第一章　總則

　第一條　為規范中國人民銀行系統的財務行為，加強財務管理，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》以及其他有關法律、行政法規，制定本制度。

　第二條　本制度適用于中國人民銀行、國家外匯管理局（以下簡稱“人民銀行”）各級機構。人民銀行所屬企業、事業單位，分別按《企業財務通則》、《事業單位財務規則》和國家有關財務規定執行。

　第三條　財政部對人民銀行實行獨立的財務預算管理制度。人民銀行各級機構每年編制財務預算逐級上報，由總行匯總報財政部審批。人民銀行預算中各項收支相抵后，凈額納入國家預算。
　　人民銀行各級機構的預算執行接受財政部及其駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處（以下簡稱“派出機構”）的監督和審計。

　第四條　人民銀行實行“統一領導、預算管理、分級核算、統負盈虧”的財務管理體制。

　第五條　人民銀行遵循收付實現制會計核算原則。

　第六條　財務管理工作的主要內容有：所有者權益和負債管理、資產管理、財務收入管理、財務支出管理、預算管理與監督、財務報告等。

　第七條　人民銀行要建立健全內部財務管理機制，認真做好財務管理的基礎工作，做到原始記錄準確、完整，定期或不定期地進行財產清查，確保國家資產的安全完整。

　第八條　人民銀行必須遵守《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律、法規和財政、金融政策，認真做好財務管理工作，接受財政部及其派出機構的財務監管。

　第九條　人民銀行各級機構的財務管理實行主要領導負責制。各級機構的主要領導對財務管理工作負有領導、組織、檢查、監督的責任。其他部門應支持會計部門按國家有關法律法規執行會計監督。

　　　　　　　　　　　第二章　所有者權益和負債

　第十條　人民銀行的所有者權益全部由國家所有，未經財政部批準，不得變動。

　第十一條　所有者權益包括國家資本、固定基金、總準備金、未分配利潤等。
　　國家資本是由國家撥付和經國家批準歷年結轉的由人民銀行占用的資金，即以前年度結轉的信貸基金。
　　固定基金是指人民銀行購建固定資產所占用的全部資金余額。
　　總準備金是人民銀行按財政部核定的比例從實現利潤中提取的有特定用途的專項準備資金。
　　未分配利潤是人民銀行實現的沒有進行分配的利潤。

　第十二條　人民銀行的負債包括：流通中貨幣、財政存款、金融機構準備金存款、財政儲蓄轉存款、保險企業存款、中央銀行債券、各種暫收款以及其他負債。
　　流通中貨幣是指人民銀行發行貨幣形成的對貨幣持有人的負債。
　　財政存款是指人民銀行經理國庫形成的對財政部門的負債。
　　金融機構準備金存款是指人民銀行按規定吸收的準備金以及超額準備金存款而形成的對金融機構的負債。
　　郵政儲蓄轉存款是指人民銀行吸收的郵政儲蓄轉存款形成的對郵政儲蓄機構的負債。
　　保險企業存款是指保險企業按規定繳存人民銀行的存款。
　　中央銀行債券是指人民銀行為加強金融宏觀調控向金融機構發行債券吸收資金形成的對金融機構的負債。

　第十三條　各項負債均按實際發生額計價。發行債券按債券面值計價。發行債券發生的各種費用，計入當期業務支出。
　　以負債形式向金融機構吸收的資金，應按規定利率計付利息，所付利息計入當期利息支出。

　第十四條　人民銀行必須督促金融機構按規定及時足額劃繳財政存款和準備金存款，監督金融機構代理國庫收繳的各項財政款項及時解繳入庫。

　第十五條　在業務過程中發生的各項暫收款項，必須按制度規定，嚴格控制和管理，分戶記載，及時清理。

　　　　　　　　　　　　　　第三章　資產

　第十六條　人民銀行的資產包括：再貸款、再貼現、金銀、外匯、有價證券、庫存現金、固定資產、低值易耗品、各種暫付款以及其他資產。

　第十七條　再貸款、再貼現應根據國家執行貨幣政策的需要發放和操作。
　　發放的再貸款必須按期收回，并按規定利率計收利息。對逾期貸款按規定加收罰息。

　第十八條　金銀、庫存現金的管理應建立健全內部控制制度，做到賬實相符，并做好保管、押運、管理工作。
　　金銀買賣過程中發生的業務收支應及時分別計入金銀業務收入和金銀業務支出。

