第一章　總則

　　第二章　稽核部門的職責(zé)

　　第三章　稽核部門的權(quán)限

　　第四章　稽核方式和程序

　　第五章　責(zé)任處理

　　第六章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強(qiáng)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）稽核監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、法制化，保證國家法律法規(guī)和金融方針政策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行章程》，制定本制度。

　　第二條　農(nóng)發(fā)行稽核監(jiān)督以國家法律法規(guī)、金融方針政策、內(nèi)部規(guī)章制度等為依據(jù)，對轄屬各行的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)以及代理行的代理業(yè)務(wù)進(jìn)行再監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)營行為，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障收購資金封閉管理和全行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第三條　農(nóng)發(fā)行實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、下審一級、分級負(fù)責(zé)”的稽核管理體制。總行和省級分行（省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行）、地（市）分行設(shè)立稽核機(jī)構(gòu)，縣（市）支行不設(shè)稽核機(jī)構(gòu)。

　　第四條　稽核部門依照本制度規(guī)定獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。

　　第五條　稽核部門和稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

　　第六條　稽核部門接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)、中國人民銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行監(jiān)事會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第七條　本制度適用于農(nóng)發(fā)行各級行。

　　第二章　稽核部門的職責(zé)

　　第八條　稽核部門在本級行行長和上一級稽核部門的領(lǐng)導(dǎo)下，按照下審一級的原則，負(fù)責(zé)對轄內(nèi)各行的業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、行長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和內(nèi)部控制等情況，進(jìn)行稽核監(jiān)督。

　　第九條　稽核部門對本級行行長和上一級稽核部門負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，稽核業(yè)務(wù)以上級稽核部門領(lǐng)導(dǎo)為主，第十條　上級稽核部門對下級稽核部門管轄范圍內(nèi)的稽核事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行稽核，但應(yīng)當(dāng)避免不必要的重復(fù)稽核。

　　第十一條　稽核部門應(yīng)當(dāng)履行下列監(jiān)督職責(zé)：

　　（一）檢查國家法律法規(guī)和金融方針政策的執(zhí)行情況；

　　（二）檢查各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫徹落實(shí)情況；

　　（三）檢查收購資金封閉管理情況；

　　（四）檢查資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性；

　　（五）檢查財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算情況；

　　（六）開展分支行行長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核；

　　（七）檢查內(nèi)控機(jī)制的建立和完善情況；

　　（八）檢查計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)軟件的開發(fā)、操作和管理情況；

　　（九）檢查他行代理本行業(yè)務(wù)情況；

　　（十）核查行長或上級稽核部門交辦的其他事項(xiàng)。

　　第十二條　稽核部門在履行監(jiān)督職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定程序。對稽核中查出的問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析原因，提出整改措施和建議。

　　第十三條　稽核部門應(yīng)當(dāng)如實(shí)向本級行行長和上一級稽核部門提出稽核報(bào)告。對稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。

　　第三章　稽核部門的權(quán)限

　　第十四條　稽核部門有權(quán)要求被稽核單位提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的情況和資料，被稽核單位不得拒絕、拖延，并對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第十五條　稽核部門進(jìn)行稽核時(shí)，有權(quán)檢查被稽核單位的資金計(jì)劃、信貸管理檔案，會(huì)計(jì)憑證。賬簿、報(bào)表，有價(jià)單證和重要空白憑證，業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的資料和資產(chǎn)，必要時(shí)可采取先封后查措施，被稽核單位不得拒絕。

　　第十六條　稽核部門進(jìn)行稽核時(shí)，有權(quán)就稽核事項(xiàng)的有關(guān)問題向被稽核單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稽核部門工作，如實(shí)向稽核部門反映情況，提供有關(guān)證明材料。

　　第十七條　稽核部門對被稽核單位存在的違反經(jīng)濟(jì)、金融法律法規(guī)和農(nóng)發(fā)行規(guī)章制度的行為，有權(quán)予以制止，并可以依據(jù)事實(shí)情節(jié)分別給予下列處罰：

