財政部 關(guān)于印發(fā)《金融控股公司財務(wù)管理若干規(guī)定》的通知 財金[2009]89號 　　 中國中信集團公司、中國光大（集團）總公司、中國光大集團有限公司： 　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范金融控股公司財務(wù)行為，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，現(xiàn)將《金融控股公司財務(wù)管理若干規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。此前與《規(guī)定》要求不符的事項，應(yīng)當于6個月內(nèi)予以調(diào)整。執(zhí)行過程中如有問題，及時函告我部（金融司）。 　　　 　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 財政部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二〇〇九年九月一日 　　 附件下載: 金融控股公司財務(wù)管理若干規(guī)定.doc 附件： 金融控股公司財務(wù)管理若干規(guī)定 第一章 總則 第一條 為了加強金融控股公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）等規(guī)定，制定本規(guī)定。 第二條 中國中信集團公司、中國光大（集團）總公司、中國光大集團有限公司（以下簡稱金融控股公司）及其子公司財務(wù)管理活動適用本規(guī)定。 本規(guī)定所稱控股子公司，包括金融控股公司直接全資所有、控股、作為第一大股東、通過其他方式具有實際控制權(quán)的企業(yè)（以下簡稱一級子公司），以及間接出資并具有實際控制權(quán)的企業(yè)（以下簡稱間接控股子公司）。 第三條 金融控股公司應(yīng)當按照“依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健、盡職高效”的原則，健全財務(wù)管理制度，明確職責(zé)，科學(xué)決策，規(guī)范操作，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。 第四條 財政部按照規(guī)定指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融控股公司的財務(wù)管理工作，履行對金融控股公司國有資產(chǎn)的管理職責(zé)。 第二章 資本和資金籌集 第五條 金融控股公司國有資本由財政部代表國家持有。 金融控股公司應(yīng)當加強資本管理，建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善控股管理模式，依法履行對子公司的出資人職權(quán)。 第六條 金融控股公司應(yīng)當積極推進股份制改革，改革方案應(yīng)當經(jīng)財政部審核后報國務(wù)院批準，股份公司章程應(yīng)當依法經(jīng)股東大會批準。 金融控股公司一級子公司改制、增資、減資、上市、合并、拆分、關(guān)閉等事項，應(yīng)當報財政部批準后實施；間接控股子公司改制、增資、減資、上市、合并、拆分、關(guān)閉等事項導(dǎo)致金融控股公司實際控制權(quán)發(fā)生變化的，應(yīng)當報財政部批準后實施；非重點行業(yè)和領(lǐng)域的間接控股子公司之間進行整合，且金融控股公司實際控制權(quán)不發(fā)生變化的除外。 金融控股公司對重點行業(yè)和領(lǐng)域的子公司應(yīng)當保持控股地位。 第七條 金融控股公司應(yīng)當保持債務(wù)規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)合理適當，資產(chǎn)負債率原則上應(yīng)當保持在60%以下。上一季度末資產(chǎn)負債率達到或者超過60%的，新增債務(wù)融資應(yīng)當充分評估財務(wù)風(fēng)險，按季度報財政部審批。 金融控股公司從其金融類子公司融資，不得以資金占用等形式，侵占子公司及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，且應(yīng)當符合金融監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定。 第三章 投資和經(jīng)營活動 第八條 金融控股公司應(yīng)當結(jié)合國家經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟運行情況、資本市場形勢以及公司業(yè)務(wù)特點和發(fā)展需要等，制定整體投資戰(zhàn)略，實現(xiàn)合理布局，堅持以金融業(yè)為主，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展多元化經(jīng)營。 第九條 金融控股公司完成股份制改革前，一次性投資達到或者超過本公司上年末凈資產(chǎn)的5%或者20億元，或者同一會計年度內(nèi)累計投資超過本公司上年末凈資產(chǎn)的20%或者100億元，應(yīng)當報財政部批準。金融控股公司上年末凈資產(chǎn)為負的，投資活動應(yīng)當充分論證投資回報和風(fēng)險，逐項報財政部批準。完成股份制改革后，投資活動按照法定程序和公司章程決策。 金融控股公司及其控股子公司涉及國務(wù)院有關(guān)部門批（核）準的投資活動，應(yīng)當先報財政部批準。其他經(jīng)財政部認定的重大投資活動應(yīng)當于實施前向財政部請示或者報告。 