　第十九條　加強國家外匯儲備的集中管理，外匯儲備的經營必須堅持安全性、流動性和盈利性的原則。加強國家外匯人民幣資金往來管理，按有關規定辦理資金收付，經審核相符后才能列賬，并應進行經常性的監督檢查，及時清理。外匯儲備經營過程中的凈收益計入外匯儲備經營收益。

　第二十條　人民銀行應加強在公開市場操作中吞吐的政府債券和其他債券的管理，做到賬實相符。有價證券買賣發生的差額，按規定分別列入證券買賣收益或證券買賣損失。

　第二十一條　固定資產是指使用期限在１年以上，并且在使用過程中基本保持原有物資形態的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸工具、機具和其他與業務有關的設備。固定資產按照本制度規定的計價原則確定的價值全部計入固定基金。
　　不屬于業務主要設備的物品，單位價值在２０００元以上，并且使用期限超過２年的，也應作為固定資產管理，并計入固定基金。
　　不具備上述規定條件的物品，為低值易耗品。
　　無論購建還是調入的固定資產，都應及時入賬，并按房屋、電子設備、運輸工具、機具、其他財產進行分類核算。

　第二十二條　固定資產按照下列計價原則確定的價值全部計入固定基金：
　　一、自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出計價；
　　二、購入的固定資產，按買價加支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；
　　三、在原有固定資產基礎上改建、擴建的，按原固定資產的價值加上改建、擴建發生的發生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價；
　　四、有償調入的固定資產，以調撥價格或調入調出雙方協議價格加支付的運雜費、包裝費、安裝費計價；
　　五、無償調入的固定資產，按調出單位的賬面原值，扣除原來的安裝成本，加上調入單位的安裝成本計價；
　　六、接受捐贈的固定資產，按所附票據和資產驗收清單所列金額加自行負擔的運輸、保險、安裝等費用計價；
　　七、盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。
　　購建固定資產繳納的稅金計入固定資產價值。

　第二十三條　人民銀行要加強固定資產的管理，做到有賬有卡，賬實相符。要定期或不定期對固定資產進行盤點、清查。年度終了，必須進行一次全面的盤點清查。
　　固定資產盤盈、盤虧、報廢、損毀，應查清原因，報經上級主管部門批準。固定資產轉讓，須經評估機構評估，并報經財政部或其派出機構審核同意后，進行處理。
　　固定資產的增加或減少，由人民銀行各級機構逐級匯總后，在年度決算中單獨反映。財政部審核后在決算批復中相應調整固定基金。

　第二十四條　人民銀行購建固定資產在財政部批準的預算額度內據實列支。固定資產不計提折舊。固定資產修理費支出，在財務支出中列支。固定資產變價、轉讓、出租、保險賠款等收入，列入財務收入中的其他收入。

