各省、自治區(qū)、直轄市民政廳（局），各計劃單列市民政局：
　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的實際情況，為了適應(yīng)當(dāng)前工作的需要，經(jīng)與有關(guān)部門協(xié)商，現(xiàn)將《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險會計制度（試行）》印發(fā)各地執(zhí)行。在執(zhí)行中有什么問題，請及時報告我們。
　

　附：　　　　　　農(nóng)村社會養(yǎng)老保險會計制度（試行）

　　　　　　　　　　　　　　第一章　總則

　第一條　為了加強農(nóng)村社會養(yǎng)老保險（以下簡稱養(yǎng)老保險）會計工作，發(fā)揮會計在各項業(yè)務(wù)、財務(wù)活動中的核算、監(jiān)督和管理作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)特點，特制定本制度。

　第二條　本制度適用于縣級養(yǎng)老保險事業(yè)單位（以下簡稱單位）。

　第三條　保險基金和單位經(jīng)費必須分帳管理，單獨核算，專項儲存，?？顚Ｓ谩?br/>

　第四條　養(yǎng)老保險基金的日常會計核算要采用“收付實現(xiàn)制”原則；為了反映全年的收支情況，在年終采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則調(diào)整帳務(wù)。單位經(jīng)費的會計核算要采用“收付實現(xiàn)制”原則。
　　會計年度從公歷１月１日至１２月３１日止。月份的劃分，按照公歷月份的起止日期辦理。單位不得提前結(jié)帳。

　第五條　會計記帳方法采用“收付記帳法”。其平衡公式是：資金來源－資金運用＝資金結(jié)存。

　第六條　會計記帳以人民幣“元”為單位，元以下記至角分。

　第七條　本制度規(guī)定的記帳方法、會計科目、會計報表，以及會計核算管理原則，各單位必須遵照執(zhí)行。

　　　　　　　　　　　 第二章　會計工作的組織

　第八條　單位設(shè)財會股。

　第九條　單位會計的主要職責(zé)是進行會計核算，實行會計監(jiān)督，參與財務(wù)計劃管理。其基本任務(wù)是：
　　一、反映和監(jiān)督本單位的財務(wù)收支和經(jīng)營成果，加強經(jīng)濟核算。
　　二、反映和監(jiān)督本單位對財經(jīng)方針、政策、法規(guī)、制度的執(zhí)行情況，維護財經(jīng)紀(jì)律，保護公共財產(chǎn)。
　　三、反映和監(jiān)督本單位的計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況，加強計劃管理。

　第十條　會計人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定。財會股負(fù)責(zé)人或會計主管人員的任免，應(yīng)征得上級主管部門同意，一般會計人員的調(diào)換，要征得會計主管人員同意。對不宜擔(dān)任會計工作的人員，上級主管部門有權(quán)責(zé)成所在單位予以調(diào)換。

　第十一條　對單位會計工作和會計人員的基本要求，按照財政部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》執(zhí)行。

　　　　　　　　　　　　　第三章　會計科目

　第十二條　本制度規(guī)定的會計科目（見附件一）是反映、匯總和檢查養(yǎng)老保險基金及單位經(jīng)費活動情況和結(jié)果的全國統(tǒng)一的縣級單位總帳科目。非經(jīng)批準(zhǔn)，不得增減。各地可根據(jù)實際情況設(shè)置明細(xì)科目。