第十條 金融控股公司雙重杠桿比率，即長期股權(quán)投資賬面凈值與所有者權(quán)益之比，原則上應(yīng)當保持在125%以下。 第十一條 金融控股公司對金融類子公司投資賬面價值應(yīng)當保持在投資資產(chǎn)賬面價值總額的50%以上。并表金融類子公司匯總資產(chǎn)賬面價值應(yīng)當保持在金融控股公司匯總資產(chǎn)賬面價值總額的50%以上。金融控股公司應(yīng)當協(xié)調(diào)銀行、證券、保險等各類金融業(yè)務(wù)發(fā)展，提高競爭力和盈利能力。 第十二條 金融控股公司應(yīng)當在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，進行非金融行業(yè)投資，根據(jù)國家宏觀政策和本公司發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化非金融業(yè)務(wù)布局，控制投資行業(yè)范圍。應(yīng)當加大對所屬非金融虧損企業(yè)和發(fā)展?jié)摿Σ蛔闫髽I(yè)的清理整頓力度，有條件的盡量退出。 第十三條 金融控股公司及其子公司開展境外投資活動，應(yīng)當按照國家有關(guān)境外投資管理規(guī)定和本規(guī)定有關(guān)要求，履行報批程序。應(yīng)當加強境外業(yè)務(wù)的管理和協(xié)調(diào)，及時應(yīng)對形勢發(fā)展變化，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。 第四章 資產(chǎn)管理 第十四條 金融控股公司應(yīng)當按照財政部有關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等工作。 第十五條 金融控股公司應(yīng)當嚴格管理資產(chǎn)抵押、質(zhì)押等行為，重大事項及時向財政部請示或報告。 第十六條 金融控股公司應(yīng)當加強資產(chǎn)質(zhì)量管理，定期對各類資產(chǎn)進行評級，并逐步實現(xiàn)動態(tài)評價。應(yīng)當建立健全資產(chǎn)風(fēng)險分類管理制度，按照審慎原則，對預(yù)計可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額計提資產(chǎn)減值準備。 第十七條 金融控股公司應(yīng)當在國家規(guī)定的范圍內(nèi)處置不良資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定及時處置資產(chǎn)損失。可以按照國務(wù)院批準的金融企業(yè)處置不良資產(chǎn)的有關(guān)政策，批量處置不良資產(chǎn)。 第十八條 金融控股公司應(yīng)當嚴格控制固定資產(chǎn)購建。金融控股公司完成股份制改革前，固定資產(chǎn)折舊政策，以及新建、購置、處置辦公用房，應(yīng)當報財政部批準后執(zhí)行；完成股份制改革后，按照法定程序和公司章程決策。 金融控股公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)當堅持公開、透明、評估作價的原則，引入市場機制。 第五章 風(fēng)險控制 第十九條 金融控股公司應(yīng)當確保本公司和子公司的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)增長速度與資本積累能力和抗風(fēng)險能力相匹配，確保子公司達到相關(guān)監(jiān)管部門風(fēng)險控制指標，不斷改善資產(chǎn)負債率等財務(wù)指標，保持不低于各自所在行業(yè)平均水平。應(yīng)當建立健全動態(tài)指標監(jiān)測系統(tǒng)，及時提示并化解財務(wù)風(fēng)險。 第二十條 金融控股公司應(yīng)當不斷優(yōu)化投資控股架構(gòu)，簡化投資層級，減少交叉持股。金融控股公司原則上不得與一級以下的子公司聯(lián)合向其他子公司投資。同一子公司對其他子公司進行直接股權(quán)投資原則上不得超過三家，原則上不得同時向其他具有股權(quán)投資關(guān)系的多家子公司進行股權(quán)投資。 金融控股公司設(shè)立沒有實際業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和專門經(jīng)營人員的子公司從事投資持股活動，應(yīng)當向財政部書面報告。 第二十一條 金融控股公司應(yīng)當建立健全內(nèi)部交易風(fēng)險控制制度，規(guī)范內(nèi)部交易行為，增強內(nèi)部交易透明度，嚴格限制不當關(guān)聯(lián)交易；建立風(fēng)險隔離機制，確保與子公司之間以及不同子公司之間責(zé)任界限分明，防止風(fēng)險在內(nèi)部傳遞和擴散。 金融控股公司與子公司之間以及不同子公司之間開展非股權(quán)投資交易，應(yīng)當按照市場原則簽訂合同，進行經(jīng)濟性和合規(guī)性審核，嚴格控制經(jīng)營風(fēng)險。金融控股公司或者控股子公司一次性交易金額達到或者超過本公司上年末凈資產(chǎn)的5%或者10億元，或者同一會計年度內(nèi)累計交易金額達到或者超過本公司上年末凈資產(chǎn)的10%或者20億元，應(yīng)當在實施后10個工作日內(nèi)向財政部書面報告。 第二十二條 金融控股公司應(yīng)當建立健全擔(dān)保管理制度，規(guī)范本公司及子公司的擔(dān)保行為，嚴格控制交叉信用風(fēng)險和或有負債。金融控股公司或者控股子公司一次性擔(dān)保金額達到或者超過本公司上年末凈資產(chǎn)的5%或者10億元，或者同一會計年度內(nèi)累計擔(dān)保金額達到或者超過本公司上年末凈資產(chǎn)的10%或者20億元，應(yīng)當在擔(dān)保后10個工作日內(nèi)向財政部書面報告。 