（國辦發(fā)〔１９９７〕１號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)： 　　國家稅務(wù)總局《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》已經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。 　　深化稅收征管改革，是為了更好地貫徹落實(shí)工商稅制改革的各項(xiàng)規(guī)定，增強(qiáng)國家財(cái)力，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。各級(jí)人民政府要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好深化稅收征管改革方案的組織實(shí)施；國家稅務(wù)總局要加強(qiáng)對(duì)深化稅收征管改革的指導(dǎo)和檢查；各有關(guān)部門要積極支持、密切配合，共同確保這項(xiàng)改革的順利進(jìn)行。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中華人民共和國國務(wù)院辦公廳 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九七年一月二十三日 　　　　　　　　　　　 關(guān)于深化稅收征管改革的方案 　　　　　　　　　（國家稅務(wù)總局　一九九七年一月一日） 　　為了進(jìn)一步貫徹落實(shí)黨的十四屆五中全會(huì)精神和《國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家稅務(wù)總局工商稅制改革實(shí)施方案的通知》（國發(fā)〔１９９３〕９０號(hào)），建立適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求、符合中國國情、科學(xué)嚴(yán)密的稅收征管體系，確保稅收各項(xiàng)職能作用的充分發(fā)揮，必須在近幾年改革實(shí)踐的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化稅收征管改革。 　　一、深化稅收征管改革的任務(wù)和原則 　　稅收征管改革的任務(wù)是：建立以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查的新的征管模式。到本世紀(jì)末，先在全國的城市和縣城實(shí)施，并逐步向農(nóng)村推進(jìn)，力爭在２０１０年基本完成這項(xiàng)改革。 　　稅收征管改革的基本原則是： 　　（一）依法治稅。依法治稅是深化征管改革的最終目的，要通過征管改革，逐步使征稅納稅雙方行為規(guī)范化、法制化。 　　（二）規(guī)范統(tǒng)一。要對(duì)現(xiàn)行的稅收征管模式和征管規(guī)程加以規(guī)范、統(tǒng)一，為全面應(yīng)用計(jì)算機(jī)打下基礎(chǔ)。 　　（三）整體協(xié)調(diào)。在改革的設(shè)計(jì)上要通盤籌劃，既要整體推進(jìn)，又要重點(diǎn)突破，審時(shí)度勢，循序漸進(jìn)，先城市、后農(nóng)村，先試點(diǎn)、后推廣。 　　（四）實(shí)用易行。要結(jié)合我國稅收征管實(shí)踐，借鑒國際上稅收征管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，使改革后的征管模式不僅有利于征收管理，降低征稅成本，而且方便納稅人。 　　（五）監(jiān)督制約。通過深化征管改革，不斷提高稅收征管的專業(yè)化程度，建立制約機(jī)制，防止內(nèi)外勾結(jié)、偷漏騙稅。 　　二、征管改革的主要內(nèi)容 　　（一）建立納稅人自行申請(qǐng)納稅制度。 　　１．確立科學(xué)簡便的申請(qǐng)納稅辦法。納稅人辦理納稅申報(bào)可以采取直接申報(bào)（即由納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料）、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等方式，具體辦法主要分以下四種： 　　－－在法定的納稅申報(bào)期內(nèi)，由納稅人自行計(jì)算、自行填開繳款書并向銀行繳納稅款，然后持納稅申報(bào)表、繳款書報(bào)查聯(lián)和有關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。 　　－－在有條件的地方實(shí)行銀行稅務(wù)一體化管理，納稅人在銀行開設(shè)稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶，按期提前儲(chǔ)入當(dāng)期應(yīng)納稅款，并在法定的申報(bào)納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行劃款入庫。 　　－－在法定的申報(bào)納稅期內(nèi)，納稅人持納稅申報(bào)表和有關(guān)資料以及應(yīng)付稅款等額支票，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)集中報(bào)繳數(shù)字清單、支票，統(tǒng)一交由國庫辦理清算。 　　