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工程款發票的問題有哪些

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-07 · 177人看過

那我上工程所在地開發票的話，需要開外管證的話，是需要我公司所屬稅務部門的外管證，還是甲方所屬稅務部門開外管證呢?

答：工程發票繳納營業稅，實行屬地管理原則，收到的稅金歸當地地方財政，你們的工程項目在外地，也就是說該工程實際上是歸當地地稅局管轄的，你們如果在甲方所在地地稅完稅，相當于將本來應該交給工程所在地財政的錢交給了甲方所在地的財政，這樣以后工程所在地的地稅查起來你們是有麻煩的，很可能會導致重復納稅。所以建議還是按規定辦事，在工程所在地地稅開發票并完稅。

問：我們公司是一個以銷售為主的一般納稅人公司。剛做了一個工地的監控工程，結算的時候對方需要我們開具工程款發票，是不是我拿著合同直接到地稅部門就能給開了?稅率大概多少?還有國稅那邊還要不要交稅?國稅每個月申報的時候的，這個工程款發票會算進去嗎?工程款發票

答：按照營業稅條例要求，應在勞務發生地主管地方稅務機關開具發票結算，如果是異地，還要到主管稅務機關開具“外出經營證明”，再憑合同、外出經營證明等相關手續到勞務所在地地方稅務機關開具發票。

工程施工的收入要交:

1、營業稅按營業收入3%繳納;

2、城建稅按繳納的營業稅5%(所在地為鄉鎮)或7%(所在地為市區)繳納;

3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納;

5、印花稅：建筑工程合同按承包金額的萬分之三貼花.

另外注意，根據2011年23號文件，納稅人銷售自產貨物同時提供建筑業勞務，應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第七條規定，分別核算其貨物的銷售額和建筑業勞務的營業額，并根據其貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據其建筑業勞務的營業額計算繳納營業稅。未分別核算的，由主管稅務機關分別核定其貨物的銷售額和建筑業勞務的營業額。如果你施工的同時還提供材料出售,材料部分必須繳納增值稅。

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