附：一、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全國(guó)聯(lián)行往來(lái)核算與對(duì)帳辦法（試　行）

　　第一章　總則

　　第二章　會(huì)計(jì)科目及聯(lián)行報(bào)單會(huì)計(jì)科目

　　第三章　聯(lián)行往來(lái)帳務(wù)的處理發(fā)報(bào)行的處理

　　第四章　全國(guó)聯(lián)行往來(lái)對(duì)帳

　　第五章　查詢查復(fù)的規(guī)定和處理

　　第六章　聯(lián)行往來(lái)的差錯(cuò)處理

　　第七章　聯(lián)行年度劃分及帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)

　　第八章　對(duì)帳文件檔案管理

　　第九章　附則

　　附：二、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全國(guó)聯(lián)行往來(lái)對(duì)帳質(zhì)量考核暫行辦法

各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，哈爾濱、長(zhǎng)春、沈陽(yáng)、西安、成都、武漢、廣州、南京市分行：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)全國(guó)聯(lián)行往來(lái)帳務(wù)管理和核算，健全監(jiān)督機(jī)制，提高對(duì)帳質(zhì)量，防范聯(lián)行案件的發(fā)生。在廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上并經(jīng)過(guò)多次討論、修改，總行制訂了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全國(guó)聯(lián)行往來(lái)核算與對(duì)帳辦法》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全國(guó)聯(lián)行往來(lái)對(duì)帳質(zhì)量考核暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱“兩辦法”）。現(xiàn)將“兩辦法”下發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、聯(lián)行往來(lái)核算與對(duì)帳是一個(gè)統(tǒng)一的有機(jī)整體。聯(lián)行往來(lái)核算是與異地結(jié)算相結(jié)合進(jìn)行的；聯(lián)行對(duì)帳擔(dān)負(fù)著對(duì)外業(yè)務(wù)處理和內(nèi)部各行處之間劃撥資金的重要任務(wù)，質(zhì)量考核是保證對(duì)帳工作的質(zhì)量和效率的重要手段。“兩辦法”以“借貸記帳法”原則為基礎(chǔ)，具有嚴(yán)密的科學(xué)核算手續(xù)和監(jiān)督機(jī)制。各行會(huì)計(jì)、信息部門(mén)要高度重視，認(rèn)真做好貫徹落實(shí)“兩辦法”的工作，嚴(yán)格按新辦法執(zhí)行。

　　二、認(rèn)真學(xué)習(xí)做好培訓(xùn)工作。各分行要有計(jì)劃、有步驟、分層次組織聯(lián)行管理人員、對(duì)帳人員、微機(jī)操作人員以及各通匯機(jī)構(gòu)聯(lián)行經(jīng)辦員認(rèn)真學(xué)習(xí)“兩辦法”，大力抓好聯(lián)行基礎(chǔ)工作，確保“兩辦法”真正落到實(shí)處，促使聯(lián)行往來(lái)核算質(zhì)量和對(duì)帳速度提高到一個(gè)新水平。總行擬定于8月份舉辦一期各分行全國(guó)聯(lián)行業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)班。

　　三、新制訂的《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全國(guó)聯(lián)行往來(lái)核算與對(duì)帳辦法》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全國(guó)聯(lián)行往來(lái)對(duì)帳質(zhì)量考核暫行辦法》自1994年7月1日起實(shí)行。原農(nóng)銀發(fā)（1992）176號(hào)文下發(fā)的對(duì)帳辦法和質(zhì)量考核辦法廢止。

　　四、各分行務(wù)必于1994年6月20日前將“兩辦法”下發(fā)到轄屬各全國(guó)聯(lián)行機(jī)構(gòu)，保證統(tǒng)一實(shí)行。

　　附：一、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全國(guó)聯(lián)行往來(lái)核算與對(duì)帳辦法（試　行）

　　第一章　總則

　　第一條　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全國(guó)聯(lián)行往來(lái)，是指本行系統(tǒng)內(nèi)經(jīng)核準(zhǔn)有全國(guó)聯(lián)行行號(hào)的行處，在不同省、自治區(qū)、直轄市之間相互發(fā)生資金劃撥的帳務(wù)往來(lái)。它是本行辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)和劃撥內(nèi)部資金的重要工具。

　　第二條　全國(guó)聯(lián)行往來(lái)核算與對(duì)帳的基本要求：

　　（一）嚴(yán)密組織核算。辦理聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格控制帳務(wù)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)聯(lián)行專用章、報(bào)單、密押的管理，堅(jiān)持專人分管分用制度和聯(lián)行往來(lái)復(fù)核制度，堵塞漏洞，防止弊端，保證聯(lián)行資金安全；

　　（二）加強(qiáng)對(duì)帳監(jiān)督。必須嚴(yán)密聯(lián)行往來(lái)的集中監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)對(duì)帳，按時(shí)結(jié)平全年帳務(wù)，保證聯(lián)行往來(lái)核算正確、及時(shí)、完整。

　　第三條　全國(guó)聯(lián)行往來(lái)核算與對(duì)帳的基本做法

　　根據(jù)“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、簡(jiǎn)便適用、嚴(yán)密監(jiān)督”的原則，全國(guó)聯(lián)行往來(lái)核算與對(duì)帳采取以下做法：

　　（一）直接往來(lái)，分別核算

　　1．運(yùn)用聯(lián)行報(bào)單直接往來(lái)。全國(guó)聯(lián)行通匯行在異省（自治區(qū)、直轄市）之間相互發(fā)生資金劃撥時(shí)，直接通過(guò)聯(lián)行報(bào)單的填發(fā)與收受來(lái)連結(jié)往來(lái)雙方的資金帳務(wù)。

　　2．劃分往帳、來(lái)帳分別核算。全國(guó)聯(lián)行往來(lái)核算劃分為往帳、來(lái)帳兩個(gè)帳務(wù)系統(tǒng)，按照往帳、來(lái)帳以及本年和上年帳務(wù)分別設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

　　（二）逐筆對(duì)帳，集中監(jiān)督

　　1．全國(guó)聯(lián)行通匯行均需按營(yíng)業(yè)日，將當(dāng)天所發(fā)生的全國(guó)聯(lián)行往來(lái)報(bào)單，分別往帳、來(lái)帳編制聯(lián)行往帳報(bào)告表和聯(lián)行來(lái)帳報(bào)告表寄管轄分行（省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行，下同）。

　　2．管轄分行收到所轄通匯行的報(bào)告表及所附報(bào)告卡，必須及時(shí)通過(guò)計(jì)算機(jī)錄磁，每日傳送總行。

　　3．總行收到管轄分行傳輸?shù)穆?lián)行往來(lái)數(shù)據(jù)，逐筆對(duì)帳。

　　（三）劃清年度，結(jié)平帳務(wù)

　　聯(lián)行往帳與來(lái)帳應(yīng)分清年度，按年分月清查未達(dá)。全年聯(lián)行帳務(wù)查清后，由總行向管轄分行、管轄分行向通匯行辦理余額下劃手續(xù)，結(jié)平上年度全國(guó)聯(lián)行往來(lái)帳務(wù)。

　　第二章　會(huì)計(jì)科目及聯(lián)行報(bào)單會(huì)計(jì)科目

　　第四條　聯(lián)行往來(lái)會(huì)計(jì)科目，是核算聯(lián)行之間的收付款項(xiàng)，明確反映聯(lián)行往來(lái)帳務(wù)的工具。全國(guó)聯(lián)行往來(lái)設(shè)置下列科目：

　　（一）聯(lián)行往帳科目

　　1．各通匯行對(duì)省（自治區(qū)、直轄市）外通匯行辦理劃撥款項(xiàng)、填發(fā)報(bào)單時(shí)，其聯(lián)行款項(xiàng)的收、付，用本科目核算。本科目由發(fā)報(bào)行使用。

　　2．本科目年終余額，應(yīng)在新年度開(kāi)始時(shí)，不通過(guò)分錄，直接轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行往帳”科目。

　　（二）聯(lián)行來(lái)帳科目

　　1．各通匯行根據(jù)省（自治區(qū)、直轄市）外通匯行發(fā)來(lái)的報(bào)單，辦理聯(lián)行款項(xiàng)的收、付時(shí)，用本科目核算。本科目由收?qǐng)?bào)行使用。

　　2．本科目年終余額，應(yīng)在新年度開(kāi)始時(shí)，不通過(guò)分錄，直接轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行來(lái)帳”科目。

　　（三）上年聯(lián)行往帳科目

　　1．本科目為上年全國(guó)聯(lián)行在未達(dá)查清前由發(fā)報(bào)行使用的科目。新年度開(kāi)始，應(yīng)將上年度“聯(lián)行往帳”科目年終余額，不通過(guò)分錄，直接轉(zhuǎn)入本科目。

　　2．本科目在新年度開(kāi)始后，除沖正上年錯(cuò)帳和結(jié)平該科目余額外，不得再有其他發(fā)生額。

　　3．待上年聯(lián)行未達(dá)查清，上級(jí)行將該科目余額下劃時(shí)，才能通過(guò)本年的“聯(lián)行來(lái)帳”科目轉(zhuǎn)銷本科目余額。轉(zhuǎn)銷后，該科目余額為零。

　　（四）上年聯(lián)行來(lái)帳科目

　　1．本科目為上年全國(guó)聯(lián)行在未達(dá)查清前由收?qǐng)?bào)行使用的科目。新年度開(kāi)始，應(yīng)將上年度“聯(lián)行來(lái)帳”科目年終余額，不通過(guò)分錄轉(zhuǎn)入本科目。

　　2．新年度收到發(fā)報(bào)行寄來(lái)的上年填發(fā)的報(bào)單和沖正上年的錯(cuò)誤報(bào)單以及結(jié)平本科目余額時(shí)，用本科目核算。

　　3．待上年的聯(lián)行未達(dá)查清后，上級(jí)行將該科目余額下劃時(shí)，應(yīng)通過(guò)本年的“聯(lián)行來(lái)帳”科目轉(zhuǎn)銷本科目余額。轉(zhuǎn)銷后，該科目余額為零。

　　聯(lián)　行　報(bào)　單

　　第五條　聯(lián)行報(bào)單（包括經(jīng)總行批準(zhǔn)使用計(jì)算機(jī)打印的報(bào)單）是聯(lián)行往來(lái)的基本憑證，是聯(lián)行之間辦理資金劃撥和帳務(wù)核算的重要依據(jù)。

　　（一）聯(lián)行報(bào)單分為郵劃借方報(bào)單、郵劃貸方報(bào)單、電劃借方報(bào)單、電劃貸方報(bào)單、電劃借方補(bǔ)充報(bào)單、電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單六種。

　　（二）郵劃報(bào)單和電劃報(bào)單各聯(lián)的用途：

　　1．郵劃報(bào)單由四聯(lián)憑證組成。

　　第一聯(lián)來(lái)帳卡片—由發(fā)報(bào)行寄收?qǐng)?bào)行，收?qǐng)?bào)行轉(zhuǎn)帳后代“聯(lián)行來(lái)帳”卡片帳。

　　第二聯(lián)來(lái)帳報(bào)告卡—由發(fā)報(bào)行寄收?qǐng)?bào)行，收?qǐng)?bào)行轉(zhuǎn)帳后隨聯(lián)行來(lái)帳報(bào)告表寄管轄分行。

