失效日期：2003-12-26 　

水利部，科技部，財政部，國務(wù)院法制辦公室，中國科學(xué)院，國家自然科學(xué)基金委員會，交通部，國家糧食局：

　　根據(jù)《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫[2001]53號）、《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（財庫[2001]54號）和《〈財政總預(yù)算會計制度〉暫行補充規(guī)定》（財庫[2001]63號）的規(guī)定，在不發(fā)跡預(yù)算單位會計主體、財務(wù)管理和會計核算職責(zé)的前提下，為保證財政國庫管理制度改革試點工作的順利實施，現(xiàn)將《財政國庫管理制度改革試點預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：財政國庫管理制度改革試點預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定第一條 為了解決財政國庫管理制度改革試點預(yù)算結(jié)余資金處理問題，根據(jù)《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫[2001]53號）、《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（財庫[2001]54號）和《〈財政總預(yù)算會計制度〉暫行補充規(guī)定》（財庫[2001]63號），制定本規(guī)定。

　　第二條 預(yù)算單位年終預(yù)算結(jié)余資金（以下簡稱結(jié)余資金），是指按照有關(guān)財政、財務(wù)制度的規(guī)定，核準(zhǔn)預(yù)算單位跨年度結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金，包括行政事業(yè)單位經(jīng)費結(jié)余、政府采購資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項目經(jīng)費結(jié)余、基本建設(shè)竣工結(jié)余和投資包干結(jié)余等。

　　第三條 結(jié)余資金按財政部核批的當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)減去當(dāng)年財政國庫已支付數(shù)的差額計算并經(jīng)財政部確認(rèn)。當(dāng)年財政國庫已支付數(shù)，包括財政直接支付數(shù)和財政授權(quán)支付數(shù)（即預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶已使用的用款額度）。

　　第四條 預(yù)算單位結(jié)余資金的確認(rèn)程序如下：

　?。ㄒ唬┊?dāng)年12月31日工作日結(jié)束時，代理銀行按規(guī)定將各基層預(yù)算單位零余額賬戶和小額現(xiàn)金賬戶的額度余額注銷，并向基層預(yù)算單位提供對賬單。代理銀行下年度第二個工作日將注銷的額度，以財政授權(quán)支付通知單相同的格式，報財政部國庫支付局。為保證全年預(yù)算執(zhí)行情況及時匯總，財政部國庫司于下年度第三個工作日向財政部部門預(yù)算管理司提供上年試點單位實際支付數(shù)，部門預(yù)算司根據(jù)掌握的預(yù)算指標(biāo)數(shù)初步確認(rèn)當(dāng)年未支付數(shù)，并于第五個工作日前提供給財政部預(yù)算司和國庫司。

　?。ǘ└骰鶎宇A(yù)算單位將本單位財政授權(quán)支付額度余額與代理銀行提供的對賬單核對一致后與財政直接支付指標(biāo)結(jié)余一同分預(yù)算科目“類”、“款”、“項”（基本建設(shè)支出、科技三項費用列到項目），以《預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)余資金申報核定表》（以下簡稱《核定表》）的形式將調(diào)整預(yù)算指標(biāo)數(shù)、用款計劃數(shù)、實際支付數(shù)、指標(biāo)結(jié)余數(shù)和申請結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的結(jié)余指標(biāo)數(shù)（附“對賬單”復(fù)印件）逐級匯總上報一級預(yù)算單位；一級預(yù)算單位匯總后于1月15日（節(jié)假日順延，下同）之前，按一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位，報財政部國庫支付局和部門預(yù)算管理司各一份（格式附后）。

　?。ㄈ┴斦繃鴰熘Ц毒钟?月17日之前將部門匯總上報實際支付數(shù)與銀行對賬單核對一致后按一級預(yù)算單位和所屬各基層預(yù)算單位，將預(yù)算單位用款計劃數(shù)、已支付數(shù)、未支付數(shù)送財政部國庫司。

　　（四）財政部國庫司于1月20日之前，按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目“類”、“款”、“項”（基本建設(shè)支出、科技三項費用列到項目），復(fù)核已下達上一年度用款計劃數(shù)，無誤后，將《核定表》送各部門預(yù)算管理司和預(yù)算司。

　　（五）財政部部門預(yù)算管理司根據(jù)掌握的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)財政財務(wù)管理規(guī)定，于1月25日將結(jié)余指標(biāo)數(shù)以正式文件（附核準(zhǔn)的《核定表》）通知預(yù)算單位，并送財政部預(yù)算司及國庫司。

　?。└骰鶎宇A(yù)算單位根據(jù)財政部核準(zhǔn)的結(jié)余指標(biāo)數(shù)連同下年度預(yù)算數(shù)合并編報用款計劃逐級匯總報財政部批復(fù)使用。年初，財政部核批結(jié)余指標(biāo)前，各預(yù)算單位需要用款，可在上年底前上報的新年度一季度分月用款計劃中考慮（新年度預(yù)算指標(biāo)），如新年度無預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算科目，可特案報批后使用。

　　第五條 財政總預(yù)算會計及國庫支付局會計按《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》和《〈財政總預(yù)算會計制度〉暫行補充規(guī)定》（財庫[2001]63號）執(zhí)行。

　　第六條 行政事業(yè)單位、建設(shè)單位會計。年度終了，行政事業(yè)單位、建設(shè)單位根據(jù)代理銀行提供的對賬單按規(guī)定進行對賬，并于1月15日之前將《預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)余資金申報核定表》報送國庫支付局和部門預(yù)算管理司各一份。行政事業(yè)單位、建設(shè)單位年終會計處理按《關(guān)于2001年財政國庫管理制度改革試點單位年終結(jié)余賬務(wù)處理有關(guān)問題的通知》（財辦庫[2002]1號）進行相關(guān)注銷賬務(wù)處理。

　　下年度，預(yù)算單位根據(jù)財政部門預(yù)算管理司確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，視同增加預(yù)算指標(biāo)，按《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》規(guī)定重新申請使用。會計處理按《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。