第一章　總則

　　第二章　基本規(guī)定

　　第三章　有價單證管理

　　第四章　重要空白憑證管理

　　第五章　檢查與監(jiān)管

　　第六章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強有價單證和重要空白憑證管理，規(guī)范有價單證和重要空白憑證的使用、監(jiān)督和核算，根據中國人民銀行《有價單證及重要空白憑證管理辦法》和《中國農業(yè)銀行會計基本制度》，特制訂本實施細則。

　　第二條　有價單證和重要空白憑證是農業(yè)銀行業(yè)務活動中資金或權利的載體，是重要的會計核算工具，必須嚴格管理。

　　第三條　中國農業(yè)銀行有價單證和重要空白憑證的管理原則是：統(tǒng)一設計審定，指定廠家印制，集中保管運送，會計部門主管。

　　第二章　基本規(guī)定

　　第四條　農業(yè)銀行有價單證和重要空白憑證由總行或分行業(yè)務主管部門根據需要，按照會計核算對憑證要式要求，結合農業(yè)銀行企業(yè)文化建設的要求設計。會計部門依據會計核算有關制度規(guī)定進行審定。

　　第五條　有價單證和重要空白憑證印制。

　?。ㄒ唬┯袃r單證和重要空白憑證由分行到總行指定或委托的廠家印制，并提供轄內機構使用。二級分行及其以下機構不得自行印制有價單證和重要空白憑證。

　?。ǘ┯≈朴媱澯筛骷墭I(yè)務主管部門，匡算憑證使用量，每半年或一年向同級會計部門報送一次。會計部門自下而上逐級匯總印制數量，報送印制廠家。

　　第六條　有價單證和重要空白憑證集中由會計、出納部門負責保管。

　　第七條　有價單證和重要空白憑證的核算，由明細核算和綜合核算組成。其明細核算按有價單證和重要空白憑證種類設置登記簿記載（登記簿見附表二、三），以表外科目傳票作為記賬依據，以“有價單證、重要空白憑證出入庫領用單”（簡稱“出入庫領用單”，見附表一）作表外科目傳票附件；其綜合核算使用表外科目，匯總表外科目傳票數據，編制表外科目日結單，以表外科目日結單作為登記總賬的依據。

　　第八條　有價單證和重要空白憑證實物應當與賬務記載核對一致。

　　第九條　建立有價單證和重要空白憑證報告表（見附表五），綜合反映憑證期初庫存、本期發(fā)生額、本期庫存。月末日，各營業(yè)機構編制報告表，月初報同級管轄行，管轄行憑報告表監(jiān)督所轄機構憑證的領取、使用等情況。

　　第十條　有價單證和重要空白憑證人員交接。

　　有價單證和重要空白憑證經管人員變動時，嚴格辦理交接登記手續(xù)，詳細記載交接情況。交接時，憑證經管人員按當日實有庫存數詳細填列“有價單證、重要空白憑證交接登記簿”，并與會計有關賬簿核對，憑證經接收人、監(jiān)交人清點無誤后，共同在交接登記簿上簽章。交接登記簿妥善保管，以備查考。憑證經管人員未辦妥交接手續(xù)前，不得離崗。

　　各級行及業(yè)務柜組領取或上繳有價單證和重要空白憑證時也應嚴格辦理交接登記手續(xù)。

　　第十一條　嚴格按規(guī)定領取和使用有價單證和重要空白憑證。不得事先在有價單證和重要空白憑證上加蓋業(yè)務印章或經辦人名章。如因確實需要重要空白憑證作為教學、技術比賽等用具，應由主辦部門提供所需重要空白憑證的種類、數量清單，經行長批準后方可領用。出庫時，由憑證經管人員切去右上角，并在憑證明顯處加蓋 “作廢”戳記。用后，由主辦部門指定專人清點，換人復核后，集中銷毀。