　第二十五條　低值易耗品購置費在財務支出中列支。低值易耗品應比照固定資產管理辦法，設立登記簿或卡片賬，建立登記、保管制度。

　第二十六條　在業務過程中發生的各項暫付款項，必須按制度規定，嚴格控制和管理，分戶記載，及時清理，不得長期掛賬。固定資產購建不得用暫付款項墊付。

　第二十七條　資產發生溢余、短缺，必須分清情況，查明原因，按照規定的處理權限進行處理。

　　　　　　　　　　　　　第四章　財務收入

　第二十八條　財務收入是指人民銀行在履行中央銀行職能、開展各項業務經營過程中發生的全部收入。人民銀行的所有收入全部納入財務收入核算。財務收入包括利息收入、業務收入、其他收入。
　　一、利息收入。指以資產形式形成的各類資金按國家規定的利率計收或形成的利息。包括金融機構再貸款利息收入、再貼現利息收入、郵政匯兌資金往來利息收入、專項貸款利息收入、金融債券利息收入和其他利息收入等。
　　金融機構再貸款利息收入是人民銀行對金融機構發放的再貸款按規定利率計收的利息。
　　再貼現利息收入是人民銀行實施貨幣政策辦理再貼現按規定再貼現率計收的貼息。
　　郵政匯兌資金往來利息收入是郵政部門郵政匯兌資金往來占用人民銀行資金按規定利率計收的利息。
　　專項貸款利息收入是指人民銀行（或委托金融機構）發放專項貸款按規定利率計收的利息。
　　金融債券利息收入是指人民銀行購買金融債券按規定利率計收的利息。
　　其他利息收入是人民銀行對財政借款、各項存款按規定利率計收的利息以及其他沒有納入上述科目核算的利息收入。
　　二、業務收入。指人民銀行在行使中央銀行職能，辦理業務過程中所發生的除利息收入以外的相關收入。包括外匯儲備經營收益、金銀業務收入、手續費收入、證券買賣收益、預算外專項收入、其他業務收入等。
　　外匯儲備經營收益是國家外匯儲備經營過程中取得的凈收益。
　　金銀業務收入是金銀收售過程中發生的升色、升秤等收益。
　　手續費收入是人民銀行辦理各項業務按規定收取的手續費，包括組織發行國債、金融債等債券的手續費收入。
　　證券買賣收益是人民銀行實施貨幣政策在公開市場業務蠶吐國債和其他特定債券產生的凈收益。
　　預算外專項收入是指財政部按照規定從預算外專戶核撥給人民銀行的預算外資金。
　　三、其他收入。指與人民銀行業務活動沒有直接關系的收入。包括對外投資收益、院校經費收入、租賃收入、賠款收入、其他收入等。
　　對外投資收益是人民銀行對外投資按有關規定分得的利潤。
　　院校經費收入是由財政部撥付人民銀行所屬高等院校、銀行學校的經費。
　　租賃收入是人民銀行出租各項資產取得的收入。
　　賠款收入是人民銀行財產毀損后取得保險公司的賠款收入。
　　其他收入是人民銀行在固定資產處置過程中發生固定資產變價收入、轉讓收入等。

　第二十九條　各項再貸款（含再貼現）以及郵政匯兌往來資金必須按照人民銀行總行規定的利率計收利息，不準擅自變動利率，不得擅自減免、免息、緩息。低息和貼息貸款的利差，除國務院或財政部批準由人民銀行按規定補貼的項目外，實行誰批準、誰補貼的辦法，各級行不得自行增加低息、貼息項目。

　第三十條　各級財務收入的確認按人民銀行收到各項收入后計入相應賬戶。各項收入必須認真核實、及時入賬、真實反映。
　　利息收入由于計算錯誤等原因造成多收或少收時，應由有關人員提出依據，經會計主管人員審核批準，從有關賬戶退還或補收。

　第三十一條　人民銀行的各項行政性收費項目和標準，必須按照法律和行政法規，依照法定程序批準確定，行政事業性收費的資金必須按規定及時、足額上繳財政專戶，實行預算外資金財政專戶管理。申請使用時，由人民銀行填報預算外資金申請撥款單。財政部根據年度預算安排和資金使用情況審批后，撥付到人民銀行的預算外專項收入帳戶，通過預算外專項支出列支。