　　第三聯(lián)往帳報(bào)告卡—發(fā)報(bào)行隨聯(lián)行往帳報(bào)告表寄管轄分行。

　　第四聯(lián)往帳卡片—發(fā)報(bào)行留存代“聯(lián)行往帳”卡片帳。

　　2．電劃報(bào)單由四聯(lián)憑證組成。

　　第一、二聯(lián)一缺。

　　第三聯(lián)往帳報(bào)告卡—發(fā)報(bào)行隨聯(lián)行往帳報(bào)告表寄管轄分行。

　　第四聯(lián)往帳卡片—發(fā)報(bào)行憑以填寫(xiě)電稿并向收?qǐng)?bào)行拍發(fā)電報(bào)后留存代“聯(lián)行往帳”卡片帳。

　　3．電劃補(bǔ)充報(bào)單由四聯(lián)憑證組成。

　　收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行電報(bào)后，應(yīng)填制電劃補(bǔ)充報(bào)單。

　　第一聯(lián)來(lái)帳卡片—收?qǐng)?bào)行辦理轉(zhuǎn)帳后，代“聯(lián)行來(lái)帳”卡片帳。

　　第二聯(lián)來(lái)帳報(bào)告卡—收?qǐng)?bào)行隨聯(lián)行來(lái)帳報(bào)告表寄管轄分行。

　　第三聯(lián)轉(zhuǎn)帳借方或轉(zhuǎn)帳貸方憑證—收?qǐng)?bào)行代轉(zhuǎn)帳借方或貸方傳票。

　　第四聯(lián)收或付款通知—收?qǐng)?bào)行給客戶的代收或代付款通知。

　　第三章　聯(lián)行往來(lái)帳務(wù)的處理發(fā)報(bào)行的處理

　　第六條　發(fā)報(bào)行是聯(lián)行往來(lái)的發(fā)生行，負(fù)責(zé)聯(lián)行往帳的處理。發(fā)報(bào)行正確及時(shí)地向收?qǐng)?bào)行填寄報(bào)單或拍發(fā)電報(bào)，并向管轄分行編報(bào)往帳報(bào)告表，是保證全國(guó)聯(lián)行往來(lái)正確進(jìn)行的基礎(chǔ)。

　　第七條　發(fā)報(bào)行辦理聯(lián)行往來(lái)款項(xiàng)劃撥，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄填制報(bào)單：

　　劃收時(shí)，（借）××科目，（貸）聯(lián)行往帳，填制貸方報(bào)單；

　　劃付時(shí)，（借）聯(lián)行往帳，（貸）××科目，填制借方報(bào)單。

　　第八條　報(bào)單的編制與審核

　　（一）發(fā)報(bào)行必須根據(jù)已記帳并經(jīng)復(fù)核和簽章后的有效憑證，按照客戶提交的結(jié)算憑證或有關(guān)劃撥資金的要求，確定編制郵劃或電劃報(bào)單。填寫(xiě)報(bào)單時(shí)，要準(zhǔn)確、清晰地填寫(xiě)報(bào)單日期、收、發(fā)報(bào)行行號(hào)、行名、金額以及收（付）款人帳號(hào)或名稱，做到要素齊全、字跡端正、易于識(shí)別。報(bào)單內(nèi)容如有填錯(cuò)，不得更改，應(yīng)作廢重新編制。作廢報(bào)單應(yīng)加蓋“作廢”戳記，隨當(dāng)日傳票一并裝訂保管。報(bào)單編妥后，應(yīng)在第一、二聯(lián)上加蓋中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)行憑證專用章（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)行專用章），需要加編密押的，應(yīng)按規(guī)定編填密押，并由編、核押人員簽章。

　　（二）聯(lián)行報(bào)單必須經(jīng)過(guò)復(fù)核才能寄發(fā)。復(fù)核時(shí)，對(duì)日期填寫(xiě)是否正確；收（發(fā)）報(bào)行行號(hào)、行名是否相符；收（付）款人帳號(hào)或名稱以及金額與附件是否一致；并筆填制的報(bào)單，各筆金額相加是否與全計(jì)金額一致；密押是否正確；第一、二聯(lián)報(bào)單上是否已加蓋聯(lián)行專用章等，均要逐項(xiàng)認(rèn)真審核。

　　（三）電劃報(bào)單，必須按照《全國(guó)聯(lián)行往來(lái)電報(bào)格式的規(guī)定》（附式）復(fù)寫(xiě)電稿兩聯(lián)。經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，一聯(lián)拍發(fā)電報(bào)，一聯(lián)留底，隨同第四聯(lián)報(bào)單一并保管或單獨(dú)裝訂保管備查。

　　第九條　往帳報(bào)單的處理

　　（一）第一、二聯(lián)報(bào)單應(yīng)連同附件以聯(lián)行專用掛號(hào)信寄收?qǐng)?bào)行。

　　（二）第三聯(lián)報(bào)單（報(bào)告卡）于營(yíng)業(yè)終了，按借方、貸方分開(kāi)（電劃在前，郵劃在后），再按收?qǐng)?bào)行行號(hào)的大小順序進(jìn)行整理，作為編制往帳報(bào)告表的依據(jù)，并隨報(bào)告表上報(bào)管轄分行。

　　（三）第四聯(lián)報(bào)單于每日營(yíng)業(yè)終了，按第三聯(lián)的方法進(jìn)行整理，并分別結(jié)計(jì)出借、貸方發(fā)生額編制聯(lián)行往帳借、貸方匯總傳票和科目日結(jié)單，登記“聯(lián)行往帳”科目總帳，結(jié)出余額，并與往帳報(bào)告表的上期余額、本日借、貸方發(fā)生額、本日余額逐一進(jìn)行核對(duì)，報(bào)單附在往帳報(bào)告表留底后面，作為聯(lián)行往帳卡片帳，按月裝訂，留存?zhèn)洳椤?/p>

　　第十條　聯(lián)行報(bào)單的寄發(fā)

　　（一）郵劃報(bào)單（包括并封寄發(fā)的結(jié)算憑證、查詢、查復(fù)書(shū)等）必須按規(guī)定用農(nóng)業(yè)銀行“聯(lián)行掛號(hào)信”專用信封（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)行專用信封），信封上要逐項(xiàng)填明份數(shù)，不得省略不填。電劃報(bào)單要按規(guī)定格式，逐份拍發(fā)“K報(bào)類”業(yè)務(wù)電報(bào)。

　　（二）填寫(xiě)聯(lián)行專用信封時(shí)，應(yīng)根據(jù)總行印制的《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)行行名行號(hào)簿》，對(duì)收信銀行的郵政編碼、地址、收信銀行全稱詳細(xì)填列，字跡要工整清晰，不得使用聯(lián)行行號(hào)代替銀行地址、名稱或省略和簡(jiǎn)化。對(duì)發(fā)信行的郵政編碼、地址、行名全稱和行號(hào)也不得簡(jiǎn)漏。

　　（三）聯(lián)行專用信封及電報(bào)在寄發(fā)之前，必須根據(jù)聯(lián)行報(bào)單及其他憑證的實(shí)寄份數(shù)與信封上填注的份數(shù)和電報(bào)的件數(shù)，逐項(xiàng)核對(duì)相符，并認(rèn)真登記“聯(lián)行信件、電報(bào)發(fā)出登記簿”，指定專人投送。為確保安全、明確責(zé)任，各通匯行還應(yīng)刻制業(yè)務(wù)電報(bào)專用章和通訊員個(gè)人名章，送當(dāng)?shù)剜]電部門(mén)備案。

　　（四）發(fā)報(bào)行發(fā)出的報(bào)單或電報(bào)，如果由于內(nèi)容有缺陷或者誤寄、郵電部門(mén)傳遞失誤等，接到收?qǐng)?bào)行查詢時(shí)，必須認(rèn)真查對(duì)原報(bào)單及有關(guān)帳簿憑證，如果涉及委托人的，應(yīng)即聯(lián)系，及時(shí)查復(fù)，不得拖延不辦。如果確系本行差錯(cuò)，應(yīng)按第六章的有關(guān)規(guī)定處理。

　　發(fā)報(bào)行的往帳報(bào)單或電報(bào)一經(jīng)發(fā)出，一律不準(zhǔn)自行撤銷或自行劃反方報(bào)單。如發(fā)現(xiàn)已發(fā)出的報(bào)單或電報(bào)有問(wèn)題時(shí)，應(yīng)立即向收?qǐng)?bào)行查詢，俟收到查復(fù)后再行處理，防止造成資金和帳務(wù)錯(cuò)亂。

　　第十一條　報(bào)單抄本的補(bǔ)制

　　（一）發(fā)報(bào)行發(fā)出的報(bào)單，如事后接到收?qǐng)?bào)行要求補(bǔ)發(fā)電劃報(bào)單的電報(bào)或郵劃報(bào)單抄本的查詢時(shí)，必須在三天內(nèi)詳細(xì)查明，確系漏拍電報(bào)或報(bào)單丟失，經(jīng)坐班主任審批后，方可補(bǔ)拍電報(bào)或補(bǔ)發(fā)報(bào)單抄本。并登記“報(bào)單補(bǔ)入補(bǔ)出登記簿”。

　　（二）報(bào)單抄本只用于郵劃報(bào)單。補(bǔ)制時(shí)，以郵劃借方或貸方報(bào)單第一、二、四聯(lián)代替，第三聯(lián)作廢。發(fā)報(bào)行使用時(shí)，一定要按原往帳報(bào)單號(hào)碼及往帳發(fā)生日準(zhǔn)確填制日期和報(bào)單號(hào)碼（原印的報(bào)單號(hào)碼劃銷，改填應(yīng)補(bǔ)制的報(bào)單號(hào)碼），并在備注欄注明補(bǔ)制日期和明顯的“報(bào)單抄本，注意重復(fù)”字樣，然后將第一、二聯(lián)寄收?qǐng)?bào)行，第四聯(lián)粘在原第四聯(lián)后面，保管備查。

　　收?qǐng)?bào)行的處理

　　第十二條　收?qǐng)?bào)行是聯(lián)行往來(lái)的受理行，負(fù)責(zé)聯(lián)行來(lái)帳的處理。收?qǐng)?bào)行認(rèn)真審查受理發(fā)報(bào)行寄來(lái)的報(bào)單或拍來(lái)的電報(bào)，準(zhǔn)確及時(shí)辦理轉(zhuǎn)帳，并向管轄分行編報(bào)來(lái)帳報(bào)告表，是保證全國(guó)聯(lián)行往來(lái)正常進(jìn)行的重要基礎(chǔ)。

　　第十三條　聯(lián)行專用信封的拆封、查對(duì)與保管

　　（一）收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來(lái)的聯(lián)行專用信封，應(yīng)先根據(jù)郵局送交銀行的收信記錄單，逐件驗(yàn)收無(wú)誤后再拆封。拆封時(shí)，必須根據(jù)封面所填報(bào)單筆數(shù)與封內(nèi)實(shí)裝報(bào)單核對(duì)相符才能處理（封內(nèi)的其他憑證也應(yīng)逐項(xiàng)核對(duì)）。封面漏填報(bào)單筆數(shù)的，應(yīng)代為補(bǔ)填，并注明“本行補(bǔ)填”字樣，封面所填筆數(shù)與實(shí)收筆數(shù)不符的，除在封面注明實(shí)收筆數(shù)及報(bào)單號(hào)碼外，還應(yīng)填制兩聯(lián)“聯(lián)行往來(lái)查詢書(shū)”，一聯(lián)寄發(fā)報(bào)行查詢，一聯(lián)留存。