依照稅法規(guī)定分期預(yù)繳、按期一并申報(bào)的納稅人，可選擇上述三種申報(bào)納稅辦法之一辦理納稅申報(bào)，結(jié)清稅款。 　　－－對(duì)于未在銀行開立帳戶的納稅人，可按現(xiàn)行辦法在辦理納稅申報(bào)時(shí)以現(xiàn)金結(jié)算稅款，提倡并逐步推行使用信用卡。 　　２．規(guī)范納稅表格。要統(tǒng)一納稅申報(bào)表、稅款繳款書格式，并規(guī)范其內(nèi)容；以此為基礎(chǔ)，簡化、合并有關(guān)表格，并逐步將納稅申報(bào)表和繳款書一體化。 　　（二）建立稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會(huì)中介組織相結(jié)合的服務(wù)體系。 　　１．建立稅法公告制度。除了國家公布的法律、行政法規(guī)外，國家稅務(wù)總局要及時(shí)公布稅務(wù)行政規(guī)章和其他規(guī)范性文件，省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期向納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法信息、納稅指南等。為確保納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確地了解稅法信息，要建立中央和省兩級(jí)稅收法規(guī)信息庫。 　　２．合理設(shè)置辦稅服務(wù)場所。在城市和縣城以及其他交通便利、納稅人較為集中的地方，應(yīng)當(dāng)本著相對(duì)集中、講究實(shí)用、方便納稅和不擴(kuò)大基建規(guī)模的原則合理設(shè)置辦稅服務(wù)場所。城市一般在區(qū)、縣稅務(wù)局（分局）內(nèi)設(shè)置；農(nóng)村有條件的地方，可按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置稅務(wù)所或稅務(wù)分局，在偏遠(yuǎn)地區(qū)和山區(qū)，可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置征收點(diǎn)或代征點(diǎn)，以集中、公開的形式為納稅人提供各種納稅服務(wù)。為了方便納稅人申報(bào)納稅，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件聯(lián)合設(shè)置或合用辦稅服務(wù)場所。 　　要積極、穩(wěn)妥地發(fā)展稅務(wù)代理服務(wù)。國家在社會(huì)中介服務(wù)行業(yè)中建立稅務(wù)代理業(yè)，為需要服務(wù)的納稅人提供幫助。稅務(wù)代理實(shí)行自愿的原則。納稅人出于自身的需要，可以依法委托社會(huì)中介服務(wù)組織進(jìn)行稅務(wù)代理。稅務(wù)代理的重點(diǎn)是為納稅人提供咨詢服務(wù)，納稅申請(qǐng)、稅款繳納等原則上由納稅人自行辦理。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以任何形式從事稅務(wù)代理，已建立的稅務(wù)代理實(shí)體，必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)脫鉤。 　　（三）建立以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的管理監(jiān)控體系。 　　１．建立統(tǒng)一的納稅人識(shí)別號(hào)。對(duì)于每一個(gè)納稅人應(yīng)賦予一個(gè)惟一的納稅人識(shí)別號(hào)。納稅人識(shí)別號(hào)采用國家標(biāo)準(zhǔn)。 　　２．開發(fā)、完善征管監(jiān)控應(yīng)用系統(tǒng)。要在加強(qiáng)稅收日常管理工作的基礎(chǔ)上，把從稅務(wù)登記至稅務(wù)稽查的各項(xiàng)征管業(yè)務(wù)全面納入計(jì)算機(jī)管理，依托計(jì)算機(jī)對(duì)征收管理的全過程實(shí)施監(jiān)控。 　　３．抓住重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)控。對(duì)增值稅、個(gè)人所得稅和出口產(chǎn)品退稅等征管重點(diǎn)、難點(diǎn)要嚴(yán)格加強(qiáng)監(jiān)探。要在加速開發(fā)增值稅納稅申報(bào)監(jiān)控系統(tǒng)的同時(shí)，完善專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)和防偽稅控系統(tǒng)；要建立個(gè)人所得稅監(jiān)控系統(tǒng)，掌握完整動(dòng)態(tài)的個(gè)人所得資料，強(qiáng)化源泉控制，切實(shí)提高自行申報(bào)率和申報(bào)準(zhǔn)確率；要加強(qiáng)對(duì)出口產(chǎn)品退稅的監(jiān)督管理，建立并完善稅務(wù)同企業(yè)、海關(guān)、銀行等單位的信息網(wǎng)絡(luò)，使出口、報(bào)關(guān)、結(jié)匯、退稅等方面的監(jiān)控信息交換及時(shí)、準(zhǔn)確。 　　