　　第三章　有價單證管理

　　第十二條　有價單證是指印有面額的特殊憑證，包括國庫券、金融債券、建設債券、企業(yè)債券、定額存單、定額銀行本票、旅行支票及印有固定面額的其他有價單證等。

　　第十三條　有價單證保管

　?。ㄒ唬┯袃r單證必須集中存放于出納部門現金出納庫房，賬務核算由會計部門負責，實行“證、賬”分管。需要加蓋印章的有價單證，實行“證、印”分管。并按照出納制度規(guī)定選配有價單證經管人員。

　?。ǘ┤霂毂９艿挠袃r單證由出納庫房建立“有價單證保管登記簿”，詳細記載有價單證的種類、數量、號碼、出入庫時間等內容。

　　（三）有價單證的票樣和暗記，是鑒別有價單證真?zhèn)蔚闹匾罁?，要嚴格按照人民幣票樣管理辦法妥善保管。

　　第十四條　有價單證核算

　　有價單證一律納入表外科目核算，采用單式收付記賬方法，按票面金額列賬。

　　設立“未發(fā)行有價證券”表外科目和“未發(fā)行有價證券登記簿”，用以核算有價單證領入、發(fā)出及結存。設立“已兌付有價證券”表外科目和“已兌付有價證券登記簿”，用以核算已兌付及待銷毀有價單證。

　　第十五條　有價單證領取

　?。ㄒ唬┯袃r單證視同現金調入、調出，不得平級調劑。調入行應在調出行預留簽章，簽章為行政或業(yè)務公章、會計主管名章、憑證經管員名章。

　?。ǘ┓中惺盏接≈茝S家提交的“簽收單”和有價單證實物，驗收無誤后，出納部門憑“簽收單”登記“有價單證保管登記簿”，辦理入庫手續(xù)。會計部門根據 “簽收單”填制表外科目收入傳票，登記“未發(fā)行有價證券登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即收：未發(fā)行有價證券。“簽收單”作傳票附件。

　?。ㄈ┱{入行領取有價單證時，填制“出入庫領用單”，持蓋有預留簽章的“有價單證、重要空白憑證領用計劃表”（見附表六）和會計部門介紹信，辦理領取手續(xù)。

　　1.調出行根據調入行預留簽章審查有關證件后，由出納部門管庫員和憑證經管員按“出入庫領用單”記載的內容，逐項清點調出的有價單證，核對驗收無誤后，雙人在“出入庫領用單”上簽章，并登記“有價單證保管登記簿”?！俺鋈霂祛I用單”第三聯(lián)交會計部門，憑以填制表外科目付出傳票，登記“未發(fā)行有價證券登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即付：未發(fā)行有價證券。

　　2.調入行出納部門管庫員和憑證經管員根據“出入庫領用單”第一聯(lián)記載內容，清點調入的有價單證實物，核對驗收無誤后，雙人在“出入庫領用單”上簽章，并登記“有價單證保管登記簿”，有價單證入庫?！俺鋈霂祛I用單”第二聯(lián)交會計部門，憑以填制表外科目收入傳票，登記“未發(fā)行有價證券登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即收：未發(fā)行有價證券。

　　3.業(yè)務柜組根據有價單證發(fā)售量和保管條件，向出納部門辦理有價單證領取手續(xù)。

　　（四）領取的有價單證如發(fā)現重號、錯號、跳號或有缺陷等問題，應保持原包裝封簽由經辦員和業(yè)務主管簽章證明后，通知上級行。

　　第十六條　有價單證使用

　?。ㄒ唬┯袃r單證的發(fā)售或簽發(fā)應堅持先收款后辦理的原則，并進行銷號控制。

　　1.營業(yè)期間，業(yè)務柜組發(fā)售或簽發(fā)有價單證時，應先填制“出入庫領用單”，向出納部門辦理領取手續(xù)。出納部門根據“出入庫領用單”，登記“有價單證保管登記簿”。業(yè)務柜組根據發(fā)售或簽發(fā)的有價單證，編制表外科目付出傳票，登記“未發(fā)行有價證券登記簿”。午休或臨時離開，有價單證應裝箱加鎖入保險柜保管。