　第十三條　基金部分會計科目的主要核算內(nèi)容和方法規(guī)定如下：
　　一、資金來源類科目部分（本類各科目一般為收方余額）
　　保險費收入Ｆ１３１
　?。?br/>　　保險對象繳納的保險費（扣除３％的管理服務(wù)費），用本科目核算。收取、增加保險費時，記收方；轉(zhuǎn)出數(shù)記付方。平時，收方余額反映當(dāng)期保險費收入累計數(shù)。年終本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“責(zé)任金”科目。
　　本科目可按繳費單位進行明細(xì)核算。
　　利息收入Ｆ１３２
　?。?br/>　　本科目核算銀行存款和有價證券等的利息收入。發(fā)生利息收入記收方；轉(zhuǎn)出數(shù)記付方。平時收方余額反映當(dāng)期所收利息的累計數(shù)。
　　年終本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“調(diào)劑金”科目。
　　本科目可按存款和有價證券等進行明細(xì)核算。
　　其他收入Ｆ１３３
　?。?br/>　　養(yǎng)老保險基金的非專業(yè)業(yè)務(wù)收入（包括捐贈收入，贊助收入，罰款收入等），用本科目核算。收入數(shù)記收方；轉(zhuǎn)出數(shù)計付方。平時本科目收方余額反映當(dāng)期其他收入累計數(shù)。
　　年終本科目的收方余額全部轉(zhuǎn)入“調(diào)劑金”科目。
　　基金暫存款Ｆ１３４
　?。?br/>　　養(yǎng)老保險基金臨時性應(yīng)付、代管等款項用本科目核算。發(fā)生數(shù)記收方；轉(zhuǎn)出或結(jié)算退還數(shù)記付方。收方余額反映尚未結(jié)算的暫存款數(shù)額。
　　應(yīng)付利息Ｆ１３５
　　－－－－－－－－
　　本科目核算對養(yǎng)老保險基金預(yù)定負(fù)擔(dān)而尚未支付的利息。年終，按規(guī)定從“調(diào)劑金”科目計提時記收方；轉(zhuǎn)入“責(zé)任金”科目時記付方。平時，本科目應(yīng)無余額。
　　責(zé)任金Ｆ１３６
　?。?br/>　　保險對象的凈保費及對其應(yīng)付利息的積累金額，用本科目核算。年末轉(zhuǎn)入保險費收入或按規(guī)定計提應(yīng)付利息時，記收方；轉(zhuǎn)銷支出保險金時，記付方。年終本科目收方余額為責(zé)任金累計數(shù)。
　　調(diào)劑金Ｆ１３７
　?。?br/>　　養(yǎng)老保險基金的增殖結(jié)余和其他收入，用本科目核算。轉(zhuǎn)入時，記收方；按規(guī)定計提應(yīng)付利息或經(jīng)批準(zhǔn)動用調(diào)劑金時，記付方。
　　年終本科目收方余額為調(diào)劑金累計數(shù)。
　　二、資金運用類科目部分（本類各科目是付方余額）
　　保險金支出Ｆ２３１
　　－－－－－－－－－
　　養(yǎng)老保險金的支付，用本科目核算。各項支出數(shù)記付方；轉(zhuǎn)出數(shù)記收方。付方余額反映當(dāng)期實際支出累計數(shù)。年終本科目付方余額全部轉(zhuǎn)入“責(zé)任金”科目。
　　本科目可按保險金種類（養(yǎng)老金、退保金、繼承保證金、喪葬費等）進行明細(xì)核算。
　　基金暫付款Ｆ２３２
　?。?br/>　　養(yǎng)老保險基金臨時發(fā)生的應(yīng)收或待核銷的結(jié)算款項，用本科目核算。暫付款數(shù)記付方；結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出數(shù)，記收方。付方余額反映尚待結(jié)算的暫付款數(shù)。
　　應(yīng)收利息Ｆ２３３
　?。?br/>　　本科目核算養(yǎng)老保險基金的定期存款和有價證券等的年終應(yīng)收未收利息。年終逐單、逐券算出當(dāng)年的應(yīng)收利息時，記付方；存款到期或證券兌現(xiàn)收到利息時，記收方。
　　三、資金結(jié)存類科目部分（本類各科目永遠是收方余額）
　　基金存款Ｆ３３１
　　－－－－－－－－
　　養(yǎng)老保險基金在銀行等金融機構(gòu)的存款，用本科目核算。存入時，記收方；支出時，記付方。
　　庫存現(xiàn)金Ｆ３３２
　?。?br/>　　養(yǎng)老保險基金的現(xiàn)金往來，用本科目核算。收到現(xiàn)金時記收方；付出現(xiàn)金時記付方。
　　收方余額反映庫存現(xiàn)金余額。
　　有價證券Ｆ３３３
　?。?br/>　　養(yǎng)老保險基金購買的國庫券和其他各種債券等有價證券，用本科目核算。購進證券時記收方，兌付證券本金時記付方。
　　收方余額反映尚未兌付的有價證券本金。
　　其他經(jīng)營Ｆ３３４
　　－－－－－－－－
　　養(yǎng)老保險基金采用其他既無風(fēng)險又確保增殖的辦法時，用本科目核算。發(fā)生時記收方；收回或兌付本金等記付方。收方余額反映實際發(fā)生數(shù)。