４．建立四級(jí)計(jì)算機(jī)監(jiān)控管理網(wǎng)絡(luò)。從現(xiàn)在起到本世紀(jì)末或下世紀(jì)初，力爭建成中央、省（區(qū)、市）、地（市）、縣（市）四級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。 　　（四）建立人工與計(jì)算機(jī)結(jié)合的稽查體系。 　　１．建立分類稽查制度。根據(jù)稅務(wù)稽查工作的特點(diǎn)，將稽查分為日常稽查、專項(xiàng)稽查、專案稽查三類。日常稽查是對(duì)納稅人申報(bào)、納稅情況進(jìn)行的常規(guī)檢查；專項(xiàng)稽查是對(duì)針對(duì)特定行業(yè)或某類納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)檢查；專案稽查是根據(jù)舉報(bào)或者前兩類稽查發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行的個(gè)案檢查。 　　２．建立科學(xué)的稽查規(guī)程。新的稽查方式將主要借助于以計(jì)算機(jī)為依托的監(jiān)控系統(tǒng)選擇并確定被查對(duì)象，按照選案、檢查、審理、執(zhí)行的流程規(guī)范操作。 　　３．建立與公安機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)的重要情報(bào)信息通報(bào)制度。以稅務(wù)稽查部門為紐帶，依靠計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)與公安機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)通報(bào)重大犯罪線索，提高專項(xiàng)稽查和專案稽查的執(zhí)法效率，打擊各種涉稅犯罪。 　　（五）建立以征管功能為主的機(jī)構(gòu)設(shè)置體系。 　　１．機(jī)構(gòu)設(shè)置。征管機(jī)構(gòu)設(shè)置要堅(jiān)持“精簡、效能”的原則。以承擔(dān)稅收征管工作全部任務(wù)和執(zhí)行稅收收入計(jì)劃的稅務(wù)機(jī)關(guān)為基層征管單位（主要是指直接面對(duì)納稅人的稅務(wù)局或稅務(wù)分局），其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)要根據(jù)不同情況，按照管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、政策法規(guī)四個(gè)系列劃分設(shè)置，但不得超過上級(jí)或有關(guān)部門核定的數(shù)量；稅務(wù)所原則上按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置。 　　中央、省（區(qū)、市）、地（市）、縣（市）各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)改革需要作相應(yīng)的調(diào)整。 　　２．人力分配。基層征管單位的人力應(yīng)當(dāng)根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的形式及上述四個(gè)系列的職責(zé)劃分，從實(shí)際需要出發(fā)合理地加以分配，其中稽查人員的比例一般要占總?cè)藬?shù)的４０％。 　　三、配套措施 　　（一）建立健全稅收征管法規(guī)。要依據(jù)稅收征管法律、法規(guī)，抓緊制定頒發(fā)操作性較強(qiáng)的配套規(guī)章和規(guī)范性文件。 　　（二）統(tǒng)一制定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的建設(shè)規(guī)劃。制定全國稅收電子化發(fā)展綱要，區(qū)分輕重緩急，從整體上設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)布局、硬件配置和軟件開發(fā)，調(diào)動(dòng)和發(fā)揮中央與地方兩個(gè)積極性，確保計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的科學(xué)高效。 　　（三）抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高整體素質(zhì)。業(yè)務(wù)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)人員的分工，分類實(shí)施、分級(jí)負(fù)責(zé)。培訓(xùn)的重點(diǎn)要放在稽查技能、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、計(jì)算機(jī)的應(yīng)用與維護(hù)等方面。在理順機(jī)構(gòu)設(shè)置、明確職能劃分的前提下，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，以職定崗，以崗定責(zé)，責(zé)任到人。 　　