　　2.營業(yè)終了，業(yè)務柜組匯總當日表外科目付出傳票，填制表外科目日結單，記載總賬，即付：未發(fā)行有價證券。將當日未發(fā)售或未簽發(fā)的有價單證與表外科目有關賬戶結存數核對相符，封包入出納庫房保管。

　　（二）有價單證到期兌付，業(yè)務柜組兌付已到期的有價單證必須認真審查，嚴防假冒。憑已兌付的有價單證編制表外科目收入傳票，登記“已兌付有價證券登記簿”。營業(yè)終了，匯總表外科目收入傳票，填制表外科目日結單，記載總賬，即收：已兌付有價證券。

　　另編制“有價單證兌付清單”，隨已兌付有價單證一并入出納庫房保管。出納庫房管庫員根據兌付清單，清點已兌付的有價單證，無誤后登記“有價單證保管登記簿”。

　?。ㄈ┯袃r單證發(fā)行期結束后，管轄行及時通知轄內將剩余有價單證盡快上繳。上繳時，由會計、出納部門核對賬實相符后，按第十五條有關規(guī)定處理。已兌付有價單證整點時，必須堅持雙人進行。

　　第十七條　有價單證銷毀

　　（一）已兌付有價單證集中銷毀，由出納部門根據“有價單證兌付清單”，編制“有價單證銷毀清單”，并登記造冊，經會計部門核對，報上級主管部門批準后，登記“有價單證保管登記簿”。會計部門根據銷毀清單填制表外科目付出傳票，登記“已兌付有價證券登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即付：已兌付有價證券。

　?。ǘ┯袃r單證統(tǒng)一由支行以上機構負責銷毀，不得越權提前銷毀。銷毀應由業(yè)務主管部門、會計部門和上級主管部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀時，必須認真清點核對，嚴密監(jiān)控銷毀過程。銷毀后，填制“有價單證銷毀表”，記載銷毀情況。銷毀清單及銷毀表作為會計檔案永久保管。

　　第四章　重要空白憑證管理

　　第十八條　重要空白憑證是指無面額的經銀行或單位填寫金額并簽章后，具有支付票款效力的空白憑證。包括：各類存折、存單、匯票、支票、不定額銀行本票、信用證、信用證修改書、空白信用卡、空白儲蓄卡、聯(lián)行報單、貸款收款憑證、國庫券收款憑證及其他重要空白憑證等。

　　第十九條　重要空白憑證保管

　　重要空白憑證必須集中存放于會計部門憑證庫房（柜），庫內建立“重要空白憑證保管登記簿”，詳細記載重要空白憑證的種類、數量、起止號碼、出入庫時間等內容。各級管理行必須由專人負責重要空白憑證的管理，業(yè)務柜組指定專人保管。憑證經管人員嚴格按照責任心強、業(yè)務素質高的標準選擇配備。

　　第二十條　重要空白憑證運送

　　運送重要空白憑證，必須由專車雙人運送（不包括司機），不得委托他人捎帶。運送必須注意安全，嚴密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關人員透露。運送車輛不準搭乘其他無關人員及捎運其他物品。中途不得無故停留或繞道辦理其他無關事宜。

　　第二十一條　重要空白憑證核算

　　重要空白憑證一律納入表外科目核算，采用單式收付記賬法。成本裝訂的，以假定價格一本一元記賬；非成本裝訂的，以假定價格一份一元記賬。

　　各級管理行及營業(yè)機構設立“重要空白憑證”表外科目和“重要空白憑證登記簿”，用于核算重要空白憑證的收入、發(fā)出及結存。

　　業(yè)務柜組按種類設置“重要空白憑證使用銷號登記簿”（見附表四），嚴密監(jiān)控重要空白憑證的領取、使用、作廢等情況。

　　第二十二條　重要空白憑證領取

　?。ㄒ唬┓中惺盏接≈茝S提交的“簽收單”和重要空白憑證實物，驗收無誤后，憑印制廠的“簽收單”登記“重要空白憑證保管登記簿”，辦理入庫。根據“簽收單”填制表外科目收入傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即收：重要空白憑證。