　第十四條　單位經(jīng)費部分會計科目（見附件一）的主要核算內(nèi)容和方法規(guī)定如下：
　　一、資金來源類
　　經(jīng)費結(jié)余３１２１
　?。?br/>　　本科目核算單位管理服務(wù)費各項收支結(jié)余。年終，轉(zhuǎn)入收入時，記收方；轉(zhuǎn)入支出和結(jié)轉(zhuǎn)專項基金時，記付方。
　　經(jīng)費收入３１２２
　?。?br/>　　本科目核算本年度單位按照有關(guān)規(guī)定提取留用的管理服務(wù)費，以及上級養(yǎng)老保險機構(gòu)撥入的管理服務(wù)費、同級財政撥入的經(jīng)費補貼。提取或撥入經(jīng)費時，記收方；轉(zhuǎn)出數(shù)記付方。年終，將余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)費結(jié)余”科目后，應(yīng)無余額。
　　應(yīng)繳經(jīng)費收入３１２３
　?。?br/>　　本科目核算本單位按規(guī)定應(yīng)上繳的管理服務(wù)費收入等。應(yīng)繳數(shù)記收方；沖銷轉(zhuǎn)帳時，記付方。收方余額反映期末應(yīng)繳經(jīng)費收入累計數(shù)。
　　年終結(jié)帳時，將應(yīng)列本科目沖銷的“上解上級經(jīng)費”科目的付方余額轉(zhuǎn)入本科目的付方?jīng)_銷。年終，本科目應(yīng)無余額。
　　經(jīng)費暫存款３１２４
　?。?br/>　　本科目核算單位在業(yè)務(wù)往來中發(fā)生的經(jīng)費暫存款。收方反映暫存款的增加，付方反映暫存款的減少，余額反映尚未處理的暫存款項。
　　利息收入３１２５
　?。?br/>　　本科目核算本年度單位在銀行等金融機構(gòu)經(jīng)費存款的利息收入。發(fā)生利息收入時，記收方；轉(zhuǎn)出數(shù)記付方。年終，將本科目收方余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)費結(jié)余”科目后，應(yīng)無余額。
　　其他收入３１２６
　?。?br/>　　本科目核算本年度單位取得的上述經(jīng)費收入以外的其他經(jīng)費收入，如報損固定資產(chǎn)處理收入、干部培訓(xùn)費用結(jié)余等等。年終，將本科目收方余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)費結(jié)余”的科目后，應(yīng)無余額。
　　固定基金３１２７
　　－－－－－－－－
　　單位擁有的基金形式的固定資產(chǎn)，用本科目核算。收方反映固定基金的增加，付方反映固定基金的減少，余額反映單位固定資產(chǎn)凈值。
　　折舊３１２８
　?。?br/>　　按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊，用本科目核算。計提固定資產(chǎn)折舊時，記收方；固定資產(chǎn)調(diào)出、變賣、報廢時，按已提折舊記付方。收方余額反映單位固定資產(chǎn)的累計折舊。
　　專用基金３１２９
　?。?br/>　　本科目核算各種專用基金。提取、轉(zhuǎn)入專用基金時記收方；支出時記付方。收方余額反映專用基金收支結(jié)余。
　　專用基金根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)項目，一般有：事業(yè)發(fā)展基金、集體福利基金、職工獎勵基金、后備基金、折舊基金等。
　　二、資金運用類
　　經(jīng)費支出３２２１
　　－－－－－－－－
　　本科目核算本年度單位按照規(guī)定開支的各項費用。年終，將本科目付方余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)費結(jié)余”科目的付方后，應(yīng)無余額。
　　本科目可按照經(jīng)費開支范圍和項目設(shè)置明細(xì)科目。
　　上解上級經(jīng)費３２２２
　　－－－－－－－－－－
　　本科目核算本年度上解上級養(yǎng)老保險管理機構(gòu)的管理服務(wù)費。將累計發(fā)生額轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳經(jīng)費收入”科目后，年終，本科目應(yīng)無余額。
　　經(jīng)費暫付款３２２３
　　－－－－－－－－－
　　本科目核算單位為了保證各項工作的正常運轉(zhuǎn)而暫時支付的經(jīng)費。發(fā)生時記付方，清理收回時記收方。年終余額為本年度尚未收回或報帳核銷的款項。
　　其他支出３２２４
　?。?br/>　　本科目核算本年度單位經(jīng)費支出中不屬上述各類支出的一些費用。年終，按照有關(guān)規(guī)定經(jīng)審查批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“經(jīng)費結(jié)余”科目的付方后，應(yīng)無余額。
　　三、資金結(jié)存類
　　經(jīng)費存款３３３１
　?。?br/>　　本科目核算單位在銀行等金融機構(gòu)的管理服務(wù)費存款。存入時記收方，支出時記付方。
　　庫存現(xiàn)金 ３３３２
　　－－－－－－－
　　本科目核算單位管理服務(wù)費庫存現(xiàn)金。收方反映庫存現(xiàn)金增加額，付方反映庫存現(xiàn)金減少額，余額為實有庫存現(xiàn)金額。
　　有價證券３３３３
　　－－－－－－－－
　　管理服務(wù)費購買的國庫券和其他各種債券等有價證券，用本科目核算。購進證券時記收方；兌付證券本金時記付方。收方余額反映尚未兌付的有價證券本金。
　　固定資產(chǎn)３３３４
　　－－－－－－－－
　　本科目核算單位所有的固定資產(chǎn)原值。收方反映固定資產(chǎn)增加數(shù)，付方反映固定資產(chǎn)減少數(shù)，余額反映現(xiàn)有固定資產(chǎn)原值的總額。本科目與“固定基金”，“折舊”科目為對應(yīng)科目。