　　（一）責(zé)令糾正違規(guī)事項(xiàng)；

　　（二）收繳違法違規(guī)所得；

　　（三）罰款；

　　（四）通報(bào)批評。

　　以上條款可以并處，構(gòu)成經(jīng)濟(jì)案件的移交有關(guān)部門處理。

　　第十八條　稽核部門對有違法違規(guī)行為的責(zé)任人，可以依據(jù)事實(shí)情節(jié)分別給予下列處罰：

　　（一）沒收違法違規(guī)所得；

　　（二）賠償損失；

　　（三）罰款；

　　（四）建議給予行政處分。

　　以上條款可以并處，構(gòu)成經(jīng)濟(jì)案件的移交有關(guān)部門處理。

　　第十九條　稽核部門作出的稽核處理決定，被稽核單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并書面反饋執(zhí)行結(jié)果；稽核部門提出的稽核建議，有關(guān)單位、部門如無正當(dāng)理由，應(yīng)當(dāng)采納；第二十條　稽核部門在組織開展稽核檢查時(shí)，可以統(tǒng)一調(diào)派下級行稽核人員。

　　第二十一條　稽核部門對查出重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回較大經(jīng)濟(jì)損失的稽核有功人員，可以依照有關(guān)規(guī)定給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第四章　稽核方式和程序

　　第二十二條　稽核部門根據(jù)工作實(shí)際，可選用不同的稽核方式：

　　（一）現(xiàn)場稽核：稽核人員深入到被稽核單位工作場所進(jìn)行稽核；

　　（二）非現(xiàn)場稽核：被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報(bào)送稽核部門，或稽核部門通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)調(diào)取被稽核單位相關(guān)信息進(jìn)行稽核；

　　（三）交叉稽核：稽核部門組織轄內(nèi)各行之間進(jìn)行相互稽核；

　　（四）委托稽核：委托下級行或代理行稽核部門以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稽核；

　　（五）其他稽核。

　　第二十三條　稽核部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)稽核工作計(jì)劃和本行工作安排，確定稽核項(xiàng)目、稽核方式和稽核人員，組成稽核組。稽核組應(yīng)當(dāng)收集與本次稽核有關(guān)的資料，研究制定稽核方案，并在實(shí)施稽核前通知被稽核單位。

　　第二十四條　稽核人員實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理：

　　（一）進(jìn)入稽核現(xiàn)場，向被稽核單位說明本次稽核的目的、內(nèi)容、要求以及需要其配合的事項(xiàng)。被稽核單位應(yīng)當(dāng)積極配合稽核人員開展工作，提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料和必要的工作條件。

　　（二）聽取被稽核單位與本次稽核內(nèi)容有關(guān)的情況匯報(bào)，作好記錄，并索取書面匯報(bào)材料。對于某些內(nèi)容單一的專項(xiàng)稽核，可直接進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

　　（三）查閱資料。根據(jù)稽核方案確定的稽核內(nèi)容和工作步驟，檢查被稽核單位的有關(guān)憑證、賬目、報(bào)表和庫存實(shí)物等，認(rèn)真核對有關(guān)數(shù)據(jù)，作好稽核記錄。

　　（四）調(diào)查取證。對稽核發(fā)現(xiàn)的比較嚴(yán)重的問題，應(yīng)當(dāng)采取必要的措施和手段，取得足夠的證據(jù)。取證的原始資料（文件、賬頁、憑證）應(yīng)當(dāng)有復(fù)印件，談話應(yīng)當(dāng)有筆錄，外調(diào)取證應(yīng)當(dāng)有被取證單位的復(fù)函。

　　（五）核實(shí)問題。對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)，查明原因，明確性質(zhì)，分清責(zé)任，確保事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)無誤，證據(jù)確鑿。由于受稽核手段的限制，確實(shí)無法核實(shí)的問題與重要線索，應(yīng)當(dāng)作書面說明，詳細(xì)記錄在案備查或移交有關(guān)部門進(jìn)一步核實(shí)。

　　（六）填寫稽核工作底稿。對已核實(shí)的問題應(yīng)當(dāng)按類別和性質(zhì)進(jìn)行歸類、整理，認(rèn)真填寫稽核工作底稿，由稽核組長和被稽核單位分別簽字、蓋章。