　第三十二條　人民銀行對違反金融規章制度的金融機構處以罰款（不含逾期貸款罰息）的收入，必須就地全額繳入中央金庫。

　　　　　　　　　　　　　第五章　財務支出

　第三十三條　財務支出是指人民銀行在履行中央銀行職責、開展業務經營過程中所發生的全部支出，人民銀行的所有支出全部納入財務支出核算。財務支出包括利息支出、業務支出、管理費支出、事業費支出、固定資產購建支出和其他支出等。
　　一、利息支出。指以負債形式形成的各類資金按國家法定利率計付的利息，包括金融機構存款利息支出、保險企業存款利息支出、郵政儲蓄機構存款利息支出、郵政匯總資金利息支出、債券利息支出、利差補貼支出和其他利息支出等。
　　金融機構存款利息支出是指金融機構存款按規定利率計付的利息。
　　保險企業存款利息支出是指保險企業存款按規定利率計付的利息。
　　郵政儲蓄轉存款利息支出是指郵政儲蓄轉存款按規定利率計付的利息。
　　郵政匯總資金利息支出是郵政匯兌存款按規定的利率計付的利息。
　　債券利息支出是指中央銀行債券（融資券）按規定的利率計付的利息。
　　利差補貼支出是人民銀行總行專用的、用于經國務院或財政部批準對金融機構及有關部門按規定計付的利差補貼。
　　二、業務支出。指人民銀行在開展業務過程中發生的除利息支出外的相關支出，包括鈔幣印制費、金銀業務支出、證券買賣損失、預算外專項支出。
　　鈔幣印制費是按規定結算價格支付的鈔幣印制費用。鈔幣結算價格及調整由人民銀行商財政部確定。
　　金銀業務支出是金銀收售過程中發生的降色、降秤損失及有關開支。
　　證券買賣損失是人民銀行在公開市場上吞吐政府債券及其他特定債券產生的凈損失。　　
　　預算外專項支出是按照國家規定的支出范圍和標準、從財政部撥付的預算外收入中列支的相關支出。
　　三、管理費支出。指人民銀行在管理過程中發生的費用支出，包括職工工資、職工福利費、工會經費、職工教育費、住房公積金、貨幣發行費、電子設備運轉費、安全防衛費、人民幣反假支出、手續費、租賃費、修理費、會議費、差旅費、郵電費、勞動保護費、水電取暖費、保險費、低值易耗品購置費、印刷費、外事費、駐外機構經費、公雜費、業務招待費和其他經費等。
　　職工工資是核算按國家工資制度發放給在職職工的工資、資金、補貼和津貼。
　　職工福利費是按職工工資總額１４％控制的用于職工福利方面的支出。
　　工會經費是按職工工資總額的２％控制的撥交給工會使用的經費。
　　職工教育費是按職工工資總額１．５％控制的用于職工教育培訓方面的經費。
　　住房公積金是經主管財政機關批準由單位負擔的職工住房補貼支出。
　　貨幣發行費是貨幣調運、保管、整點、銷毀過程中發生的各項直接費用。
　　電子設備運轉費是電子設備運轉過程中耗用的材料、維修費用等相關支出。
　　安全防費是安全防衛所需槍支、彈藥、警棍以及未達到固定資產購建標準的電子監控及通訊消防等的器材購置費、維修費以及營業網點安裝防護門窗、柜臺欄桿等費用支出。
　　人民幣反假支出是指用于反假人民幣、國庫券的宣傳、培訓費用，在反假人民幣、國庫券過程中委托其他執法機關和中介機構查案按規定支付的協助辦案費用，以及對舉報有功人員按規定支付的獎勵費用。
　　手續費是人民銀行委托其他金融機構辦理業務按規定支付的手續費支出。手續費標準由人民銀行商財政部核定。
　　租賃費是業務過程中租用辦公用房、營業用房和臨時租用車輛、機具等固定資產所支付的租金。
　　修理費是用于房屋、運輸工具及其他機具設備的修理費用支出。
　　會議費是指按國家規定標準用于各種會議的會場租金、參加人員的住宿費、伙食補助費等。
　　差旅費是核算職工因公出差和調干按國家規定標準報銷的車船票和機票、出差補助費、住宿費、以及職工探親和經批準外地就醫的車船費、市內出差的誤餐補助費。參加學習、進修、培訓人員的伙食補貼費等（不含固定發放的各種補貼）。
　　郵電費是核算辦理業務支付的郵費、電報費以及電話、電傳的安裝、使用、線路租用費用支出。按規定代收的郵電費沖減本項目支出。
　　勞動保護費是按規定開支的職工勞動保護用品費用支出。
　　水電取暖費是核算營業辦公所支付的水電費、取暖所需燃料費支出。
　　保險費是核算單位財產保險支付的保險費。保險公司返還無賠款收入，沖減保險費支出。
　　低值易耗品購置費是核算按規定屬于低值易耗品的物品購置費。
　　印刷費是各種賬表、憑證、資料的印刷費以及包裝運送費等。
　　外事費是用于外事活動與洽談業務的接待費、出國人員的差旅費、生活費、服裝費。
　　駐外機構經費是人民銀行對外代表機構的經費開支。
　　公雜費是辦公所需文具、紙張等辦公品費、車船燃料費以及訂閱報刊資料及其他零星開發。
　　業務招待費是支付業務活動合理需要的業務招待支出。
　　其他經費是訴訟費、公證費、審計費、咨詢費及其他經財政部核準的支出。
　　四、事業費支出。指經國家批準設立的所屬事業單位的經費支出，包括院校經費、直屬事業單位經費。
　　院校經費是由財政部撥付的、從院校經費收入中列支的、用于人民銀行所屬高等院校、銀行學校的教育經費支出。
　　院校補助經費是經財政部批準的、由人民銀行撥付所屬高等院校、銀行學校的教育補助經費支出和基本建設支出。
　　直屬事業單位經費是用于人民銀行總行及分支機構所屬事業單位的事業經費支出和基本建設支出。
　　五、固定資產購建支出。指正常業務發展所需的各項固定資產購建支出，包括電子設備購置費、發行機具購置費、車輛購置費、辦公房建設費、發行庫建設費、其他購建費。
　　電子設備購置費是按照國家金融電子化規劃用于電子計算機等各種電子機具的購置以及軟件開發等相關費用支出。
　　發行機具購置費是用于貨幣清分、整點、銷毀、搬運、保管等所需的各種機具、設備的購置費。
　　車輛購置費是用于公務及貨幣發行等業務所需的各種車輛的購置費。
　　辦公房建設費是用于新建、購建、擴建、改建營業辦公用房的相關支出。
　　發行庫建設費是用于新建、購建、擴建、改建發行庫的相關支出。
　　其他購建費是用于除上述固定資產購建外所需的零星購建支出，以及辦公設備的購置支出。
　　六、其他支出。指與業務活動沒有直接關系的支出，包括社會保險費、失業保險費、養老保險統籌支出、稅金及附加、損失款項和其他支出。
　　社會保險費是離、退休職工退休金、價格補貼、醫療費（含離退休人員參加醫療保險的醫療基金）、異地安家補助費、６個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按規定支付給離休干部的各項經費支出。
　　失業保險費是按規定繳納的失業保險基金。
　　養老保險統籌支出是實行養老保險統籌按規定的標準提取的統籌基金。
　　稅金及附加是指人民銀行按國家規定應交納的營業稅、城建稅、教育費附加以及房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。
　　損失款項是在辦理業務過程中發生的出納短款、結算賠款等經濟損失，按規定手續報批的損失款項。
　　其他支出是指經財政部批準的，不能在上述支出中列支的款項。