　　　　　　　　　　　 第四章　會計憑證與帳簿

　第十五條　會計憑證，是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記帳簿的依據(jù)。
　　會計憑證按照填制程序和用途，分為原始憑證和記帳憑證兩種。各種會計憑證的內(nèi)容、格式、填制方法和運轉(zhuǎn)程序，必須做到責(zé)任清楚、審查嚴(yán)格、手續(xù)簡便、便于查考，利于妥善保管。

　第十六條　原始憑證（見附件二）必須具備下列基本內(nèi)容：
　　一、憑證的名稱和填制日期；
　　二、填制憑證的單位和填制人以及單位公章；
　　三、接受憑證的單位名稱；
　　四、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、項目、數(shù)量、單價和金額；
　　五、本單位經(jīng)辦人員簽名或蓋章。

　第十七條　適應(yīng)“收付記帳法”的特點，單位會計的記帳憑證一律使用具有復(fù)式對應(yīng)關(guān)系的“記帳憑單”（見附件二）。

　第十八條　會計帳簿的設(shè)置方法如下：
　　一、總帳。縣級單位都必須設(shè)置養(yǎng)老保險基金總帳和經(jīng)費總帳?？値じ鶕?jù)本制度規(guī)定的總帳會計科目名稱設(shè)置帳戶?？値ひ话悴捎萌龣谟啽臼綆げ荆ㄒ姼郊?br/>　　二、明細(xì)帳。根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置。明細(xì)帳根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單記帳。各種明細(xì)帳一般采用三欄式或多欄式帳簿（見附件三）。
　　１．各種收入明細(xì)帳。一般按主要收入項目或收入單位設(shè)帳戶，采用三欄式或多欄式帳簿。
　?。玻鞣N支出明細(xì)帳。按主要支出項目和單位設(shè)戶。一般采用多欄式帳簿。
　?。常鞣N往來款項明細(xì)帳。各單位一般均應(yīng)分別設(shè)置“暫存款”、“暫付款”等往來款項明細(xì)帳，按單位設(shè)置帳戶。本帳一般采用三欄式帳簿。
　　三、日記帳。包括現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳及保險費收入和保險金支出等日記帳。采用訂本帳簿。

　第十九條　各單位要按照原始憑證編制記帳憑單，根據(jù)原始憑證和記帳憑單逐筆登記明細(xì)分類帳和日記帳，并編制科目匯總表，據(jù)以登記總帳。

　第二十條　各種會計帳簿的啟用原則和記帳要點要按財政部頒發(fā)的會計制度辦理。

　　　　　　　　　　　　　第五章　會計報表

　第二十一條　根據(jù)實際工作需要，對縣級單位養(yǎng)老保險的會計報表規(guī)定如下：基金部分要求年終編報“農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金活動情況表”和“農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金收支明細(xì)表”，并附財務(wù)情況詳細(xì)說明書，說明資金籌集、運用和給付情況及存在的問題，提出加強財務(wù)管理和會計工作的意見。
　　經(jīng)費部分要求半年和年終編報“農(nóng)村社會養(yǎng)老保險單位經(jīng)費活動情況表”、“農(nóng)村社會養(yǎng)老保險單位經(jīng)費收支明細(xì)表”和“農(nóng)村社會養(yǎng)老保險單位專用基金收支明細(xì)表”。年報應(yīng)附財務(wù)管理和會計工作意見。
　　以上各表的格式，見附件四。

　第二十二條　縣級單位的會計報表，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計帳簿記錄和有關(guān)資料編制，切實做到帳表相符、內(nèi)容完整和及時報送。

　　　　　　　　　 第六章　會計交接和會計檔案管理

　第二十三條　會計人員交接的基本要求規(guī)定如下：
　　一、會計主管人員辦理交接，由本單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，同時，應(yīng)由上級單位派人協(xié)助監(jiān)交。
　　二、會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填列會計憑證的，必須全部填制完畢，尚未登記帳目的，必須登記完畢。
　　三、移交人員因病或特殊原因不能親自辦理移交時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可委托別人代辦移交，但應(yīng)自行負(fù)責(zé)。