　　第二十五條　在稽核實(shí)施過程中，稽核組組長應(yīng)當(dāng)及時(shí)聽取稽核人員的工作匯報(bào)，掌握、了解檢查進(jìn)度，分析、解決疑難問題，引導(dǎo)現(xiàn)場作業(yè)逐步深入，按時(shí)保質(zhì)完成稽核任務(wù)。同時(shí)應(yīng)當(dāng)對稽核人員具體查證的事項(xiàng)和內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，檢查稽核人員工作底稿和提取的相關(guān)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)稽核內(nèi)容不完整、稽核事實(shí)不清楚、稽核證據(jù)不充分、稽核結(jié)論不準(zhǔn)確的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)指出并進(jìn)行必要的復(fù)查，保證稽核質(zhì)量。

　　第二十六條　稽核組向稽核部門提出稽核報(bào)告前，應(yīng)就報(bào)告中反映的問題征求被稽核單位的意見。對被稽核單位的意見，稽核組應(yīng)當(dāng)審查，進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)所核實(shí)的情況對稽核報(bào)告作必要的修改，并將稽核報(bào)告和被稽核單位的意見一同報(bào)送稽核部門。

　　第二十七條　稽核組提出的稽核報(bào)告，經(jīng)稽核部門審核后報(bào)主管行長閱示。

　　第二十八條　稽核部門依據(jù)行領(lǐng)導(dǎo)閱批的稽核報(bào)告草擬稽核結(jié)論和處理決定，經(jīng)主管行長簽發(fā)后，發(fā)送被稽核單位執(zhí)行。涉及經(jīng)濟(jì)處罰的，應(yīng)當(dāng)隨文發(fā)送稽核處罰通知書。

　　第二十九條　被稽核單位對稽核結(jié)論和處理決定如有異議，可在收到稽核結(jié)論和處理決定后的15日內(nèi)，向稽核行的上一級稽核部門申請復(fù)審，超過規(guī)定期限，視同對稽核結(jié)論和處理決定的認(rèn)可。上一級稽核部門對復(fù)審申請，應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)復(fù)查和處理，在復(fù)審期間，原稽核結(jié)論和處理決定照常執(zhí)行。

　　第三十條　稽核部門為監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定，保證其嚴(yán)肅性，必要時(shí)可實(shí)施后續(xù)稽核。

　　第三十一條　稽核部門對辦理完畢的稽核項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)將其有關(guān)文件、數(shù)據(jù)資料及工作底稿立卷歸檔，按規(guī)定妥善保管。

　　第五章　責(zé)任處理

　　第三十二條　被稽核單位和個(gè)人違反本制度的規(guī)定，有下列情況之一的。由稽核部門責(zé)令改正；拒不改正的，對單位給予通報(bào)批評，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分：

　　（一）拒絕或者拖延提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的情況和資料；

　　（二）阻撓或者防礙稽核工作；

　　（三）提供虛假資料；

　　（四）匿藏、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄有關(guān)報(bào)表、賬薄、憑證和其他有關(guān)證據(jù)；

　　（五）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿違規(guī)取得的資產(chǎn)；

　　（六）拒不執(zhí)行稽核處理決定，或者無正當(dāng)理由拒不采納稽核建議。

　　第三十三條　被稽核單位和個(gè)人有下列情況之一的，可以從輕處罰或免予處罰：

　　（一）稽核之前，自己主動(dòng)查出、糾正并如實(shí)匯報(bào)；

　　（二）情節(jié)輕微，稽核部門查出后認(rèn)真檢討并及時(shí)糾正；

　　（三）抵制無效被迫造成違章、違規(guī)，主動(dòng)向上級反映。

　　第三十四條　對采取經(jīng)濟(jì)處罰的被罰款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定處理，屬個(gè)人的罰款不得用公款列支，違者從嚴(yán)處罰。

　　第三十五條　報(bào)復(fù)陷害稽核人員的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十六條　稽核人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第六章　附則

　　第三十七條　本制度由農(nóng)發(fā)行總行負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第三十八條　本制度自2001年7月1日起施行。