　　如收到以非聯(lián)行專用信封寄來(lái)的聯(lián)行匯款信件，不得按正常業(yè)務(wù)處理，必須向發(fā)報(bào)行查詢，經(jīng)確認(rèn)后才可受理解付。

　　（二）為了防止漏拆信封、漏抽報(bào)單等差錯(cuò)發(fā)生，拆封后的聯(lián)行信封，必須逐日查對(duì)和保管。并指定專人認(rèn)真檢查當(dāng)天收到的聯(lián)行專用信封件數(shù)、封面所填報(bào)單（包括其他憑證）的合計(jì)筆數(shù)與實(shí)收?qǐng)?bào)單的合計(jì)筆數(shù)是否一致，經(jīng)查對(duì)相符，檢查人員應(yīng)在郵局交來(lái)的收信記錄單上簽章，然后將收信記錄單與全部聯(lián)行專用信封捆在一起，標(biāo)明收信日期后保管6個(gè)月。

　　第十四條　電劃補(bǔ)充報(bào)單的譯制

　　收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行發(fā)來(lái)的電報(bào)，經(jīng)審查電報(bào)掛號(hào)、“報(bào)類”及內(nèi)容無(wú)誤，應(yīng)即譯制電劃補(bǔ)充報(bào)單，在譯制時(shí)：

　　1．必須按發(fā)報(bào)行在電文中注明的月份和日期填制電劃補(bǔ)充報(bào)單。

　　2．托收承付、委托收款電報(bào)的金額必須與留底的第二聯(lián)托（委）收憑證金額軋對(duì)。代轉(zhuǎn)劃的，如有異議應(yīng)向收款人開(kāi)戶行查對(duì)。

　　3．電報(bào)編有密押的，應(yīng)核對(duì)密押，對(duì)于“報(bào)類”不符、漏編或錯(cuò)編密押以及內(nèi)容有誤的電報(bào)，應(yīng)即向發(fā)報(bào)行拍發(fā)電報(bào)查詢補(bǔ)正。在未查復(fù)補(bǔ)正前，不得解付款項(xiàng)。

　　第十五條　報(bào)單的審查與轉(zhuǎn)帳

　　（一）收?qǐng)?bào)行對(duì)收到的郵劃報(bào)單和經(jīng)譯制的電劃補(bǔ)充報(bào)單，必須認(rèn)真審查：收?qǐng)?bào)行行名、行號(hào)是否本行；報(bào)單與附件（電劃補(bǔ)充報(bào)單與電報(bào)）的收（付）款人名稱或帳號(hào)、金額是否一致；報(bào)單號(hào)碼是否完整無(wú)缺；報(bào)單有無(wú)涂改挖補(bǔ)現(xiàn)象；第一、二聯(lián)報(bào)單是否加蓋聯(lián)行專用章；聯(lián)行專用章和密押是否真實(shí)正確。對(duì)于有問(wèn)題和不完整報(bào)單的款項(xiàng)嚴(yán)禁解付。

　　（二）收?qǐng)?bào)行對(duì)經(jīng)審查無(wú)誤的報(bào)單，要加強(qiáng)控制，應(yīng)按借方、貸方報(bào)單的筆數(shù)、金額分別記載“聯(lián)行信件、電報(bào)收到登記簿”，并在報(bào)單上加蓋轉(zhuǎn)帳日戳后立即辦理轉(zhuǎn)帳。

　　借方報(bào)單轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）××科目

　　（貸）聯(lián)行來(lái)帳

　　貸方報(bào)單的會(huì)計(jì)分錄相反。

　　（三）如有應(yīng)寄其他通匯行的報(bào)單誤寄本行時(shí)，即不予轉(zhuǎn)帳，應(yīng)填制三聯(lián)“聯(lián)行往來(lái)查詢書(shū)”，一聯(lián)連同誤寄的報(bào)單和附件轉(zhuǎn)寄正確的收?qǐng)?bào)行，一聯(lián)通知發(fā)報(bào)行已代轉(zhuǎn)正確的收?qǐng)?bào)行，一聯(lián)留底。

　　（四）經(jīng)查有問(wèn)題暫時(shí)不能轉(zhuǎn)帳的報(bào)單，應(yīng)按第六章中的有關(guān)規(guī)定處理，并登記“未轉(zhuǎn)帳錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”。

　　第十六條　來(lái)帳報(bào)單的處理

　　（一）第一聯(lián)報(bào)單（包括電劃補(bǔ)充報(bào)單）于每日營(yíng)業(yè)終了，分別按借方、貸方（電劃在前，郵劃在后）再按發(fā)報(bào)行行號(hào)大小順序整理，結(jié)計(jì)出借、貸方發(fā)生額，編制聯(lián)行來(lái)帳借、貸方匯總傳票及科目日結(jié)單，登記“聯(lián)行來(lái)帳”科目總帳，結(jié)出余額，并與來(lái)帳報(bào)告表的上期余額、本日借、貸方發(fā)生額、本日余額逐一進(jìn)行核對(duì)，報(bào)單附在來(lái)帳報(bào)告表留底后面，作為來(lái)帳科目卡片帳，按月裝訂保管。

　　（二）第二聯(lián)報(bào)單（報(bào)告卡）按第一聯(lián)報(bào)單的方法整理，營(yíng)業(yè)終了后憑以編制聯(lián)行來(lái)帳報(bào)告表，并隨來(lái)帳報(bào)告表上報(bào)管轄分行。

　　第十七條　收到報(bào)單抄本的處理

　　收到發(fā)報(bào)行寄來(lái)的補(bǔ)制報(bào)單抄本或補(bǔ)拍的電劃報(bào)單時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查：

　　（一）該份報(bào)單抄本或補(bǔ)拍電報(bào)是否經(jīng)本行要求而補(bǔ)制的，并與原查詢書(shū)核對(duì)相符；

　　（二）收款人確未收到該筆款項(xiàng)。

　　報(bào)單抄本審查無(wú)誤后，經(jīng)坐班主任審批，按正常報(bào)單處理手續(xù)辦理。并登記“報(bào)單補(bǔ)入補(bǔ)出登記簿”。

　　聯(lián)行往、來(lái)報(bào)告表的編制與審核

　　第十八條　聯(lián)行往、來(lái)報(bào)告表是收、發(fā)報(bào)行向管轄分行報(bào)告本行聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)狀況的工具，也是管轄分行監(jiān)督和控制通匯行正確辦理聯(lián)行帳務(wù)核算的重要依據(jù)。

　　第十九條　報(bào)告表的編制

　　（一）各通匯行每日營(yíng)業(yè)終了，必須根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的全部聯(lián)行往來(lái)報(bào)告卡，分別往帳和來(lái)帳編制聯(lián)行往、來(lái)報(bào)告表一式兩聯(lián)（附式）。編制時(shí)，“上期余額”欄按上期報(bào)告表的“本日余額”欄數(shù)字填制；對(duì)發(fā)出的報(bào)單，分別借方、貸方報(bào)單加計(jì)筆數(shù)、金額，填入本日往帳筆數(shù)和發(fā)生額欄內(nèi)，結(jié)出余額，與聯(lián)行往帳總帳核對(duì)一致后，第一聯(lián)往帳報(bào)告表附往帳報(bào)告卡寄管轄分行，第二聯(lián)自留；對(duì)收到的報(bào)單，分別加計(jì)借方、貸方報(bào)單的筆數(shù)和金額，填入本日來(lái)帳筆數(shù)和發(fā)生額欄內(nèi)，結(jié)出余額與聯(lián)行來(lái)帳總帳余額核對(duì)一致后，第一聯(lián)報(bào)告表附報(bào)告卡寄管轄分行，第二聯(lián)自留。往帳報(bào)告表所附各聯(lián)報(bào)告卡應(yīng)按電借、郵借、電貸、郵貸及收?qǐng)?bào)行行號(hào)的順序排列；來(lái)帳報(bào)告表所附的各聯(lián)報(bào)告卡應(yīng)按電貸、郵貸、電借、郵借及發(fā)報(bào)行行號(hào)的順序排列（往、來(lái)帳報(bào)告卡均按藍(lán)字在前，紅字在后的順序排列）。

　　（二）各通匯行于年度終了日?qǐng)?bào)送的聯(lián)行往帳報(bào)告表必須注明“本年度最后一份”字樣。年末日（12月31日）未發(fā)生往帳業(yè)務(wù)的，也應(yīng)編制最后一份往帳報(bào)告表，發(fā)生額填“0”，余額和順序號(hào)按上一期報(bào)告表填列。

　　（三）新年度開(kāi)始，聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)應(yīng)區(qū)分上年度和本年度分別編制報(bào)告表。收到上年的報(bào)單或辦理沖正上年差錯(cuò)的報(bào)單，應(yīng)編制上年聯(lián)行往、來(lái)報(bào)告表，其序號(hào)、余額與上年報(bào)告表內(nèi)容銜接，報(bào)告表日期應(yīng)填寫(xiě)13月××日（次年元月為13月，2月為14月，以此類推）。本年度的往、來(lái)帳報(bào)單應(yīng)編制本年度報(bào)告表，其序號(hào)、余額均自本年起重新開(kāi)始。

　　第二十條　報(bào)告表的審核與寄報(bào)

　　報(bào)告表編好后，必須經(jīng)過(guò)如下審核：

　　（一）本期與上期報(bào)告表的序號(hào)、日期、余額三項(xiàng)內(nèi)容必須銜接（簡(jiǎn)稱三銜接）。

　　（二）報(bào)告表發(fā)生額與所附報(bào)告卡金額要相符；報(bào)告表所填筆數(shù)與所附報(bào)告卡張數(shù)要相符（簡(jiǎn)稱兩相符）。

　　（三）報(bào)告表上期余額加減本日借、貸方發(fā)生額等于本日余額（簡(jiǎn)稱一平衡）。

　　（四）報(bào)告表借、貸方本日發(fā)生額及余額必須與“聯(lián)行往帳”、“聯(lián)行來(lái)帳”科目總帳當(dāng)日發(fā)生額及余額一致。

　　經(jīng)審核無(wú)誤后，第一聯(lián)加蓋聯(lián)行專用章，附同報(bào)告卡當(dāng)日或次日寄報(bào)管轄分行；第二聯(lián)附同報(bào)告卡一并留存。

　　第四章　全國(guó)聯(lián)行往來(lái)對(duì)帳

　　第二十一條　全國(guó)聯(lián)行往來(lái)對(duì)帳，是對(duì)聯(lián)行機(jī)構(gòu)之間，相互發(fā)生的聯(lián)行往帳和來(lái)帳，進(jìn)行帳務(wù)核對(duì)的重要監(jiān)督機(jī)制。是保證聯(lián)行資金劃撥及時(shí)、準(zhǔn)確、安全的保障系統(tǒng)。

　　第二十二條　全國(guó)聯(lián)行往來(lái)對(duì)帳采用電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)處理，實(shí)行“通匯行往來(lái)報(bào)告，管轄分行集中錄磁，總行逐筆對(duì)帳，及時(shí)監(jiān)督未達(dá)”的雙向監(jiān)督做法。

　　管轄分行的處理

　　第二十三條　管轄分行是全國(guó)聯(lián)行往來(lái)對(duì)帳的數(shù)據(jù)錄磁中心，主要負(fù)責(zé)聯(lián)行對(duì)帳的數(shù)據(jù)錄制、通訊傳輸、查詢查復(fù)以及清查未達(dá)等工作。