　第二十四條　會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映各項業(yè)務(wù)、財務(wù)活動的重要史料和依據(jù)。各單位必須建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。主要管理要求規(guī)定如下：
　　一、各單位每年年終后形成的會計檔案，應(yīng)由財會股負(fù)責(zé)裝訂成冊并整理立卷。當(dāng)年會計檔案，可在會計年度終了以后，由財會股保管一年。期滿之后，由財會股編造清冊，移交本單位的檔案部門保管。
　　二、各種會計檔案的保管期限根據(jù)工作需要，分為永久、長期、短期三類。其年限規(guī)定如下：
　　１、永久保管：（１）決算報表，包括各種年報和決算分析；（２）報表及重要單據(jù)的登記簿；（３）基金部分的會計憑證、帳簿；（４）基金部分的會計檔案的銷毀清冊、對外重要契約、單證等。
　?。?、長期保管：經(jīng)費部分的各種原始憑證和記帳憑證，總帳、明細(xì)帳的保管期限為十五年；現(xiàn)金出納帳、銀行存款帳的保管期限為二十五年。
　　３、短期保管：半年會計報表，會計主管人員移交清冊的保管期限為五年。
　?。?、保管期限自檔案所屬會計年度終了后的第一天算起。
　　三、未滿保管期的會計檔案，不得銷毀。
　　四、會計檔案期滿銷毀時，應(yīng)報上級部門批準(zhǔn)，并登記銷毀清冊。

　　　　　　　　　　　　　　第七章　附則

　第二十五條　本制度的解釋、修訂權(quán)屬民政部。各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市主管部門可根據(jù)具體情況作必要補充規(guī)定，但不得與本制度相抵觸，并報民政部備案。

　第二十六條　本制度自下達之日起執(zhí)行。

　附件１：　　　　　　　　　 總帳科目表

　?。ㄒ唬┺r(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金總帳科目表
養(yǎng)老保險基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　編號Ｆｘｘｘ

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜　資金來源類｜?。保≠Y金運用類｜?。玻Y金結(jié)存類｜?。常?br/>｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜保險費收入?。疲保常保ｋU金支出?。疲玻常保鸫婵睢。疲常常保?br/>｜利息收入　?。疲保常玻　　　　　。　　　。鼛齑娆F(xiàn)金?。疲常常玻?br/>｜其他收入　　｜Ｆ１３３｜　　　　　　｜　　　　｜有價證券?。疲常常常?br/>｜基金暫存款　｜Ｆ１３４｜基金暫付款　｜Ｆ２３２｜其他經(jīng)營?。疲常常矗?br/>｜應(yīng)付利息　?。疲保常担鼞?yīng)收利息　　｜Ｆ２３３｜　　　　?。　　　。?br/>｜責(zé)任金　　?。疲保常叮　　　　　。　　　。　　　　。　　　。?br/>｜調(diào)劑金　　　｜Ｆ１３７｜　　　　　　｜　　　?。　　　　。　　　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　（二）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險單位經(jīng)費總帳科目表
單位經(jīng)費　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　編號３ｘｘｘ

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜　資金來源類｜?。保≠Y金運用類｜?。玻Y金結(jié)存類｜?。常?br/>｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜經(jīng)費結(jié)余　?。常保玻保　　　　　。　　　。?jīng)費存款?。常常常保?br/>｜經(jīng)費收入　　｜３１２２｜經(jīng)費支出　　｜３２２１｜庫存現(xiàn)金　｜３３３２｜
｜應(yīng)繳經(jīng)費收入｜３１２３｜上解上級經(jīng)費｜３２２２｜在價證券?。常常常常?br/>｜經(jīng)費暫存款?。常保玻矗?jīng)費暫付款　｜３２２３｜固定資產(chǎn)　｜３３３４｜
｜利息收入　?。常保玻担　　　　　。　　　。　　　　。　　　。?br/>｜其他收入　?。常保玻叮渌С觥　。常玻玻矗　　　　。　　　。?br/>｜固定基金　　｜３１２７｜　　　　　?。　　　。　　　　。　　　。?br/>｜折　　舊　?。常保玻福　　　　　。　　　。　　　　。　　　。?br/>｜專用基金　?。常保玻梗　　　　　。　　　。　　　　。　　　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　附件２：　　　　　　　　　會計憑證式樣

　?。ㄒ唬┰紤{證?。▋?nèi)部）

　　　　　　　　　　　　　　　　收款收據(jù)