（四）切實(shí)加強(qiáng)部門合作，堅(jiān)持專業(yè)管理與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合。在征管改革的過程中，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)同公安、財(cái)政、郵電、銀行、工商行政管理、海關(guān)、技術(shù)監(jiān)督等部門的合作，并使之經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。同時(shí)，要進(jìn)一步鞏固、完善稅收司法保衛(wèi)體系，加強(qiáng)與司法機(jī)關(guān)的配合，建立情報(bào)互通制度，及時(shí)查處稅收違法犯罪案件，加大打擊力度，凈化稅收環(huán)境，維護(hù)稅收秩序。此外，要進(jìn)一步加強(qiáng)與城鄉(xiāng)基層政權(quán)組織以及其他社會(huì)組織的協(xié)作關(guān)系，逐步建立起正常的工作制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度，以利于加強(qiáng)稅收征管。 　　（五）加大對(duì)征管改革的投入。中央和地方各級(jí)財(cái)政要按財(cái)政體制規(guī)定，對(duì)稅收征管改革給予必要的支持；為加快改革進(jìn)程，可適當(dāng)利用國際金融機(jī)構(gòu)的貸款。稅務(wù)部門要節(jié)約使用資金，并對(duì)不同渠道的資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)籌安排，有效使用。 　　四、實(shí)施步驟 　　我國地域遼闊，情況復(fù)雜，征管改革必須分類、分步實(shí)施。 　　（一）城市的市區(qū)、縣城和沿海地區(qū)發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在１９９６年完成征管改革試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，１９９７年開始推行新的征管模式。１９９７年年底前要完成以下五項(xiàng)任務(wù)：一是在企業(yè)和個(gè)體工商戶中，全面實(shí)行自行申報(bào)納稅；二是在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)合理設(shè)置辦稅服務(wù)場所，實(shí)現(xiàn)集中征收；三是要在納稅人自行申報(bào)和集中征收的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)專管員由管戶向管事的職能轉(zhuǎn)換，同時(shí)調(diào)整充實(shí)稽查力量，按規(guī)定比例充實(shí)稽查人員；四是按征管功能調(diào)整基層機(jī)構(gòu)，理順職能；五是按稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程的要求，規(guī)范征管資料，建立健全納稅人檔案。 　　（二）內(nèi)陸農(nóng)村地區(qū)，１９９７年前主要應(yīng)立足于建立新的征管運(yùn)行機(jī)制，即：一要分期分批把轄區(qū)內(nèi)固定納稅戶的自行申報(bào)納稅面擴(kuò)大到８０％以上；二要在納稅人相對(duì)集中的鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地，因陋就簡建好辦稅服務(wù)場所，實(shí)行集中征收，同時(shí)在交通、通訊不便的偏遠(yuǎn)地區(qū)和山區(qū)設(shè)置征收點(diǎn)、代征點(diǎn)或采取巡回征收方式，實(shí)行定期定點(diǎn)征收稅款，提供各種納稅服務(wù)；三要將現(xiàn)行按行政區(qū)劃設(shè)置的稅務(wù)所，原則上逐步改為按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置稅務(wù)分局或中心稅務(wù)所；四要抓住服務(wù)、征收、稽查三個(gè)環(huán)節(jié)，結(jié)合本地實(shí)際，設(shè)計(jì)出適合農(nóng)村征管的工作流程，規(guī)范執(zhí)法文書。 　　深化稅收征管改革的具體實(shí)施意見由國家稅務(wù)總局制定，具體步驟由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)部門確定，改革分步推行到位后要相應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收。 　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅收征管改革的領(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)人要親自動(dòng)手，調(diào)查研究，組織協(xié)調(diào)，積極推進(jìn)。改革的進(jìn)展情況要隨時(shí)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)卣畢R報(bào)，同時(shí)要加強(qiáng)與有關(guān)部門的聯(lián)系，以取得各方面的支持。