　　第二十四條　報(bào)告表的登記與交接。管轄分行收到轄屬通匯行上報(bào)的全國(guó)聯(lián)行往、來(lái)帳報(bào)告表及報(bào)告卡，應(yīng)及時(shí)拆封清點(diǎn)，按行號(hào)整理，逐戶登記“聯(lián)行往、來(lái)報(bào)告表收到登記簿”。然后對(duì)前期未到的報(bào)告表單獨(dú)保管，其余報(bào)告表及所附報(bào)告卡應(yīng)及時(shí)交與錄磁操作員，移交時(shí)，必須登記“聯(lián)行往、來(lái)報(bào)告表交接登記簿”，嚴(yán)格履行交接登記手續(xù)，以防漏錄、重錄或丟失等差錯(cuò)發(fā)生。

　　第二十五條　數(shù)據(jù)錄磁與檢查。錄磁操作員對(duì)報(bào)告表及報(bào)告卡的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，必須按以下順序和要求逐項(xiàng)準(zhǔn)確、及時(shí)地輸入電子計(jì)算機(jī)：

　　（一）報(bào)告表：行號(hào)、日期、編號(hào)、上期余額、本日借方筆數(shù)和發(fā)生額、本日貸方筆數(shù)和發(fā)生額、本日余額。其自年初累計(jì)筆數(shù)、累計(jì)發(fā)生額由計(jì)算機(jī)根據(jù)報(bào)告卡自動(dòng)生成。

　　（二）報(bào)告卡：報(bào)單種類（郵借—1，郵貸—2，電借—3，電貸—4）、報(bào)單號(hào)碼、日期、發(fā)報(bào)（收?qǐng)?bào)）行行號(hào)、報(bào)單金額。報(bào)單的本方行號(hào)不需輸入，由計(jì)算機(jī)根據(jù)報(bào)告表行號(hào)自動(dòng)生成（即往帳不輸發(fā)報(bào)行行號(hào)，來(lái)帳不輸收?qǐng)?bào)行行號(hào)）。

　　錄磁操作的同時(shí)，計(jì)算機(jī)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行平衡檢查：

　　（一）本期與上期報(bào)告表的序號(hào)、日期、余額三項(xiàng)內(nèi)容是否銜接；

　　（二）報(bào)告表上期余額加減本期借、貸方發(fā)生額是否等于本期余額；

　　（三）報(bào)告表借、貸方發(fā)生額的筆數(shù)、金額與所附報(bào)告卡的合計(jì)數(shù)是否相符。

　　在進(jìn)行以上錄磁和檢查中，計(jì)算機(jī)會(huì)提示發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)。操作員必須認(rèn)真處理計(jì)算機(jī)給出的提示：如屬操作失誤，由操作員自行更正；如屬通匯行報(bào)告表、報(bào)告卡本身錯(cuò)誤或要素遺漏，操作員應(yīng)退聯(lián)行員進(jìn)行查詢。聯(lián)行員應(yīng)登記“聯(lián)行往來(lái)報(bào)告表（卡）差錯(cuò)處理登記簿”，并立即向經(jīng)辦行查詢。待查復(fù)更正后再進(jìn)行錄磁，以保證準(zhǔn)確、及時(shí)地上報(bào)聯(lián)行數(shù)據(jù)。

　　為保證數(shù)據(jù)錄磁準(zhǔn)確，錄磁操作員對(duì)已錄磁的報(bào)告表、報(bào)告卡，必須換人復(fù)核。

　　第二十六條　查詢數(shù)據(jù)的接收與處理。管轄分行應(yīng)從總行“查詢信箱”中，每日取出日常查詢數(shù)據(jù)，每月第一工作日取出批量查詢數(shù)據(jù)，并分別用計(jì)算機(jī)打印“日常查詢清單”和“批量查詢清單”，及時(shí)按第五章的清查方法進(jìn)行查詢、查復(fù)，并將查復(fù)結(jié)果反饋總行。同時(shí)，按日打印“查復(fù)清單”，保管備查。

　　第二十七條　數(shù)據(jù)文件的匯總。管轄分行要按日將計(jì)算機(jī)錄制的往、來(lái)報(bào)告表及報(bào)告卡、查復(fù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總處理，數(shù)據(jù)要求做到：

　　（一）規(guī)范的順序。即按照?qǐng)?bào)告表、報(bào)告卡、查復(fù)數(shù)據(jù)、匯總報(bào)告表順序和規(guī)定的記錄格式及文件上報(bào)。

　　（二）數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)銜接平衡檢查。

　　（三）報(bào)告表最小序號(hào)與總行該行最大序號(hào)相銜接。

　　（四）查復(fù)數(shù)據(jù)及匯總報(bào)告表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

　　第二十八條　數(shù)據(jù)文件的備份與傳輸

　　（一）為保證總行恢復(fù)全國(guó)聯(lián)行數(shù)據(jù)的所需要求，管轄分行每日在數(shù)據(jù)錄磁完畢后，必須及時(shí)備份全部數(shù)據(jù)，并按日妥善保管。

　　（二）管轄分行要按日將錄制正確的數(shù)據(jù)文件，按規(guī)定時(shí)間和方式向總行傳輸。如遇數(shù)據(jù)傳送錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)總行提示，查明原因并更正后，將整套數(shù)據(jù)重新向總行傳送。

　　（三）管轄分行機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)正確地恢復(fù)昨日備份數(shù)據(jù)。如當(dāng)日數(shù)據(jù)錯(cuò)亂或丟失，必須重新輸入全部數(shù)據(jù)，確保分行機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)正確。管轄分行機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)，必須具備隨時(shí)與總行及所轄各通匯行進(jìn)行帳務(wù)核對(duì)的功能。

　　（四）聯(lián)行往來(lái)的跨年度數(shù)據(jù)，要嚴(yán)格按年度分開(kāi)，不得混淆。

　　第二十九條　報(bào)告表及報(bào)告卡的裝訂保管。報(bào)告表及報(bào)告卡帳務(wù)處理結(jié)束，應(yīng)按錄磁日期、行號(hào)大小順序排列，并按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定裝訂保管，以備查閱。

　　總行對(duì)帳的處理

　　第三十條　帳務(wù)組織。建立全國(guó)聯(lián)行往帳、來(lái)帳兩大計(jì)算體系。

　　（一）對(duì)帳體系內(nèi)部按往帳、來(lái)帳分別以各管轄分行和通匯行為對(duì)象，設(shè)立報(bào)告表登錄系統(tǒng)和報(bào)告卡登錄系統(tǒng)。報(bào)告卡登錄系統(tǒng)內(nèi)均應(yīng)按報(bào)告卡的日期按月設(shè)置“未配對(duì)”、“已配對(duì)”、“待查對(duì)”三個(gè)帳戶。

　　（二）按往帳和來(lái)帳分別設(shè)置相應(yīng)的“總行總帳”、“管轄分行分戶帳”、“通匯行明細(xì)帳”。總帳、分戶帳、明細(xì)帳之間相互制約、控制和保持平衡。

　　（三）總帳應(yīng)按日打印保管；分戶帳、明細(xì)帳可不打印，只將軟盤(pán)定期保存或根據(jù)需要打印。

　　第三十一條　數(shù)據(jù)檢查。總行收到各管轄分行傳輸?shù)穆?lián)行各有關(guān)數(shù)據(jù)，立即進(jìn)行以下檢查：

　　（一）順序檢查：

　　1．是否存在非數(shù)字性記錄；

　　2．有無(wú)匯總數(shù)據(jù)；

　　3．是否有報(bào)告卡無(wú)報(bào)告表（包括沖帳報(bào)單）。

　　（二）逐項(xiàng)檢查：

　　1．報(bào)告表：小計(jì)、合計(jì)金額是否正確；日期、中心號(hào)是否合法；報(bào)告表序號(hào)是否連續(xù)。

　　2．報(bào)告卡：紅字報(bào)單能否找到原報(bào)單；日期是否合法；報(bào)告卡上的行號(hào)是否與報(bào)告表上的行號(hào)相符；是否存在非法行號(hào)。

　　檢查中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)即告知差錯(cuò)行“數(shù)據(jù)有誤，檢查后重新傳輸”的信息，直到檢查正確為止。

　　第三十二條　歸并、抽對(duì)與監(jiān)督

　　（一）每日收齊各管轄分行傳輸數(shù)據(jù)后，做好數(shù)據(jù)備份，及時(shí)將接收數(shù)據(jù)歸并到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)聯(lián)行帳務(wù)中，并自動(dòng)生成各報(bào)告表自年初累計(jì)發(fā)生額。

　　（二）抽卡配對(duì)處理。已核對(duì)和待查對(duì)報(bào)單應(yīng)單獨(dú)存放管理，未核對(duì)報(bào)單設(shè)定一類相似錯(cuò)（日期、號(hào)碼相同，其他要素不同）和二類相似錯(cuò)（日期、號(hào)碼不同，其他要素相同）。

　　（三）相似錯(cuò)檢查后，即進(jìn)行超郵程報(bào)單檢查（相似錯(cuò)誤報(bào)單不得參加）。

　　（四）當(dāng)天查出的相似錯(cuò)、超郵程報(bào)單要及時(shí)存放到管轄分行“查詢信箱”，以便管轄分行取出查詢數(shù)據(jù)。所有查詢數(shù)據(jù)在未得到管轄分行查復(fù)前，放入“待查對(duì)”帳戶單獨(dú)保管。

　　（五）每日收到各管轄分行的查復(fù)數(shù)據(jù)后，及時(shí)與“待查對(duì)”帳戶核對(duì)，無(wú)誤后，轉(zhuǎn)移到“未配對(duì)”帳戶，以參加對(duì)帳。

　　（六）每日抽卡配對(duì)，查詢、查復(fù)處理結(jié)束后，對(duì)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)重新檢查平衡；方法同上。檢查平衡后，做好數(shù)據(jù)備份。如檢查不平衡，則恢復(fù)昨日備份數(shù)據(jù)，與今日接收的管轄分行備份數(shù)據(jù)重新處理，直到日終檢查平衡為止。

　　（七）為便于核對(duì)帳務(wù)，查找差錯(cuò)和加強(qiáng)監(jiān)督，總行應(yīng)按日打印《全國(guó)聯(lián)行對(duì)帳情況表》、《總帳平衡表》、《金額錯(cuò)誤報(bào)單情況統(tǒng)計(jì)表》、《非正常未達(dá)報(bào)單款項(xiàng)》等表。

　　第三十三條　會(huì)計(jì)報(bào)表。根據(jù)會(huì)計(jì)管理需要，計(jì)算機(jī)提供如下會(huì)計(jì)報(bào)表：

　　（一）全國(guó)聯(lián)行往來(lái)總帳平衡表；

　　（二）全國(guó)聯(lián)行往來(lái)對(duì)帳情況表；

　　（三）業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表；

　　（四）各類差錯(cuò)統(tǒng)計(jì)表；

　　（五）待查往、來(lái)報(bào)單對(duì)應(yīng)明細(xì)表（由總行定期發(fā)送管轄分行）；

　　（六）重復(fù)報(bào)單明細(xì)表；

　　（七）相似金額差錯(cuò)明細(xì)表；

　　（八）查詢、查復(fù)明細(xì)表。

　　第三十四條　總行對(duì)聯(lián)行對(duì)帳過(guò)程，必須實(shí)行嚴(yán)格管理與監(jiān)督。

　　（一）認(rèn)真審查每天計(jì)算機(jī)處理的往來(lái)數(shù)據(jù)及對(duì)帳狀況是否正常，符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