　　　　　收款日期　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　　編號

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜繳款單位編號　　　　　　　　　?。　　　　〗稹　　　☆~　　　　　?。?br/>｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜繳款單位名稱　　　　　　　　　　｜百｜十｜萬｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜　　?。　　　　。€人部分　｜?。。。。。。。。。?br/>｜　事　｜養(yǎng)老保險費｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜　　?。　　　　。〖w部分?。。。。。。。。。。?br/>｜　　　｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜　由　｜滯納金款　　　　　　　?。。。。。。。。。。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜合計　佰拾萬仟佰拾元角分　　　?。。。。。。。。。。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

收款單位（章）　　　　　　　　收款人　　　　　　　　　　　　　　交款人
　　（共三聯(lián)　　一聯(lián)存根　　二聯(lián)產(chǎn)款單位記帳　　三聯(lián)收款記帳）
　?。ǘ┯泿{證
　?。保泿{單　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　順序第　　號
　　　　　　　　　　　　　　 記　帳　憑　單

　　　　　　　　　　　　　　附單據(jù)　　張　　　　　　　　　　　年　月　日

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜摘｜資金來源及運｜結(jié)存類科?。　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?br/>｜?。妙惪颇棵Q｜目名稱　?。　　　　　　〗稹　　　☆~　　　　　?。?br/>｜?。?br/>｜要｜收方｜付　方｜收方｜付方｜千｜百｜十｜萬｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜　｜　?。　　。　。　。。。。。。。。。。。?br/>｜－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜?。　。　　。　。　。。。。。。。。。。。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　　　　　　復(fù)核　　　　　　　　　　　制單　　　　　　　　　記帳
　　２．記帳憑證封面
　?。▎挝幻Q）

　　　　　　　　　　　　　　 記帳憑單封面

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
時間｜　　年　　月份
－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
冊數(shù)｜本月共　　冊　　　　本冊是第　　　　冊
－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
張數(shù)｜本冊自第　　　　號至第　　　號　　　共　　　張
－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附記｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　附件３：　　　　　　　　　會計帳簿式樣

　?。ㄒ唬┤龣诳値ぁ⒚骷?xì)帳　　　　　　　　　　　　　　－－－－－－－－－會計科目＿＿＿＿＿＿　，帳　　　　　　　　　　　　　　｜本帳頁數(shù)｜　　｜戶　　名＿＿＿＿＿＿　　　　　　　　　　　　　　　　　｜－－－－｜－－｜
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜本戶頁數(shù)｜　　｜
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜　　年｜憑｜摘｜收方金額　　｜付方金額　?。∈铡。　∮唷　☆~　　｜
｜－－－｜單｜?。』颉。?br/>｜年｜日｜號｜要｜（位數(shù)）　　｜（位數(shù)）　?。「丁。。ㄎ弧　?shù)）?。?br/>｜－｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜
｜?。。。。　　　。。　　　。。　　。　　　　　。。?br/>｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜－｜－－－－｜－｜－－－｜－－－－－－｜－｜
｜?。。。。　　　。。　　　。。　　。　　　　　。。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　?。ǘ┒鄼谑矫骷?xì)帳

　附式１

會計科目＿＿＿＿＿＿　　帳　　　　　　　　　　　　　?。瓚簟　∶撸撸撸撸撸摺　　　　　　　　　　　　　　　　。編ろ摂?shù)｜　?。?br/>　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。?br/>　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。緫繇摂?shù)｜　　｜
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜　　年｜憑｜摘｜收方金額｜付方金額　｜收｜余額　?。眨e數(shù)?。鼜?fù)核｜
｜－－－｜單｜?。颍。　。?br/>｜年｜日｜號｜要｜（位數(shù)）｜（位數(shù)）　｜付｜(位數(shù))?。鼣?shù)｜(位數(shù))｜蓋章｜
｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜－－－－－｜－｜－－－－｜－｜－－－｜－－｜
｜?。。。。　　。　　　。。　　。。　。　。?br/>｜－｜－｜－｜－｜－－－｜｜－－－－｜｜－｜－－－｜｜－｜－－｜｜－－｜
｜　｜?。。。　　。　　　。。　　。。　。　。?br/>｜　｜?。。。　　。　　　。。　　。。　。　。?br/>｜?。。。。　　。　　　。。　　。。　。　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　說明：保險費收入、責(zé)任金和保險金支出明細(xì)帳，應(yīng)采用本帳格式。

　附式２

　　　　　　　　　　　　　帳　　　　　　　　　　　　　　　　　　第　　頁
　　明細(xì)科目名稱或戶名：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　年｜憑｜　?。　。　　　　。　　　　。　　　「斗接囝~分析
－－｜單｜摘要｜收方｜　付　方?。∮唷☆~　｜－－－－－－－－－－－－－
月日｜號｜　　｜　?。　　　　。　　　　。　　　。　　。?br/>－－－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－
　　　　｜　?。　。　　　　。　　　　。　　　。　　。?br/>　　　?。　。　。　　　　。　　　　。　　　。　　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　說明：各種支出明細(xì)帳，可以采用本帳格式。
　　（三）三欄式銀行存款和庫存現(xiàn)金日記帳

