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寧波
公司債權債務轉移交稅嗎
一、公司債權債務轉移交稅嗎
1、債權轉讓需要繳納企業所得稅。
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中就包括轉讓財產收入。轉讓財產收入是指 “企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入”。因此，轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律并入其收入總額計征企業所得稅。
2、債權轉讓不需要繳納印花稅和營業稅。
(1)《中華人民共和國印花稅暫行條例》并未將債權轉讓合同作為應稅憑證。所以除非債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移，否則應不征收印花稅。債權轉讓合同不是印花稅所列應稅憑證，所以不用繳納印花稅。
(2)企業轉讓債權，從營業稅暫行條例的規定，也沒有繳稅依據。營業稅僅對應稅勞務、轉讓無形資產和處置不動產征稅，而 “債權”的轉讓并不屬于營業稅征稅范圍，故無須繳納營業稅。
3、債權轉讓需要繳稅。
債權轉讓需要繳納企業所得稅。轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律并入其收入總額計征企業所得稅。
印花稅采用列舉的方式確定征稅對象，《中華人民共和國印花稅暫行條例》并未將債權轉讓合同作為應稅憑證。所以除非債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移，否則應不征收印花稅。
企業除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：
(一)債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的;
(二)債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的;
(三)債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的;
(四)與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的;
(五)因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的;
(六)國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。
綜上所述，債權債務轉移需要繳納企業所得稅，債權債務轉讓的時候是不產生利益的，但是如果企業進行債權轉讓的時候涉及到的稅費就需要繳納企業所得稅，轉讓債權債務是要簽訂協議的，并且也要繳納所得稅。
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