　?。ǘ┱{入行必須在調出行預留簽章（簽章與第十五條規(guī)定相同）。調入行填制“出入庫領用單”，持加蓋預留簽章的“有價單證、重要空白憑證領用計劃表”和會計部門介紹信，辦理領取手續(xù)。

　　1.調出行審查調入行提供的有關證件后，管庫員和憑證經管員根據“出入庫領用單”逐項清點調出的重要空白憑證，無誤后在“出入庫通知單”上雙人簽章，并登記“重要空白憑證保管登記簿”，辦理出庫。會計人員憑“出入庫領用單”第三聯(lián)，填制表外科目付出傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即付：重要空白憑證。

　　2.調入行管庫員和憑證經管員根據“出入庫領用單”第一聯(lián)記載的內容，對調入的重要空白憑證進行清點驗收，無誤后雙人在“出入庫領用單”上簽章，根據“出入庫領用單”第一聯(lián)，登記“重要空白憑證保管登記簿”。會計人員根據“出入庫領用單”第二聯(lián)填制表外科目收入傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即收：重要空白憑證。

　　3.業(yè)務柜組領取重要空白憑證時，應根據業(yè)務量和保管條件，匡算2～5日的需用量，由領取人填寫“出入庫領用單”，經內勤坐班主任簽章后，方可領取。

　　第二十三條　重要空白憑證使用

　　（一）營業(yè)期間，業(yè)務柜組領用重要空白憑證后，根據“出入庫領用單”登記“重要空白憑證使用銷號登記簿”，注明起止號碼。簽發(fā)重要空白憑證時，必須按順序號使用，逐份銷號，號碼必須銜接。每簽發(fā)一份，必須經雙人簽章。

　　簽發(fā)重要空白憑證時，如填寫錯誤，應作廢重填，作廢時必須加蓋“作廢”戳記。并在“重要空白憑證使用銷號登記簿上”注明作廢的日期、憑證號碼，在備注欄注明“此份作廢”字樣，雙人在登記簿上簽章。各種憑證作廢時，還應將憑證右上角號碼剪下，貼在“重要空白憑證使用銷號登記簿”上。作廢的憑證作當日傳票附件。午休或臨時離開，重要空白憑證應裝箱加鎖入保險柜保管。

　?。ǘI業(yè)終了，未用重要空白憑證與“重要空白憑證使用銷號登記簿”本日剩余數核對一致，憑證號碼核對相符，并經雙人清點。無誤后，重要空白憑證入庫保管。

　　（三）屬銀行簽發(fā)的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發(fā)，不得事先蓋好印章備用；屬于客戶簽發(fā)的重要空白憑證，嚴禁銀行代為簽發(fā)。

　?。ㄋ模┦褂糜嬎銠C打印重要空白憑證，只能在憑證空格處打印，不得使用計算機制作憑證。

　　第二十四條　重要空白憑證出售

　?。ㄒ唬┿y行開戶單位購買重要空白憑證時，必須填寫“票據和結算憑證領用單”（一式三聯(lián)），加蓋預留銀行簽章和經辦人名章，提交其開戶行。開戶行經辦員抽出該戶預留簽章卡片進行核對，審查無誤后，按規(guī)定收取工本費和手續(xù)費。管庫員根據“票據和結算憑證領用單”登記“重要空白憑證保管登記簿”，會計人員填制表外科目付出傳票，進行賬務處理。客戶須在柜面按類別逐項清點份數。

　　（二）銀行出售重要空白憑證前，必須在憑證右上角加蓋開戶行全稱和開戶人賬號，不得交由開戶單位自填。使用計算機對公處理業(yè)務的，必須在開戶單位賬戶中輸入重要空白憑證號碼。

