《繼承法》規(guī)定了遺囑的形式要件：自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑、公證遺囑。《信托法》規(guī)定：設(shè)立信托，應(yīng)當(dāng)采取書面形式;書面形式包括信托合同、遺囑或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他書面文件。因而遺囑信托可采用自書、代書及公證的方式。

(二)實(shí)質(zhì)要件

遺囑信托的委托人即立遺囑人應(yīng)當(dāng)具有完全的民事行為能力;所信托的財(cái)產(chǎn)需是其合法所有的確定的財(cái)產(chǎn)。

(三)注意事項(xiàng)

1、自書遺囑信托或代筆遺囑信托應(yīng)避免以打字機(jī)或計(jì)算機(jī)制作完成，換句話說(shuō)，遺囑信托最好由自己親筆書寫或由代筆者書寫。

2、代書遺囑的遺囑人最好以親自簽名或按指紋，避免采用蓋印章的方式。

3、如果采用代書遺囑的方式，最好除了代書人之外，應(yīng)再經(jīng)三人以上的見證人簽名，以增加此遺囑有效性。

4、前項(xiàng)見證人中應(yīng)避免由遺贈(zèng)人擔(dān)任而造成缺格現(xiàn)象。

5、遺囑信托中最好指定“信托監(jiān)察人”，以便監(jiān)督受托人在管理與運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)時(shí)，有無(wú)違反信托合同。

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