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寧波
中國建設(shè)銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部往來管理的通知
最近，個別行連續(xù)發(fā)生利用內(nèi)部往來貪污、挪用公款等犯罪案件，給我行資金造成了重大損失。分析這幾起案件發(fā)生的原因，主要是部分經(jīng)辦行內(nèi)部往來業(yè)務(wù)違章操作和管理不善所致。為了加強(qiáng)內(nèi)部往來管理，強(qiáng)化監(jiān)督管理職能，確保資金安全，現(xiàn)對內(nèi)部往來核算及管理提出如下要求和措施，請即通知所屬遵照執(zhí)行。
一、取消“563上年內(nèi)部往來”科目，新年度收到上年度簽發(fā)的內(nèi)部往來報單，列入“內(nèi)部往來”科目核算。
“上年內(nèi)部往來”科目尚有余額的，必須對清帳目并于9月底前全額轉(zhuǎn)入“內(nèi)部往來”科目。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部往來帳目的核對工作。各內(nèi)部往來收受行收到簽發(fā)行簽發(fā)的內(nèi)部往來報單，應(yīng)認(rèn)真核對本筆報單編號與上一筆報單編號是否銜接，收受行發(fā)現(xiàn)報單編號跳號、重號的，應(yīng)立即查詢，簽發(fā)行接到查詢后應(yīng)及時查明原因答復(fù)復(fù)收受行，收受行必須在簽發(fā)行回復(fù)后才能入帳；派出行與被派出行之間相互開立的內(nèi)部往來帳戶，其帳目核對由原每月后兩日內(nèi)辦理對帳改為每旬后兩日內(nèi)辦理對帳；內(nèi)部往來明細(xì)帳雙方每月必須換人逐筆勾對。核對不符的，要及時查明原因，確保內(nèi)部往來帳目正確無誤。
三、內(nèi)部往來報單必須指定專人傳遞。各行要加強(qiáng)內(nèi)部往來報單傳送的管理工作，內(nèi)部往來報單及有關(guān)憑證要裝入專用信封并封口，封口處要加蓋經(jīng)辦人員名章。傳送時必須指定專人隨身攜帶，不得離身。傳送過程中，雙方必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。
為加強(qiáng)委托簽發(fā)銀行匯票的管理，對匯款人在不能簽發(fā)匯票的行處開戶但需要使用匯票的，在將其款項通過內(nèi)部往來劃轉(zhuǎn)到能簽發(fā)匯票的行處辦理匯票時，要在“匯票委托書”的“備注”欄注明匯款人聯(lián)系電話，便于簽發(fā)匯票的行處通知匯款人領(lǐng)取匯票，嚴(yán)禁將內(nèi)部往來報單交由匯款人自帶。
四、嚴(yán)格執(zhí)行會計主管人員審核制度。凡簽發(fā)內(nèi)部往來報單，除加蓋業(yè)務(wù)用公章外，還必須經(jīng)過本行（處、所）會計主管人員簽字審核，內(nèi)部往來報單沒有加蓋業(yè)務(wù)用公章和沒有經(jīng)過會計主管人員簽字審核的，一律不得入帳。會計主管對此必須落到實處，不能搞形式，走過場。
五、切實加強(qiáng)內(nèi)部往來報單的管理。對內(nèi)部往來報單必須按重要空白單證實行嚴(yán)格管理，建立出入庫、領(lǐng)用、保管登記制度。每日營業(yè)終了進(jìn)行認(rèn)真清點(diǎn)核實，切實做到帳證、帳實相符。
六、加大內(nèi)部往來核算的監(jiān)督檢查力度。各行要制定規(guī)范化的內(nèi)部往來檢查制度，定期或不定期地組織對辦事處、分理處、儲蓄所等派出機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來帳目的檢查，認(rèn)真核實內(nèi)部往來帳戶的發(fā)生額、余額，及時發(fā)現(xiàn)和消除隱患。并結(jié)合存在的問題，進(jìn)一步完善現(xiàn)有內(nèi)部往來管理辦法，強(qiáng)化資金安全管理。
各行在收到本通知后，應(yīng)按上述要求立即組織對內(nèi)部往來的檢查工作，檢查情況于9月15日前報總行財會部。
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