　　　　　　　　　　　　 現(xiàn)金出納（銀行存款）帳
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第　　頁

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　年｜　　　｜　　｜　對方會計科目?。　。　　　　。?br/>－－－－｜憑單號｜摘要｜　　　　　　　?。辗剑「丁》健。∮唷☆~
月　日　｜　　?。　。　∶　》Q　　｜　?。　　　　。?br/>－－－－｜－－－｜－－｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－
　｜　　｜　　　｜　　｜　　　　　　　?。　。　　　　。?br/>?。　。　　。　。　　　　　　　。　。　　　　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　（四）各種帳目
　?。?、經(jīng)管人員一覽表

　　　　　　　　　　　　　　經(jīng)管人員一覽表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
單　位　名　稱｜
－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
帳　簿　名　稱｜
－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
帳　簿　頁　數(shù)｜　　　從第　　頁起至第　　頁止　共　頁
－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
啟　用　日　期｜　　　　　　　　　　年　　月　　日
－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章｜　?。　　　　嬛鞴苋藛T簽章　　　?。?br/>－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－
　經(jīng)管人員職別｜姓名｜　經(jīng)管或接管日期　　　　　　｜簽章｜移交日期｜簽章
－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－
　　　　　　?。　。　　　。　　　　　　　　。　。　　　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　?。玻畮裟夸?br/>
　　　　　　　　　　　　　　　　帳戶目錄

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
科目編號和名稱｜頁號｜科目編號和名稱｜頁號｜科目編號和名稱｜　頁　號
－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－－－
　　　　　　　｜　?。　　　　　　。　。　　　　　　。?br/>－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－－－
　　　　　　　｜　?。　　　　　　。　。　　　　　　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　說明：（１）科目編號應(yīng)按統(tǒng)一的會計科目編號填列。
　　（２）頁號應(yīng)按各種帳簿順序逐頁編排?？値は劝磿嬁颇康捻樞蚝兔恳豢颇渴褂玫膸ろ摼幪?。
　　明細(xì)帳先按會計科目和分戶編號。等到年終結(jié)帳后，再按帳戶的順序整理裝訂，逐頁編號。

　 附件４：　　　　　　　　 會計報表式樣

　　（一）資金活動情況表
　?。保r(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金活動情況表
編制單位　　　　　　　年度　　　編制日期　　年　　月　　日　　　單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜科目｜會計科目分類｜年｜　　?。颇俊。鼤嬁颇糠诸悾　　。　　。?br/>｜編碼｜　　　　　　｜初｜期末數(shù)｜編碼　｜　　　　　?。瓿鯏?shù)｜期末數(shù)｜
｜　　｜　及名稱　　｜數(shù)｜　　　｜　　　｜　及名稱　?。　　。　　。?br/>｜－－｜－－－－－－｜－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜　?。Y金來源類?。。　　。　　。Y金運用類?。　　。　　。?br/>｜　　｜　保險費收入｜?。　　。　　。”ｋU金支出｜　　?。　　。?br/>｜　?。±⑹杖搿。。　　。　　。』饡焊犊睿　　。　　。?br/>｜　?。∑渌杖搿。。　　。　　。?yīng)收利息?。　　。　　。?br/>｜　?。』饡捍婵睿。　　。　　。　　　　　。　　。　　。?br/>｜　?。?yīng)付利息?。。　　。　　。Y金結(jié)存類?。　　。　　。?br/>｜　?。∝?zé)任金　?。。　　。　　。』鸫婵睢。　　。　　。?br/>｜　?。≌{(diào)劑金　?。。　　。　　。齑娆F(xiàn)金　｜　　　｜　　?。?br/>｜　　｜　　　　　　｜?。　　。　　。∮袃r證券　｜　　　｜　　?。?br/>｜　?。　　　　　。。　　。　　。∑渌?jīng)營　｜　　?。　　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　　單位負(fù)責(zé)人　　　　　　　　　財務(wù)負(fù)責(zé)人　　　　　　　　　制表
　?。玻r(nóng)村社會養(yǎng)老保險單位經(jīng)費活動情況表
編制單位　　　　　　　編制日期　　　年　　月　　日　　　單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜行｜　　　資金來源類?。　。校　≠Y　金　運　用　類　｜行｜ 資　金　來　源　類 ｜
｜?。。。?br/>｜次｜　科　　目?。瓿酰谀危】啤　∧俊。瓿酰谀危啤　∧浚瓿酰谀?br/>｜?。　　　　　。?數(shù) ｜ 數(shù) ｜　｜　　　　　?。鼣?shù)　｜數(shù)?。。　　　。?數(shù) ｜ 數(shù) ｜
｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－｜－－｜－－｜
｜1 ｜經(jīng)費收入　　｜　?。　。?1｜經(jīng)費支出　?。　。　。?1｜經(jīng)費存款｜　?。　。?br/>｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－｜－－｜－－｜
｜2 ｜利息收入　?。　。　。?2｜上解上級經(jīng)費｜　?。　。?2｜庫存現(xiàn)金｜　?。　。?br/>｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－｜－－｜－－｜
｜3 ｜應(yīng)繳經(jīng)費收入｜　?。　。?3｜其他支出　?。　。　。?3｜有價證券｜　?。　。?br/>｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－｜－－｜－－｜
｜4 ｜其他收入　?。　。　。?4｜經(jīng)費暫付款　｜　?。　。?4｜　　　　｜　?。　。?br/>｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－｜－－｜－－｜
｜5 ｜經(jīng)費結(jié)余　?。　。　。?5｜　　　　　　｜　?。　。?5｜　　　?。　。　。?br/>｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－｜－－｜－－｜
｜6 ｜經(jīng)費暫存款?。　。　。?6｜　　　　　　｜　　｜　?。?6｜　　　　｜　?。　。?br/>｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－｜－－｜－－｜
｜7 ｜固定基金　　｜　　｜　?。?7｜　　　　　?。　。　。?7｜固定資產(chǎn)｜　　｜　?。?br/>｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－｜－－｜－－｜
｜8 ｜折舊　　　?。　。　。?8｜　　　　　　｜　　｜　?。?8｜　　　　｜　　｜　?。?br/>｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－｜－－｜－－｜
｜9 ｜專用基金　?。　。　。?9｜　　　　　?。　。　。?9｜　　　　｜　?。　。?br/>｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－｜－－－－｜－－｜－－｜
｜10｜合計　　　?。　。　。?0｜合計　　　?。　。　。?0｜合計　?。　。　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