　第三十四條　人民銀行應加強對各項財務支出的控制和管理。財務支出一律按規定的核算內容據實列支，不得預提虛列。

　第三十五條　利息支出應嚴格按規定的計算范圍和利率計算。利息支出因計算錯誤等原因發生多付或少付時，應由有關人員提出依據、經辦人員核定，會計主管人員審核批準后，按規定從有關利息支出賬戶退付或補付。

　第三十六條　費用開支范圍和標準應由人民銀行嚴格按國家有關規定制定，報財政部批準后下發實施。

　第三十七條　人民銀行不得在固定資產購建支出之外的項目列支資本性支出，不得以租代購，以修代建以及在往來賬暫付固定資產購建支出。

　　　　　　　　　　　 第六章　預算管理與監督

　第三十八條　人民銀行的財務預算由總行及分支（派出）機構的預算組成。財務預算包括財務收入預算和財務支出預算。

　第三十九條　人民銀行的財務預算，根據國家制定的，貨幣政策、本行業務發展及資產負債計劃、機構及人員變化、基本建設狀況、上年度財務收支執行情況、物價調整及其他政策因素、規定的成本開發項目和開支標準等，分級分類編制。
　　編制財務預算應貫徹收支兩條線的原則。各項收入要全部納入預算，各項支出要統籌兼顧、保證重點。