　　（二）充分發(fā)揮“雙向監(jiān)督”的檢查作用。要經(jīng)常分析和監(jiān)督未配對(duì)報(bào)單和待查報(bào)單的處理和變動(dòng)情況。對(duì)金額較大的錯(cuò)誤報(bào)單、重復(fù)報(bào)單和超郵程未達(dá)報(bào)單要及時(shí)與管轄分行聯(lián)系，督促追查。對(duì)積壓報(bào)單不轉(zhuǎn)帳，查詢查復(fù)不認(rèn)真，處理問(wèn)題不及時(shí)，以及占用聯(lián)行資金的行為，要堅(jiān)決制止，嚴(yán)肅處理。

　　第五章　查詢查復(fù)的規(guī)定和處理

　　第三十五條　查詢、查復(fù)是保證聯(lián)行對(duì)帳工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是查清聯(lián)行帳務(wù)、糾正差錯(cuò)，保證全國(guó)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的重要手段。

　　第三十六條　查詢查復(fù)的一般規(guī)定

　　（一）各級(jí)行必須貫徹“有疑必查、查必徹底、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡”的原則，嚴(yán)肅對(duì)待、認(rèn)真辦理。各通匯行主任或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)查詢、查復(fù)內(nèi)容要親自把關(guān)，嚴(yán)格監(jiān)督，并簽章負(fù)責(zé)。

　　（二）查詢、查復(fù)應(yīng)根據(jù)相關(guān)行的路途遠(yuǎn)近、通訊條件、情況緩急分別采用郵寄、電報(bào)、電話、電傳、傳真等方法。總行對(duì)各管轄分行的查復(fù)期限規(guī)定為：直轄市、單列市分行為10天；一般省、區(qū)分行15天；邊遠(yuǎn)省、區(qū)分行20天內(nèi)（特殊情況除外，到期日遇到例假日順延），必須將總行查詢事項(xiàng)予以反饋。管轄分行對(duì)所轄通匯行的查復(fù)期限由各管轄分行自定。各級(jí)行在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)生查而不復(fù)、互相推諉、扯皮或不負(fù)責(zé)任而造成后果的要嚴(yán)肅處理。

　　（三）通匯行在處理全國(guó)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)有缺陷或有問(wèn)題的聯(lián)行報(bào)單，暫時(shí)不能轉(zhuǎn)帳的錯(cuò)誤報(bào)單等，應(yīng)視內(nèi)容輕重緩急程度，當(dāng)天發(fā)出電報(bào)或郵寄查詢。被查行收到查詢必須在三天內(nèi)，查明原因予以答復(fù)。

　　（四）查詢查復(fù)書(shū)要求文字簡(jiǎn)練、內(nèi)容明確、互相尊重、共解疑難，并經(jīng)坐班主任審閱簽章，加蓋聯(lián)行專用章及經(jīng)辦人名章后方能寄發(fā)。如一次查詢未復(fù)，辦理第二次查詢時(shí)，可抄送雙方管轄分行。管轄分行收到抄報(bào)或抄送的查詢書(shū)，應(yīng)積極協(xié)助查詢，督促被查詢行盡快查明原因和解決問(wèn)題。

　　（五）處理完畢的查詢查復(fù)書(shū)應(yīng)配套裝訂（按本行發(fā)出的查詢與對(duì)方的查復(fù)書(shū)配套，本行收到查詢與給對(duì)方的查復(fù)配套），定期列入會(huì)計(jì)檔案留存?zhèn)洳椤Ｈ绫仨氁詫?duì)方行查復(fù)書(shū)作傳票附件時(shí)，則應(yīng)在原查詢書(shū)留底聯(lián)注明對(duì)方查復(fù)情況和本行處理結(jié)果。

　　（六）一切查詢查復(fù)事項(xiàng)都必須通過(guò)銀行內(nèi)部，按規(guī)定程序辦理，不得交由客戶自行傳遞。

　　第三十七條　未配對(duì)報(bào)單查詢查復(fù)的處理

　　總行在對(duì)帳過(guò)程中，將不能配對(duì)的待查對(duì)報(bào)單分為三種類型：第一類是不配對(duì)的相似報(bào)單；第二類是重復(fù)報(bào)單；第三類是未達(dá)報(bào)單。并將三者的基本內(nèi)容，分別定義為各種相應(yīng)的查詢狀態(tài)位和查復(fù)狀態(tài)位（附式），通過(guò)電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通訊，采用每日逐筆和每月批量相結(jié)合的方法進(jìn)行清查。

　　第三十八條　相似報(bào)單的清查方法

　　相似報(bào)單指往帳報(bào)單和來(lái)帳報(bào)單要素中，涉及報(bào)單編制日期、收?qǐng)?bào)行行號(hào)、報(bào)單號(hào)碼、金額，其中某項(xiàng)要素往來(lái)雙方不符，其余要素均相符的報(bào)單。

　　總行在對(duì)帳過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)不配對(duì)的相似報(bào)單，同時(shí)逐筆向發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行雙方管轄分行查詢。

　　管轄分行收到查詢信息，經(jīng)檢查錄磁有誤，應(yīng)即更正，并選擇相應(yīng)的查復(fù)狀態(tài)位答復(fù)總行；經(jīng)檢查錄磁無(wú)誤，除答復(fù)總行“待查”外，同時(shí)打印“聯(lián)行查詢查復(fù)書(shū)”三聯(lián)，加蓋管轄分行對(duì)帳專用查詢查復(fù)章，兩聯(lián)寄有關(guān)通匯行，一聯(lián)自留。（采用電話查詢的必須登記“電話查詢查復(fù)登記簿”）

　　有關(guān)通匯行接到查詢書(shū)后，應(yīng)認(rèn)真查對(duì)原始資料、數(shù)據(jù)。經(jīng)查對(duì)無(wú)誤，即在兩聯(lián)查詢查復(fù)書(shū)上批注“我方無(wú)問(wèn)題，查對(duì)方”（查復(fù)狀態(tài)號(hào)為50）加蓋聯(lián)行專用章，一聯(lián)自留，一聯(lián)寄管轄分行；查實(shí)有誤按第六章的規(guī)定進(jìn)行處理，并在查詢書(shū)上批注“查復(fù)狀態(tài)”和更正內(nèi)容，一聯(lián)查復(fù)管轄分行，一聯(lián)自留。另自制一聯(lián)查復(fù)書(shū)通知對(duì)方通匯行。

　　第三十九條　重復(fù)報(bào)單的清查方法

　　總行對(duì)重復(fù)報(bào)單，向重復(fù)報(bào)單行的管轄分行發(fā)出查詢，發(fā)生重復(fù)報(bào)單的管轄分行收到總行的查詢信息，應(yīng)迅速向有關(guān)通匯行進(jìn)行查詢，并速將查復(fù)結(jié)果反饋總行。如重復(fù)屬實(shí)則應(yīng)答復(fù)總行“已查實(shí)、待更正”，并盡快辦理沖正帳務(wù)。

　　第四十條　未達(dá)報(bào)單的清查方法

　　未達(dá)報(bào)單指超過(guò)正常郵程的來(lái)帳未達(dá)（總行收到往帳報(bào)告卡，無(wú)來(lái)帳報(bào)告卡）和往帳未達(dá)（總行收到來(lái)帳報(bào)告卡，無(wú)往帳報(bào)告卡）。

　　總行對(duì)超過(guò)郵程期限的報(bào)單，首先向報(bào)告分行查詢，報(bào)告分行收到該類查詢信息后，如果是來(lái)帳行應(yīng)首先檢查發(fā)報(bào)行行號(hào)是否有錯(cuò)誤，報(bào)單種類是否錯(cuò)誤，該報(bào)單是否本行業(yè)務(wù)等，經(jīng)檢查無(wú)誤后，答復(fù)總行“我方無(wú)問(wèn)題”。總行收到報(bào)告行的準(zhǔn)確查復(fù)后，即向未達(dá)分行發(fā)出查詢“他方正確查你方”。未達(dá)分行收到總行查詢信息，必須先檢查確認(rèn)該未達(dá)是否漏錄，屬于漏錄報(bào)告卡的，于次日補(bǔ)錄并查復(fù)總行。如未達(dá)分行查無(wú)此報(bào)，于次日答復(fù)總行“待查”，同時(shí)打印三聯(lián)查詢書(shū)，兩聯(lián)寄給有關(guān)通匯行，一聯(lián)自留。被查通匯行如屬于往帳行，在接到其管轄分行查詢書(shū)后，應(yīng)立即查對(duì)各項(xiàng)原始資料、數(shù)據(jù)，經(jīng)查實(shí)本行確無(wú)此報(bào)單時(shí)，應(yīng)迅速答復(fù)其管轄分行“我行未發(fā)此報(bào)”，管轄分行即速報(bào)告總行。總行接到“查無(wú)此報(bào)”的報(bào)告后，立即通知報(bào)告分行“該報(bào)單止付，待查”；如往帳行經(jīng)查屬于本行報(bào)告有誤，應(yīng)按規(guī)定更正后，在兩聯(lián)查復(fù)書(shū)上批注“查復(fù)狀態(tài)”，一聯(lián)寄管轄分行，一聯(lián)自留。管轄分行收到查復(fù)書(shū)，應(yīng)即進(jìn)行更正處理，同時(shí)答復(fù)總行。被查通匯行如屬于來(lái)帳行，經(jīng)查確實(shí)未收到該份報(bào)單，應(yīng)迅速答復(fù)其管轄分行，同時(shí)填制查詢書(shū)或電報(bào)寄拍對(duì)方行查找原因或要求補(bǔ)制報(bào)單抄本。

　　第六章　聯(lián)行往來(lái)的差錯(cuò)處理

　　第四十一條　處理聯(lián)行往來(lái)差錯(cuò)的基本規(guī)定

　　（一）聯(lián)行往來(lái)的帳務(wù)組織，是一個(gè)相互聯(lián)系、相互制約的有機(jī)整體，任何錯(cuò)誤都會(huì)影響整個(gè)帳務(wù)處理的順利進(jìn)行，影響資金周轉(zhuǎn)和銀行信譽(yù)。各通匯行必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理聯(lián)行帳務(wù)，盡量防止發(fā)生差錯(cuò)，一旦發(fā)生差錯(cuò)，必須按照規(guī)定及時(shí)處理，不得自行其事，以免造成帳務(wù)錯(cuò)亂。

　　（二）通匯行發(fā)生聯(lián)行差錯(cuò)均應(yīng)根據(jù)有效原始憑證、報(bào)單的查詢查復(fù)信函，準(zhǔn)確辦理差錯(cuò)更正。

　　（三）發(fā)報(bào)行填發(fā)的各類聯(lián)行報(bào)單，寄發(fā)前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，均不得擅自涂改原報(bào)單內(nèi)容，必須另填制正確報(bào)單再寄發(fā)。聯(lián)行報(bào)單寄發(fā)后，發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，需要更正行名、行號(hào)、報(bào)單號(hào)碼、報(bào)單日期等錯(cuò)誤的，采用查詢查復(fù)書(shū)委托其管轄分行代為更正，并及時(shí)通知收?qǐng)?bào)行。