　?。ㄈ╅_戶單位賬戶撤銷時，客戶須填制“未使用重要空白憑證清單”連同剩余的重要空白憑證一并交回銀行，銀行經辦人員根據清單所列憑證的數量、號碼與退回重要空白憑證實物逐一清點核對，退回重要空白憑證實物與相應表外科目賬戶核對。無誤后，銀行對客戶退回的重要空白憑證，剪去右上角并加蓋“作廢”戳記，作當日傳票附件。若收回重要空白憑證數量較多，可在傳票后附交回清單，經柜組主管簽章，交憑證經管員，暫時入庫保管，按規(guī)定集中清理銷毀。對退回的重要空白憑證，計算機內進行銷號處理。

　　第二十五條　重要空白憑證的銷毀

　?。ㄒ唬┬枰N毀的重要空白憑證集中由支行以上機構負責銷毀。銷毀前，必須填制“重要空白憑證銷毀清單”，由分管行長簽署意見報上級行批準后，登記“重要空白憑證保管登記簿”。會計人員根據銷毀清單填制表外科目付出傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制科目日結單，記載總賬，即付：重要空白憑證。

　?。ǘ╀N毀時，應由業(yè)務主管部門、會計部門和上級主管部門共同負責監(jiān)銷。銷毀后，填制“重要空白憑證銷毀表”，記載銷毀情況。銷毀表及銷毀清單作會計檔案永久保管。

　　第五章　檢查與監(jiān)管

　　第二十六條　有價單證和重要空白憑證管理的檢查分為專項檢查和全面檢查。

　?。ㄒ唬ｍ棛z查由各級行涉及有價單證和重要空白憑證的業(yè)務主管部門組織實施。

　　業(yè)務柜組應當每日由柜組負責人或者經管使用人員檢查并核對實物與賬務記載一致。

　　營業(yè)機構應當每月由內勤坐班主任對有價單證和重要空白憑證使用管理情況檢查一次。

　　支行各業(yè)務主管部門應當每季度對轄內有價單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，被查面不應小于50％。

　　二級分行各業(yè)務主管部門應當每半年組織對有價單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，被查面不得小于30％。

　　省級分行各業(yè)務主管部門應當每年對涉及的有價單證和重要空白憑證使用管理情況組織一次抽查，被查面不得小于20％。

　　（二）全面檢查由各級行領導、監(jiān)督檢查或會計部門組織實施。全面檢查應當檢查有價單證和重要空白憑證管理的全面情況以及各業(yè)務主管部門實施專項檢查的情況和對存在問題處理的情況。分行及其以下機構組織的全面檢查，每年不得少于兩次。

　　第二十七條　各級行、各業(yè)務主管部門、監(jiān)督部門和會計部門的負責同志應積極領導和參與有價單證和重要空白憑證的檢查工作，有責任深入基層調查研究有價單證和重要空白憑證管理工作，及時發(fā)現和解決問題。

　　第二十八條　有價單證和重要空白憑證檢查，包括對營業(yè)機構及柜組使用管理情況的檢查，還包括對各級管理行有價單證和重要空白憑證管理工作的檢查。

　　第二十九條　有價單證和重要空白憑證檢查內容為本《實施細則》的各項規(guī)定。每次檢查，應當登記“有價單證和重要空白憑證檢查登記簿”（見附表七），寫出評語。對發(fā)現的問題，要提出解決的意見，并負責監(jiān)督落實。

　　第三十條　任何時間發(fā)現有價單證和重要空白憑證實物與賬載不符，都應當立即追查原因并報告上級行。情節(jié)嚴重的應當報告公安機關。

　　第六章　附則

　　第三十一條　各分行可根據本《實施細則》制訂崗位職責。

　　第三十二條　本《實施細則》由中國農業(yè)銀行總行解釋、修改。

　　第三十三條　本《實施細則》自1998年1月1日起施行。此前農業(yè)銀行有關有價單證和重要空白憑證管理辦法與《實施細則》相抵之處，以本《實施細則》為準。

　　附件：表一至表七（略）。