在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
應付票據的實質性程序
(1)復核加計是否正確，并與報表數、總賬數和明細賬合計數核對是否相符;
(2)與應付票據備查簿的以下有關內容核對相符：
商業匯票的種類、號數和出票日期、到期日、票面金額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等;
(3)檢查非記賬本位幣應付票據的折算匯率及折算是否正確;
(4)標識重要項目。
2.檢查應付票據備查簿：
(1)檢查債務的合同、發票和收貨單等資料，核實交易、事項交易真實性，復核其應存入銀行的承兌保證金，并與其他貨幣資金科目勾稽;
(2)抽查資產負債表日后已償付的應付票據，檢查有無未入賬的應付票據，核實其是否已付款并轉銷;
(3)針對已注銷的應付票據，確定是否已在資產負債表日前償付;
(4)詢問管理人員，審查有關文件并結合購貨截止測試，檢查應付票據的完整性;
(5)獲取客戶的貸款卡，打印貸款卡中全部信息，檢查其中有關應付票據的信息與明細賬合計數、總賬數、報表數是否相符。
3.選擇應付票據的重要項目(包括零賬戶)，函證其余額和交易條款，對未回函的再次發函或實施替代的檢查程序(檢查原始憑單，如合同、發票、驗收單，核實票據的真實性)。詢證函通常應包括出票日、到期日、票面金額、未付金額、已付息期間、利息率以及票據的抵押擔保品等項內容。
4.查明逾期未兌付票據的原因，對于逾期的銀行承兌匯票是否轉入短期借款，對于逾期的商業承兌匯票是否已經轉入應付賬款，帶息票據是否已經停止計息，是否存在抵押票據的情形。
5.復核帶息應付票據利息是否足額計提，其會計處理是否正確。
6.檢查與關聯方的應付票據的真實性，執行關聯方及其交易審計程序。通常，應了解關聯交易事項的目的、價格和條件，檢查采購合同，并通過向關聯方或其他注冊會計師查詢和函證等方法，以確認交易的真實性。
7.檢查應付票據是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報。
如果被審計單位是上市公司則其財務報表附注通幫應披露持有5%以上(含5%)股份的股東單位的應付票據等內容，并按應付票據的種類分項列示其金額。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
協商解除合同是否要通知
2021-01-19簽訂代理合同簽訂流程包括哪些環節
2020-12-16醫療鑒定可以作為處罰依據嗎
2021-03-06產假188天怎么計算
2020-12-22企業融資渠道的有哪幾種選擇
2021-03-18監外執行的條件是什么
2020-11-29交通事故監護人有權簽署諒解書嗎
2020-12-17法人在公司賬戶銀行開戶就可以直接取錢嗎
2021-02-16醫療服務合同的完全賠償原則有哪些
2021-03-19簽訂集體勞動合同的程序是什么
2021-01-02勞動爭議有些類型
2020-12-31無保險可拍司法處置車嗎
2021-03-01保險公司解除保險合同引糾紛解除合同是否可以
2020-11-30保險公司欺詐銷售如何維權
2021-01-01固定資產保險費如何計算
2021-03-25人身保險
2021-01-02中國土地承包年限是什么
2020-12-06簽土地承包合同注意事項都有哪些
2021-02-14小產權房的拆遷補償會比大產權房低嗎
2020-11-19沒有聽證直接征地,我們該怎么辦
2020-12-20