　　第四十二條　報(bào)單行名、行號(hào)錯(cuò)誤的處理

　　各級(jí)行對(duì)行名、行號(hào)不符的報(bào)單，都必須堅(jiān)持以款項(xiàng)解付行（以下簡(jiǎn)稱解付行）為準(zhǔn)的原則，進(jìn)行帳務(wù)處理和對(duì)帳。

　　（一）收?qǐng)?bào)行接到的報(bào)單，行名、行號(hào)是本行的，附件是他行的；或行號(hào)是本行，行名與附件是他行的。

　　1．根據(jù)附件能肯定正確的收?qǐng)?bào)行時(shí)，即辦理轉(zhuǎn)劃手續(xù)。借方報(bào)單的會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）聯(lián)行往帳（分行轄內(nèi)往來(lái)）

　　（貸）聯(lián)行來(lái)帳

　　貸方報(bào)單會(huì)計(jì)分錄相反。

　　辦理轉(zhuǎn)劃時(shí)，報(bào)單備注欄內(nèi)注明“××行報(bào)單誤劃本行，現(xiàn)轉(zhuǎn)劃你行”（原附件作轉(zhuǎn)劃報(bào)單附件）。如用電報(bào)轉(zhuǎn)劃時(shí)，應(yīng)在電文后加拍“代××行轉(zhuǎn)劃”字樣。

　　2．根據(jù)附件無(wú)法肯定正確收?qǐng)?bào)行時(shí)，登記“未轉(zhuǎn)帳錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”。同時(shí)向發(fā)報(bào)行查詢，俟查復(fù)后再行處理。

　　3．如系多筆業(yè)務(wù)的貸方報(bào)單，其中一部分無(wú)法轉(zhuǎn)帳時(shí)，應(yīng)將正確部分先予轉(zhuǎn)帳。待查部分先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）聯(lián)行來(lái)帳

　　（貸）××科目（正確部分）

　　（貸）其他應(yīng)付款（待查部分）

　　如是借方報(bào)單，待查部分先以“其他應(yīng)收款”科目墊付，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）××科目（正確部分）

　　（借）其他應(yīng)收款（待查部分）

　　（貸）聯(lián)行來(lái)帳

　　待查款項(xiàng)的附件留存，并查詢發(fā)報(bào)行，俟查復(fù)后再?zèng)_銷其他應(yīng)付或應(yīng)收款。

　　（二）收?qǐng)?bào)行接到附件屬于本行，但報(bào)單行號(hào)、行名有誤。

　　1．解付行的處理

　　（1）當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)，肯定附件是本行的，可按自己的行名、行號(hào)代為更正原報(bào)單后辦理轉(zhuǎn)帳。同時(shí)填制三聯(lián)查詢查復(fù)書(shū)，一聯(lián)通知發(fā)報(bào)行按解付行更正行名、行號(hào)；一聯(lián)抄報(bào)其管轄分行，注明“請(qǐng)按解付行行號(hào)×××××對(duì)帳”一聯(lián)自留。

　　（2）經(jīng)管轄分行查詢發(fā)現(xiàn)，并核實(shí)附件確已轉(zhuǎn)帳，解付行即填制三聯(lián)查詢查復(fù)書(shū)，一聯(lián)答復(fù)其管轄分行，并注明“請(qǐng)按解付行行號(hào)×××××對(duì)帳”；一聯(lián)通知發(fā)報(bào)行按解付行的行名、行號(hào)更正原報(bào)單；一聯(lián)自留。

　　2．發(fā)報(bào)行的處理

　　（1）如先接到解付行要求更正原收?qǐng)?bào)行行名、行號(hào)的查詢書(shū)，經(jīng)查實(shí)后更正，并主動(dòng)填制三聯(lián)查詢查復(fù)書(shū)，一聯(lián)通知其管轄分行“按解付行行號(hào)×××××更正原報(bào)單”一聯(lián)寄查詢經(jīng)辦行；一聯(lián)自留。

　　（2）如先接到其管轄分行的查詢，經(jīng)查實(shí)，待接到解付行的查復(fù)后，再更正原報(bào)單。并查復(fù)其管轄分行“按解付行行號(hào)×××××更正原報(bào)單”。

　　（三）收?qǐng)?bào)行行名是本行的，行號(hào)與附件是他行的；或收?qǐng)?bào)行行號(hào)、行名、附件均不是本行的。

　　1．收?qǐng)?bào)行接到誤寄的報(bào)單，經(jīng)查實(shí)不是本行的，應(yīng)即將報(bào)單和附件代為轉(zhuǎn)寄正確的收?qǐng)?bào)行。如不能確定正確收?qǐng)?bào)行的，先登記“未轉(zhuǎn)帳錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”，然后向發(fā)報(bào)行查詢，待查復(fù)后再處理。不得退回發(fā)報(bào)行。

　　2．收?qǐng)?bào)行接到發(fā)報(bào)行或管轄分行查詢，經(jīng)查明確已錯(cuò)轉(zhuǎn)報(bào)單，應(yīng)即將錯(cuò)收的款項(xiàng)用紅字沖回，按原附件編制轉(zhuǎn)帳憑證（備注欄注明原因），另編往帳報(bào)單，轉(zhuǎn)劃正確收?qǐng)?bào)行。會(huì)計(jì)分錄為：

　　（貸）××科目（紅字）

　　（貸）聯(lián)行往帳（分行轄內(nèi)往來(lái)）（藍(lán)字）

　　同時(shí)，編制查復(fù)書(shū)寄發(fā)報(bào)行和管轄分行要求以錯(cuò)轉(zhuǎn)行為解付行辦理對(duì)帳，并在查復(fù)書(shū)上寫(xiě)明“按解付行行號(hào)×××××對(duì)帳”和錯(cuò)收款項(xiàng)的轉(zhuǎn)劃情況。

　　3．發(fā)報(bào)行接到管轄分行的查詢和解付行的查復(fù)，應(yīng)以錯(cuò)轉(zhuǎn)行為解付行辦理更正原報(bào)單收?qǐng)?bào)行行號(hào)。同時(shí)向管轄分行填制查復(fù)書(shū)，并注明“按解付行行號(hào)×××××更正原報(bào)單”，并抄送解付行。

　　（四）電劃報(bào)單收?qǐng)?bào)行行名、行號(hào)正確，電稿錯(cuò)填電報(bào)掛號(hào)；郵局誤拍誤投電報(bào)；電文收款人不是本行的。

　　1．收?qǐng)?bào)行審核發(fā)現(xiàn)時(shí)，均需先查詢后處理，并登記“未轉(zhuǎn)帳錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”。俟發(fā)報(bào)行查復(fù)后處理。

　　2．收?qǐng)?bào)行事后接到管轄分行或發(fā)報(bào)行查詢，經(jīng)查明電報(bào)已為本行收轉(zhuǎn)，雙方通匯行和管轄分行均應(yīng)按照上述錯(cuò)轉(zhuǎn)他行郵劃報(bào)單處理方法，辦理沖帳和轉(zhuǎn)劃。

　　第四十三條　報(bào)單金額、印、押錯(cuò)誤的處理

　　（一）收?qǐng)?bào)行接到的報(bào)單，行名、行號(hào)正確，但是有下列情況暫時(shí)不能轉(zhuǎn)帳：（1）收（付）款人帳號(hào)不清無(wú)法肯定帳戶；（2）報(bào)單與附件金額不符；（3）漏編密押或密押有誤；（4）報(bào)單漏蓋聯(lián)行專用章等。

　　1．收?qǐng)?bào)行應(yīng)即向發(fā)報(bào)行查詢。如遇緊急用款或金額較大的錯(cuò)誤報(bào)單，可用電報(bào)查詢。同時(shí)記載“未轉(zhuǎn)帳錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”，錯(cuò)誤報(bào)單連同附件專夾保管，俟接到發(fā)報(bào)行查復(fù)后，再按正常手續(xù)轉(zhuǎn)帳，并銷記“未轉(zhuǎn)帳錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”。

　　2．有錯(cuò)誤的報(bào)單，無(wú)論轉(zhuǎn)帳否，接到發(fā)報(bào)行查復(fù)后，只能根據(jù)查復(fù)書(shū)內(nèi)容，在原錯(cuò)誤報(bào)單上詳細(xì)批注，不得更改報(bào)單。

　　（二）報(bào)單金額小于附件金額

　　1．發(fā)報(bào)行的附件正確，但報(bào)單或電報(bào)已經(jīng)發(fā)出時(shí)，應(yīng)將差額向收?qǐng)?bào)行補(bǔ)發(fā)電劃報(bào)單，并在電文之后加拍“追補(bǔ)×月×日第××××號(hào)郵或電，借方或貸方報(bào)單差額”字樣。同時(shí)在原傳票上加注補(bǔ)發(fā)報(bào)單號(hào)碼。如果收?qǐng)?bào)行距離較近，差額數(shù)字不大，也可補(bǔ)發(fā)郵劃報(bào)單。

　　2．收?qǐng)?bào)行接到追補(bǔ)差額的電報(bào)或郵劃報(bào)單時(shí)，應(yīng)檢查“未轉(zhuǎn)帳錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”有無(wú)記載，如有記載，應(yīng)將追補(bǔ)電報(bào)編制補(bǔ)充報(bào)單或追補(bǔ)差額的郵劃報(bào)單與原錯(cuò)誤報(bào)單一并辦理轉(zhuǎn)帳，并銷記“未轉(zhuǎn)帳錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”。如無(wú)記載，需查明原錯(cuò)誤報(bào)單是否轉(zhuǎn)帳，如確未轉(zhuǎn)帳，追補(bǔ)差額報(bào)單暫用專夾保管，俟原錯(cuò)誤報(bào)單到達(dá)后，再一并辦理轉(zhuǎn)帳。

　　（三）報(bào)單金額大于附件金額

　　1．借方報(bào)單的處理

　　（1）發(fā)報(bào)行已發(fā)出的借方報(bào)單，金額大于附件金額時(shí)，補(bǔ)制差額的會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）聯(lián)行往帳（差額不填報(bào)單）

　　（貸）其他應(yīng)付款

　　然后另編制電劃貸方報(bào)單，將差額部分補(bǔ)劃給收?qǐng)?bào)行沖帳。同時(shí)沖銷“其他應(yīng)付款”科目，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）其他應(yīng)付款

　　（貸）聯(lián)行往帳（劃收的沖帳差額）

　　在拍發(fā)電報(bào)時(shí)，應(yīng)在電文后加拍“此款系沖正×月×日第×××號(hào)×××金額郵或電劃借方報(bào)單”字樣，原錯(cuò)誤的借方報(bào)單和補(bǔ)發(fā)沖帳的貸方報(bào)單其報(bào)告卡仍應(yīng)隨往帳報(bào)告表，寄管轄分行對(duì)帳。

　　（2）收?qǐng)?bào)行接到發(fā)報(bào)行的電報(bào)及沖帳的貸方報(bào)單時(shí)，除參照上述（二）之2的有關(guān)規(guī)定處理外，應(yīng)根據(jù)電報(bào)編制電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單。與原錯(cuò)誤的借方報(bào)單一并辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）××科目（沖減差額以后的正確金額）