單位負(fù)責(zé)人　　　　　　　　財務(wù)負(fù)責(zé)人　　　　　　　　　　　　制表
　?。ǘ┦罩骷?xì)表
　?。保r(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金疏支明細(xì)表
編制單位　　　　　編制日期　　　　　年　　月　　日　　　　　　　單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　　項　　目　｜行次｜合　計｜　責(zé)　任　金?。　≌{(diào)　　劑　　金
－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－
一、收入　　　　　?。　。　　。　　　　　　。?br/>?。保夏杲Y(jié)余　　?。　。　　。　　　　　　。?br/>?。玻灸晔杖霐?shù)　?。　。　　。　　　　　　。?br/>?。ò疵骷?xì)項目填列）｜　　｜　　?。　　　　　　。?br/>二、本年支出數(shù)　　?。　。　　。　　　　　　。?br/>?。ò疵骷?xì)項目填列）｜　?。　　。　　　　　　。?br/>三、年末結(jié)余　　　　｜　　｜　　?。　　　　　　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　　　單位負(fù)責(zé)人　　　　　　　　　　　財務(wù)負(fù)責(zé)人　　　　　　制表
　　編制說明：本表的各項收支明細(xì)項目應(yīng)按有關(guān)的財務(wù)管理規(guī)定填報。
　?。玻r(nóng)村社會養(yǎng)老保險單位經(jīng)費收支明細(xì)表
編制單位　　　　　　編制日期　　　年　　月　　日　　　　　　單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜行次｜　收入項目　｜全年　｜累計　｜行次｜　支　出　項目｜全年?。塾嫛。?br/>｜　　｜　　　　　?。A(yù)算數(shù)｜執(zhí)行數(shù)｜　　｜　　　　　　　｜預(yù)算數(shù)｜執(zhí)行數(shù)｜
｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜１?。?、經(jīng)費收入｜　　?。　　。玻常弧⒔?jīng)費支出?。　　。　　。?br/>｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜２?。　　　　　。　　。　　。玻矗保藛T經(jīng)費?。　　。　　。?br/>｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜３?。　　　　　。　　。　　。玻担ǎ保┕ぁ≠Y?。　　。　　。?br/>｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜４　｜　　　　　　｜　　?。　　。玻叮ǎ玻┭a助工資｜　　?。　　。?br/>｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜５　｜二利息收入?。　　。　　。玻罚ǎ常└＠M?。　　。　　。?br/>｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜６　｜　　　　　?。　　。　　。玻福ǎ矗╇x退休費｜　　?。　　。?br/>｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－