　第四十條　人民銀行財務預算的批復和執行，應遵循以下原則：
　　一、各項收入和利息支出、業務支出據實列賬。
　　二、管理費支出、事業費支出、固定資產購建支出和其他支出在下達的預算指標內，按規定的開支范圍和標準據實列支。
　　三、各項支出科目下指標之間不得串用，不得虛提虛列。

　第四十一條　財務預算經財政部批準后，由人民銀行自行自上而下逐級分解落實，分解指標不得超過財政部及上級行批復的限額。

　第四十二條　人民銀行的財務預算經財政部批準后，在年度執行過程中，一般不作調整。凡由于國務院決定調整貨幣政策，以及不可預測因素影響造成財務收支發生重大變化的，或者在執行過程中需在項目指標之間作調整的，由人民銀行總行及時向財政部提出申請。經財政部批準后，人民銀行按批復進行預算調整。在財政部正式批準人民銀行提出的預算調整申請以前，人民銀行仍按照財政部原批復的預算執行。

　第四十三條　人民銀行應由財會部門統一開設和管理賬戶。人民銀行總行及省會、自治區首府、直轄市所在地的分支機構開設銀行賬戶，應向財政部及其駐當地派出機構申請。經審核同意后，持財政部或其派出機構的批準文件向銀行申請開戶。非省會、自治區首府、直轄市所在地的分支機構開設銀行賬戶應報上級機構批準，并報財政部駐當地派出機構備案。

　第四十四條　人民銀行全行利潤等于各項收入減去各項支出。全行利潤按財政部批準的比例提取總準備金后，凈利潤由總行全部上繳中央財政。凈虧損首先由歷年提取的總準備彌補，不足彌補的部分由中央財政撥補。

　第四十五條　財政部負責對人民銀行的財務進行監管。財政部派出機構代表國家財政對人民銀行的分支（派出）機構進行財務監管。

　第四十六條　人民銀行的分支（派出）機構要健全內部稽核、審計制度，應主動向財政部派出機構匯報預算執行情況和財經紀律執行情況，并接受定期和不定期的監督檢查。

　第四十七條　對人民銀行財務監督檢查中發現的問題，根據事實和情節，按照國務院發布的《關于違反財政法規處罰的暫行規定》及其他有關規定進行處理。

　　　　　　　　　　　　　第七章　財務報告

　第四十八條　財務報告是反映人民銀行一定時期財務狀況及財務成果的總結性書面文件，包括會計報表和財務分析兩部分。人民銀行應按有關規定，本著真實可靠、全面完整、編報及時的原則定期編制，逐級匯總上報。

　第四十九條　會計報表主要包括資產負債表、利潤表、年度利潤分配表、固定資產表及季度財務收支項目電報。
　　資產負債表分項列示人民銀行在報表日全部資產、負債及所有者權益的類別及金額，反映人民銀行在某一特定日期財務狀況。
　　利潤表反映人民銀行各項財務收入和財務支出數據，反映人民銀行在一定時期利潤（虧損）實現情況，是考核、檢查財務收支預算執行情況的依據。
　　利潤分配表反映人民銀行年度實現利潤按規定進行分配的情況。
　　固定資產表反映人民銀行各類固定資產現狀及增減變動情況。
　　季度財務收支項目電報反映人民銀行季度財務收支增減變動情況，是考核、檢查季度財務收支計劃執行情況的依據。

　第五十條　財務分析是以文字為主、結合數字指標編寫而成的關于人民銀行本期財務狀況的分析報告。內容包括本期財務收支情況、盈虧情況、資產負債變動情況及預算執行情況的說明。

　第五十一條　人民銀行的財務決算報告年度終了后按規定期限上報上級行和財政部派出機構。全行的財務決算報告由總行在年度終了后３個月內報送財政部。

　　　　　　　　　　　　　　第八章　附則

　第五十二條　本制度由財政部負責解釋。

　第五十三條　人民銀行會計科目和賬戶的核算執行財政部發布的《中國人民銀行會計制度》。

　第五十四條　人民銀行可根據本制度，制定具體的實施辦法，報財政部備案。

　第五十五條　本制度從２０００年１月１日起施行。此前發布的與本制度不一致的制度、規定一律停止執行。