　　（借）聯(lián)行來(lái)帳（沖帳的貸方報(bào)單金額）

　　（貸）聯(lián)行來(lái)帳（原錯(cuò)誤的借方報(bào)單金額）

　　如已按錯(cuò)誤報(bào)單金額從付款人帳戶付出，則可根據(jù)發(fā)報(bào)行的沖帳報(bào)單金額辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）聯(lián)行來(lái)帳

　　（貸）××科目

　　如錯(cuò)誤報(bào)單未到，應(yīng)將發(fā)報(bào)行寄來(lái)的沖帳電報(bào)專夾保管，俟錯(cuò)誤報(bào)單到達(dá)后再按上述方法處理。

　　2．貸方報(bào)單的處理

　　（1）發(fā)報(bào)行附件正確，但報(bào)單或電報(bào)已發(fā)出時(shí)，應(yīng)先將差額部分補(bǔ)作會(huì)計(jì)分錄：

　　（借）其他應(yīng)收款

　　（貸）聯(lián)行往帳（不填報(bào)單）

　　同時(shí)立即電告收?qǐng)?bào)行請(qǐng)其速將差額劃回，電文應(yīng)拍明“×月×日第××××號(hào)郵或電劃報(bào)單金額誤為×××元應(yīng)為×××元，差額××元。請(qǐng)速劃回”。原報(bào)單報(bào)告卡聯(lián)仍寄管轄分行。俟接到收?qǐng)?bào)行劃回差額的報(bào)單后，再?zèng)_銷“其他應(yīng)收款”科目，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）聯(lián)行來(lái)帳

　　（貸）其他應(yīng)收款

　　（2）收?qǐng)?bào)行接到發(fā)報(bào)行電報(bào)通知?jiǎng)澔夭铑~時(shí)，除參照上述（二）之2的有關(guān)規(guī)定處理外，應(yīng)將原錯(cuò)誤報(bào)單金額辦理轉(zhuǎn)帳，正確部分給收款人收帳，差額部分劃回原發(fā)報(bào)行。會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）聯(lián)行來(lái)帳（原錯(cuò)誤報(bào)單全部金額）

　　（貸）××科目（正確金額）

　　（貸）聯(lián)行往帳（劃回原發(fā)報(bào)行的差額）

　　如系電劃報(bào)單，收?qǐng)?bào)行查實(shí)尚未給收款人收帳時(shí)，編制電劃補(bǔ)充報(bào)單第一、二聯(lián)按原錯(cuò)誤電報(bào)金額填寫(xiě)，第三、四聯(lián)按正確金額填寫(xiě)，同時(shí)填制一聯(lián)劃回差額的特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票，隨差額貸方報(bào)單寄原發(fā)報(bào)行。

　　如已按錯(cuò)誤報(bào)單金額給收款人收帳，應(yīng)編制特種轉(zhuǎn)帳傳票三聯(lián)，兩聯(lián)作借方傳票及支款通知，將差額部分從收款人帳戶付出，另一聯(lián)隨差額報(bào)單劃回原發(fā)報(bào)行，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）××科目

　　（貸）聯(lián)行往帳

　　如錯(cuò)誤報(bào)單未到，應(yīng)將發(fā)報(bào)行通知?jiǎng)澔夭铑~的電報(bào)專夾保管，俟錯(cuò)誤報(bào)單到達(dá)后，一并按上述辦法處理。

　　（四）往帳報(bào)單金額正確，但與來(lái)帳報(bào)單金額不符。例如：電報(bào)錯(cuò)拍、錯(cuò)譯、補(bǔ)充報(bào)單錯(cuò)編等。

　　1．收?qǐng)?bào)行接到管轄分行查詢，經(jīng)查對(duì)電報(bào)底稿，屬于錯(cuò)譯或補(bǔ)充報(bào)單編錯(cuò)等情況，應(yīng)編制紅、藍(lán)字報(bào)單和特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理全額沖帳手續(xù)。

　　借方報(bào)單會(huì)計(jì)分錄：

　　（借）××科目（紅字原錯(cuò)誤金額）

　　（貸）聯(lián)行來(lái)帳（紅字原錯(cuò)誤金額）

　　（借）××科目（藍(lán)字正確金額）

　　（貸）聯(lián)行來(lái)帳（藍(lán)字正確金額）

　　貸方報(bào)單分錄相反。

　　2．屬于電報(bào)錯(cuò)拍或其他情況，收?qǐng)?bào)行根據(jù)管轄分行查詢和發(fā)報(bào)行查復(fù)，按上述分錄辦理沖帳。

　　3．紅、藍(lán)字沖帳報(bào)單列入沖帳當(dāng)天的報(bào)告表內(nèi)上報(bào)。

　　第四十四條　報(bào)單重復(fù)轉(zhuǎn)帳錯(cuò)誤的處理。例如：郵電局發(fā)來(lái)重復(fù)電報(bào)；郵劃報(bào)單與補(bǔ)制報(bào)單抄本重復(fù)轉(zhuǎn)帳等。

　　（一）收?qǐng)?bào)行事后發(fā)現(xiàn)或接到管轄分行查詢，經(jīng)查明確已重復(fù)轉(zhuǎn)帳，應(yīng)根據(jù)重轉(zhuǎn)金額編制與原報(bào)單種類、日期、號(hào)碼等完全相同的本方紅字沖帳報(bào)單（郵劃報(bào)單第一、二聯(lián)辦理沖帳，三、四聯(lián)作廢）

　　借方報(bào)單會(huì)計(jì)分錄：

　　（借）××科目（紅字）

　　（貸）聯(lián)行來(lái)帳（紅字）

　　貸方報(bào)單會(huì)計(jì)分錄相反。

　　（二）在重轉(zhuǎn)報(bào)單和紅字沖正報(bào)單備注欄注明重轉(zhuǎn)情況及沖帳日期，紅字沖帳報(bào)單編入沖帳當(dāng)天的報(bào)告表內(nèi)上報(bào)（下同）。

　　第四十五條　報(bào)單使用錯(cuò)誤的處理

　　（一）應(yīng)用分行轄內(nèi)往來(lái)報(bào)單誤用全國(guó)聯(lián)行報(bào)單

　　1．發(fā)報(bào)行對(duì)省內(nèi)發(fā)有全國(guó)聯(lián)行行號(hào)的行處，應(yīng)用“分行轄內(nèi)往來(lái)”往帳核算誤用“聯(lián)行往帳”科目核算，并已發(fā)出聯(lián)行報(bào)單或電報(bào)時(shí)，發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行均視同聯(lián)行往來(lái)處理，不必辦理沖帳手續(xù)。如電劃報(bào)單，收?qǐng)?bào)行已按“分行轄內(nèi)往來(lái)”來(lái)帳處理時(shí)，應(yīng)沖銷“分行轄內(nèi)往來(lái)”轉(zhuǎn)入“聯(lián)行來(lái)帳”科目處理。

　　2．發(fā)報(bào)行對(duì)省內(nèi)無(wú)全國(guó)聯(lián)行行號(hào)的行處，誤用“聯(lián)行往帳”科目核算，并填發(fā)了聯(lián)行報(bào)單時(shí)，應(yīng)沖銷“聯(lián)行往帳”，改用“分行轄內(nèi)往來(lái)”科目處理，并編制與原報(bào)單日期、號(hào)碼完全相同的紅字報(bào)單，第一、二聯(lián)作廢，第三、四聯(lián)注明“沖正報(bào)單”字樣分別編入往帳報(bào)告表寄管轄分行和留存，同時(shí)填寫(xiě)查詢查復(fù)書(shū)，通知收?qǐng)?bào)行將原寄的全國(guó)聯(lián)行報(bào)單第一、二聯(lián)退回作廢。

　　如報(bào)告表尚未寄發(fā)，而報(bào)單已寄出，應(yīng)以紅字沖銷“聯(lián)行往帳”科目，并將第三、四聯(lián)報(bào)單作廢，改填“分行轄內(nèi)往來(lái)”報(bào)單，并及時(shí)通知收?qǐng)?bào)行，將錯(cuò)誤聯(lián)行報(bào)單第一、二聯(lián)退回作廢。

　　（二）應(yīng)用全國(guó)聯(lián)行報(bào)單誤用分行轄內(nèi)往來(lái)報(bào)單

　　1．發(fā)報(bào)行對(duì)跨省聯(lián)行往來(lái)，誤發(fā)“分行轄內(nèi)往來(lái)”報(bào)單，并已納入“分行轄內(nèi)往來(lái)”業(yè)務(wù)核算，應(yīng)沖銷“分行轄內(nèi)往來(lái)”，另填聯(lián)行報(bào)單，改按“聯(lián)行往帳”科目處理，并通知收?qǐng)?bào)行將錯(cuò)誤的分行轄內(nèi)往來(lái)報(bào)單退回作廢。

　　2．收?qǐng)?bào)行接到省外誤發(fā)來(lái)的分行轄內(nèi)往來(lái)報(bào)單如收?qǐng)?bào)行行號(hào)、憑證內(nèi)容、密押、聯(lián)行專用章等無(wú)誤，僅報(bào)單誤用，可以通過(guò)“其他應(yīng)付（應(yīng)收）款”先轉(zhuǎn)帳，并速向發(fā)報(bào)行查詢，俟接到發(fā)報(bào)行補(bǔ)來(lái)聯(lián)行報(bào)單再辦理轉(zhuǎn)帳，沖銷“其他應(yīng)付（應(yīng)收）款”，然后將原分行轄內(nèi)往來(lái)報(bào)單加蓋“作廢”戳記退回發(fā)報(bào)行。

　　（三）借方、貸方報(bào)單用反

　　發(fā)報(bào)行會(huì)計(jì)分錄正確，但報(bào)單用反，而且報(bào)單或電報(bào)已經(jīng)發(fā)出時(shí)，應(yīng)即電告收?qǐng)?bào)行“×月×日第××××號(hào)郵或電，借或貸××金額報(bào)單反方，速予沖回”字樣，同時(shí)根據(jù)錯(cuò)誤報(bào)單補(bǔ)制傳票按下列規(guī)定辦理：

　　1．發(fā)報(bào)行應(yīng)用貸方報(bào)單而誤用借方報(bào)單時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）聯(lián)行往帳（不發(fā)報(bào)單）

　　（貸）其他應(yīng)付款

　　然后根據(jù)原正確分錄，另編制貸方報(bào)單，按正常手續(xù)處理。如應(yīng)用借方報(bào)單而誤用貸方報(bào)單時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）其他應(yīng)收款

　　（貸）聯(lián)行往帳（不發(fā)報(bào)單）

　　然后根據(jù)正確分錄，另編制借方報(bào)單，按正常手續(xù)處理。

　　2．收?qǐng)?bào)行接到發(fā)報(bào)行借、貸用反的報(bào)單，不得隨意退回，先登記“未轉(zhuǎn)帳錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”待查。待接到發(fā)報(bào)行借方、貸方報(bào)單用反的電報(bào)通知，經(jīng)核實(shí)后，先按錯(cuò)誤報(bào)單辦理轉(zhuǎn)帳，劃回發(fā)報(bào)行，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）或（貸）聯(lián)行往帳

　　（貸）或（借）聯(lián)行來(lái)帳

　　附件留存待發(fā)報(bào)行寄來(lái)的正確報(bào)單后，按正常手續(xù)處理。

　　3．發(fā)報(bào)行收到收?qǐng)?bào)行劃回的借報(bào)或貸報(bào)時(shí)，即沖銷其他應(yīng)付（應(yīng)收）款科目，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）其他應(yīng)付款