第二十三條 金融控股公司及其子公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要開展衍生產(chǎn)品交易，應(yīng)當做到充分論證、審慎決策，把握時機、穩(wěn)妥交易，動態(tài)調(diào)整、風(fēng)險可控。 金融控股公司應(yīng)當建立衍生產(chǎn)品交易監(jiān)控系統(tǒng)，嚴格管理，重大情況及時向財政部書面報告。 第二十四條 金融控股公司應(yīng)當全面清理和識別風(fēng)險隱患，完善各項風(fēng)險控制制度，建立健全突發(fā)風(fēng)險應(yīng)急處理機制，有效防范和及時化解風(fēng)險。重大情況及時向財政部書面報告。 第六章 考核評價和利潤分配 第二十五條 金融控股公司應(yīng)建立和完善經(jīng)營考核機制和激勵約束機制，定期對本公司和子公司的經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展情況進行全面考核。應(yīng)當建立以資本回報和持續(xù)發(fā)展為核心的綜合考核指標體系，建立以綜合考核指標為導(dǎo)向的內(nèi)部資源配置機制，建立以綜合考核結(jié)果為基礎(chǔ)的薪酬制度，形成對企業(yè)經(jīng)營活動的有效激勵和約束，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和合理資本回報。 財政部按照有關(guān)規(guī)定對金融控股公司組織實施績效評價。 第二十六條 金融控股公司及其子公司建立薪酬制度、長期股權(quán)激勵制度和企業(yè)年金制度應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，充分考慮國民經(jīng)濟發(fā)展水平、社會和行業(yè)薪酬水平、本公司實際狀況等因素，制定合理可行的方案，按照規(guī)定程序報批后實施。 第二十七條 金融控股公司應(yīng)當督促子公司確定合理的年度利潤分配方案，保證適度的利潤分配規(guī)模，一級子公司的利潤分配方案向財政部書面報告。 金融控股公司完成股份制改革前，按照經(jīng)審計的財務(wù)會計報告提出年度利潤分配預(yù)案，年度終了后6個月內(nèi)報財政部；財政部根據(jù)國家財政狀況和企業(yè)發(fā)展需要確定金融控股公司利潤分配方案。完成股份制改革后，利潤分配按照法定程序和公司章程決策。 第七章 報告和披露制度 第二十八條 金融控股公司應(yīng)當聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)會計報告進行審計，出具審計報告。確定聘請會計師事務(wù)所后應(yīng)當向財政部書面報告。 第二十九條 金融控股公司應(yīng)當建立財務(wù)分析報告制度，定期向財政部報送季度和年度財務(wù)分析報告，包括但不限于：報告期資產(chǎn)、負債、權(quán)益情況，收支、盈虧情況，資產(chǎn)質(zhì)量、撥備和處置情況，重大投融資、境外投資經(jīng)營活動，固定資產(chǎn)情況和重大購建、處置等事項，內(nèi)部交易情況，表外風(fēng)險情況，衍生產(chǎn)品交易情況。季度分析報告于季度終了后2個月內(nèi)報送，年度分析報告于年度終了后3個月內(nèi)報送。 金融控股公司建立各項資產(chǎn)財務(wù)管理制度應(yīng)當報送財政部，重大財務(wù)事項應(yīng)當按照規(guī)定及時向財政部請示或者報告。 第三十條 金融控股公司應(yīng)當及時向財政部報送經(jīng)審計的年度財務(wù)會計報告，經(jīng)財政部認可后可以適當方式向社會披露。應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。 第八章 監(jiān)督和處罰 第三十一條 金融控股公司應(yīng)當加強內(nèi)部監(jiān)督，定期或者不定期組織財務(wù)檢查，及時發(fā)現(xiàn)和整改財務(wù)管理過程的問題，不斷提高管理能力和質(zhì)量，確保國家和企業(yè)的各項制度得到及時有效執(zhí)行。 財政部將組織實施對金融控股公司及其子公司進行會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理工作檢查。 第三十二條 金融控股公司應(yīng)當及時對自查和財政部及其他部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。針對問題，自覺采取壓縮資產(chǎn)和負債規(guī)模、限制業(yè)務(wù)活動、調(diào)整投資層級、增加撥備、處置變現(xiàn)資產(chǎn)和消化損失、終止關(guān)聯(lián)交易、減少支出、調(diào)整利潤分配方案以及糾正違規(guī)行為等整改措施，并視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。整改情況及時向財政部和相關(guān)部門書面報告。 第三十三條 金融控股公司及其子公司違反本規(guī)定的，財政部將責(zé)令限期整改，并視情節(jié)對企業(yè)和相關(guān)責(zé)任人給予警告，同時作為實施績效評價和受理財務(wù)管理請示事項時的考慮因素；造成國有資產(chǎn)流失的，按國家有關(guān)規(guī)定予以處罰。 金融控股公司及其子公司不按規(guī)定履行報批、報告程序，或者以任何其他方式規(guī)避管理的，財政部將按有關(guān)規(guī)定予以嚴肅處理。 第九章 附則 第三十四條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。