　　（貸）聯(lián)行來(lái)帳

　　或

　　（借）聯(lián)行來(lái)帳

　　（貸）其他應(yīng)收款

　　第四十六條　聯(lián)行往、來(lái)報(bào)告表錯(cuò)誤的處理

　　（一）各通匯行編制的往、來(lái)帳報(bào)告表，未寄發(fā)前發(fā)現(xiàn)發(fā)生額與所附報(bào)告卡金額不符，應(yīng)作廢另編，不得在原報(bào)告表上更正修改。

　　（二）往來(lái)帳報(bào)告表已報(bào)管轄分行，事后發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤，對(duì)需要更正報(bào)告表日期、編號(hào)、報(bào)單筆數(shù)的采用“查詢查復(fù)書(shū)”委托管轄分行更正；對(duì)屬于金額錯(cuò)誤，如報(bào)告表的余額不銜接、發(fā)生額、余額軋計(jì)不平、報(bào)告表與報(bào)告卡金額不符等，查明原因后，應(yīng)另編制正確的報(bào)告表上報(bào)，并委托管轄分行注銷原報(bào)單的錯(cuò)誤報(bào)告表。

　　（三）管轄分行在數(shù)據(jù)文件錄制過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)所轄通匯行報(bào)告表及報(bào)告卡錯(cuò)誤，按下列情況分別處理：

　　1．報(bào)告表編號(hào)錯(cuò)誤但余額銜接，可調(diào)整編號(hào)，作為正常報(bào)告表處理，并通知通匯行更正。

　　2．報(bào)告表所附報(bào)告卡行號(hào)錯(cuò)誤，如無(wú)此行號(hào)、行號(hào)不清、行號(hào)與行名不符、無(wú)編報(bào)日期等，應(yīng)立即向經(jīng)辦行查詢，待經(jīng)辦行查復(fù)更正后再進(jìn)行處理。

　　3．報(bào)告表與報(bào)告卡金額不符或報(bào)告表發(fā)生額、余額軋計(jì)不平時(shí)，對(duì)本期錯(cuò)誤報(bào)告表及報(bào)告卡要整套保管。并立即向經(jīng)辦行查詢，待經(jīng)辦行查復(fù)更正后再進(jìn)行處理。

　　各管轄分行在未接到通匯行查復(fù)前，不得隨意更改原報(bào)單金額和報(bào)告表借、貸方發(fā)生額。

　　第七章　聯(lián)行年度劃分及帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)

　　第四十七條　聯(lián)行年度劃分及帳務(wù)的處理

　　（一）新年度營(yíng)業(yè)開(kāi)始前，各通匯行應(yīng)將“聯(lián)行往帳”、“聯(lián)行來(lái)帳”兩科目的余額不通過(guò)分錄，直接轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行往帳”、“上年聯(lián)行來(lái)帳”科目。

　　（二）新年度開(kāi)始后，發(fā)報(bào)行除沖帳外，不得再編發(fā)上年的往帳報(bào)單。編發(fā)本年聯(lián)行往帳報(bào)單時(shí)，要準(zhǔn)確填列本年日期。

　　（三）新年度開(kāi)始，收?qǐng)?bào)行處理聯(lián)行來(lái)帳時(shí)必須按本年、上年度嚴(yán)格劃分，準(zhǔn)確核算。接到發(fā)報(bào)行上年編發(fā)的聯(lián)行報(bào)單辦理轉(zhuǎn)帳時(shí)，應(yīng)使用“上年聯(lián)行來(lái)帳”科目核算；收到本年編發(fā)的報(bào)單，應(yīng)使用“聯(lián)行來(lái)帳”科目核算。

　　第四十八條　管轄分行跨年結(jié)轉(zhuǎn)的處理

　　（一）收到通匯行的往、來(lái)帳報(bào)告表，應(yīng)分別年度清分、登記、審核。

　　（二）新年度開(kāi)始，凡需向總行傳送上年度聯(lián)行往來(lái)報(bào)告表時(shí)，應(yīng)將報(bào)告表日期（月份）由計(jì)算機(jī)自動(dòng)加“12”。

　　（三）新年度開(kāi)始，向總行傳送上年聯(lián)行查復(fù)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)在查復(fù)的報(bào)單日期（月份）欄加“12”。收到總行的“上年查詢”時(shí)，應(yīng)將加計(jì)的“12月”轉(zhuǎn)換為上年的年份，向通匯行辦理查詢。

　　第四十九條　總行跨年結(jié)轉(zhuǎn)的處理

　　（一）新年度開(kāi)始前，將報(bào)告表和報(bào)告卡的總帳、分戶帳以及未配對(duì)、已配對(duì)、待查對(duì)明細(xì)帳全部結(jié)轉(zhuǎn)到上年戶，并在行號(hào)位加“50000”區(qū)別上、下年度帳務(wù)。

　　（二）上、下年度聯(lián)行對(duì)帳并行期間，總行向各管轄分行查詢上年聯(lián)行報(bào)單時(shí)，均應(yīng)在報(bào)單日期欄加“12月”，以便各行查找。

　　第五十條　上年全國(guó)聯(lián)行帳務(wù)查清的標(biāo)志

　　（一）全國(guó)聯(lián)行往帳與來(lái)帳和全年累計(jì)發(fā)生額、最后余額平衡一致。

　　（二）聯(lián)行往帳報(bào)告卡與來(lái)帳報(bào)告卡全部配對(duì)，兩者“已配對(duì)”總帳的余額、累計(jì)發(fā)生額平衡一致，“未配對(duì)”、“待查對(duì)”兩個(gè)帳戶無(wú)余額。

　　第五十一條　上年帳務(wù)查清后，總行、管轄分行、通匯行的聯(lián)行往、來(lái)帳余額應(yīng)進(jìn)行全面核對(duì)，保證聯(lián)行帳務(wù)核算真實(shí)、正確。

　　（一）總行的核對(duì)

　　1．上年聯(lián)行未達(dá)帳查清后，由計(jì)算機(jī)根據(jù)往、來(lái)報(bào)告表明細(xì)帳，按行號(hào)編制“聯(lián)行往、來(lái)余額核對(duì)通知單”（簡(jiǎn)稱余額核對(duì)通知單），發(fā)送各管轄分行。

　　2．收到各管轄分行送來(lái)的“××年全國(guó)聯(lián)行往、來(lái)余額核對(duì)報(bào)告單”后，應(yīng)與總行留存的“余額核對(duì)通知單”逐行勾對(duì)，待全部收齊并核對(duì)無(wú)誤后，即可辦理下劃上年聯(lián)行各科目余額。

　　（二）管轄分行的核對(duì)

　　1．接到總行傳來(lái)轄屬各通匯行“余額核對(duì)通知單”即打印留存。同時(shí)通知轄屬通匯行編報(bào)“××年全國(guó)聯(lián)行往、來(lái)余額核對(duì)報(bào)告單”（簡(jiǎn)稱余額核對(duì)報(bào)告單）。

　　2．收到轄屬通匯行上報(bào)的“余額核對(duì)報(bào)告單”應(yīng)于留存的總行的“余額核對(duì)通知單”逐一勾對(duì)。待全部收齊并核對(duì)無(wú)誤后，匯總編制全轄“余額核對(duì)報(bào)告單”報(bào)總行。并將通匯行的“余額核對(duì)報(bào)告單”一聯(lián)作全轄“余額核對(duì)報(bào)告單”附件一并留存，另一聯(lián)蓋章后退通匯行證明該行上年聯(lián)行帳務(wù)全部正確。

　　（三）通匯行的核對(duì)

　　接到管轄分行編報(bào)“××年全國(guó)聯(lián)行往、來(lái)帳余額核對(duì)報(bào)告單”的通知后，應(yīng)根據(jù)“上年聯(lián)行往帳”、“上年聯(lián)行來(lái)帳”兩科目的余額填制“余額核對(duì)報(bào)告單”一式三份，經(jīng)坐班主任審核無(wú)誤后，二聯(lián)寄管轄分行，一份留存。

　　第五十二條　上年聯(lián)行帳務(wù)的下劃與結(jié)平

　　（一）總行的下劃

　　年度未達(dá)查清后，總行將根據(jù)各管轄分行“余額核對(duì)通知單”上的往帳與來(lái)帳匯總余額，分別編制特種轉(zhuǎn)帳借方傳票和貸方傳票（均為一式兩聯(lián)，一聯(lián)作傳票，一聯(lián)作報(bào)單附件）。通過(guò)本年的聯(lián)行往帳借方或貸方報(bào)單下劃管轄分行。

　　1．下劃各管轄分行“上年聯(lián)行往帳”科目借方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）上年聯(lián)行往帳

　　（貸）聯(lián)行往帳

　　下劃該科目的貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。

　　2．下劃各管轄分行“上年聯(lián)行來(lái)帳”科目的借方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）上年聯(lián)行來(lái)帳

　　（貸）聯(lián)行往帳

　　下劃該科目的貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。

　　經(jīng)過(guò)上述轉(zhuǎn)帳后，“上年聯(lián)行往帳”和“上年聯(lián)行來(lái)帳”兩科目的余額應(yīng)完全一致。這時(shí)，即可反其借貸方編制傳票，沖銷結(jié)平上年度的全國(guó)聯(lián)行往來(lái)帳務(wù)。

　　（二）管轄分行的處理

　　1．管轄分行收到總行下劃兩科目余額的報(bào)單后，應(yīng)與“余額核對(duì)通知單”所列匯總數(shù)核對(duì)。相符后，即根據(jù)報(bào)單附來(lái)的特種轉(zhuǎn)帳借方、貸方傳票辦理轉(zhuǎn)帳。

　　（1）管轄分行處理總行下劃的“上年聯(lián)行往帳”科目的借方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）聯(lián)行來(lái)帳

　　（貸）上年聯(lián)行往帳

　　處理總行下劃的“上年聯(lián)行往帳”科目的貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。

　　（2）管轄分行處理總行下劃的“上年聯(lián)行來(lái)帳”科目的借方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）聯(lián)行來(lái)帳

　　（貸）上年聯(lián)行來(lái)帳

　　處理總行下劃的“上年聯(lián)行來(lái)帳”科目的貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。

　　2．管轄分行將總行下劃的報(bào)單轉(zhuǎn)帳后，即根據(jù)各通匯行的“余額核對(duì)通知單”上的往帳與來(lái)帳余額，分別編制特種轉(zhuǎn)帳借方和貸方傳票（一式兩聯(lián)，一聯(lián)作傳票，一聯(lián)作報(bào)單附件），通過(guò)本年度的聯(lián)行往帳借方或貸方報(bào)單下劃各通匯行。

　　（1）下劃“上年聯(lián)行往帳”科目的借方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）上年聯(lián)行往帳

　　（貸）聯(lián)行往帳

　　下劃“上年聯(lián)行往帳”科目的貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。

　　（2）下劃“上年聯(lián)行來(lái)帳”科目的借方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　（借）上年聯(lián)行來(lái)帳

　　（貸）聯(lián)行往帳

　　下劃“上年聯(lián)行來(lái)帳”科目的貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。

　　（三）通匯行的處理

　　通匯行接到管轄分行下劃的上年聯(lián)行往、來(lái)帳余額的報(bào)單時(shí)，應(yīng)與“核對(duì)余額報(bào)告單”及“上年聯(lián)行往帳”、“上年聯(lián)行來(lái)帳”科目余額核對(duì)，無(wú)誤后，即辦