黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，有關中央管理企業，新疆生產建設兵團財務局：

　　為加強中央政府投資項目（主要指中央預算內基建資金和國債項目資金）預算管理，提高投資效益，強化投資項目資金全過程監管，現根據《預算法》、黨的十六屆三中全會關于“建立預算績效評價體系”等規定和要求，就開展中央政府投資項目預算績效評價工作提出如下指導意見：

　　一、各部門、各單位要積極創造條件開展好中央政府投資項目預算績效評價工作

　　預算績效評價工作是預算管理的重要環節。開展中央政府投資項目預算績效評價工作，既是改進和加強中央各部門、各單位部門預算管理的重要環節，也是促進各部門、各單位進一步調整投資結構、優化投資方向、加強資金管理、改進資金撥付方式，進一步提高投資效益的重要措施。

　　各部門、各單位要將中央政府投資項目預算績效評價作為一項重要工作列入議事日程。充分認識開展中央政府投資項目預算績效評價工作的重要意義，統一思想、加強學習、深入研究，積極創造條件開展好此項工作。當前可從自身實際出發，選擇一些具有代表性的、重點行業的重點項目作為試點，通過試點工作，在指標構建和評價方法上積累相關經驗，待條件成熟后，對本部門或行業中央政府投資項目全面開展預算績效評價工作。

　　二、中央政府投資項目預算績效評價工作以部門（或項目單位）為主體，財政部門指導、監督

　　主管部門負責具體實施本部門中央政府投資項目預算績效評價工作，具體包括：（1）依據財政部的統一規定和要求，制定本部門績效考核的具體實施辦法，組織實施本部門所屬投資項目的績效評價工作。（2）指導本部門項目單位開展績效評價工作，審核本部門所屬單位的績效自評報告。（3）編報本部門投資項目績效報告，向財政部匯總報送；根據績效評價的實際情況，提出改進績效評價方式方法的意見和建議。（4）將績效評價的結果及相關信息反饋給項目單位，督促其改進投資預算編制及投資項目管理工作。

　　財政部除了選擇部分有影響或有代表性的重點投資項目委托財政投資評審機構進行績效評價工作外，主要是發揮指導、監督作用，具體包括：（1）制定中央政府投資項目預算績效評價的指導意見和參考辦法。（2）督促主管部門按財政部的規定開展績效評價工作、報送績效評價報告。（3）總結績效評價的相關經驗，建立項目資料庫，依照績效評價的結果改進政府投資項目預算編制、預算批復及資金撥付工作，并將績效評價的結果抄送有關部門作為項目主管部門和投資主管部門對今后同類項目立項審批的參考依據。（4）對評價工作中涉及財政部與投資主管部門等相關部門職能關系需協調的，由財政部負責進行協調溝通。

　　三、開展中央政府投資項目預算績效評價工作的原則

　　（一）要堅持公正、客觀原則。保證績效評價的結果真實性；保證項目決策的科學性；保證概算、預算的準確性及決算的真實性；保證項目資金使用的規范性、安全性和有效性，提高資金使用效率和項目投資效益。

　　（二）要堅持經濟效益、社會效益和生態效益相結合原則。對于公共產品和公共服務，在講求社會效益和經濟效益統一的同時，要更加注重社會效益和生態效益，特別是經濟社會發展和城鄉協調發展的項目。

　　（三）要堅持嚴格依據相關法律法規進行績效評價的原則。從項目立項、可研、概算、建設過程、竣工決算、環境保護、后續運營等諸方面依照基本建設程序和建設管理制度、相關法律法規的有關規定進行評價。

　　（四）要堅持國家政策導向原則。績效評價要充分考慮國家產業政策，具體實施中對政府鼓勵和限制的產業、產品，要在評價指標體系的設立上加以區分。

　　四、中央政府投資項目預算績效評價的內容

　　政府投資項目績效評價工作要貫穿整個項目周期，具體內容包括項目前期、項目建設期、項目竣工運營期。

　　（一）項目前期績效評價是在安排項目投資預算前，采用科學的方法對項目在社會、經濟、財務、生態環境等方面的效益進行全面系統的分析、評估，判斷項目是否值得投資，效益、效果如何，存在哪些風險等。

　　（二）項目建設期績效評價是對建設期項目工程及財務管理等方面所進行的評估，主要包括：建設管理制度執行情況、工程進度及質量、各項合同執行情況、投資概算預算執行情況、財務管理及會計核算、建設資金到位和使用管理情況、建設工期及施工管理水平、洽商變更簽證情況、管理制度、對環境的影響等。

　　（三）項目竣工運營期績效評價是對項目建成投產（或交付使用）的建設項目實際取得的經濟社會效益及環境影響進行綜合評估、評價。主要從是否達到了預期目標或達到目標的程度、成本效益分析評價、對社會經濟實際影響、項目可持續性等方面對項目進行評價。

　　五、中央政府投資項目預算績效評價的指標體系

　　開展政府投資項目績效評價工作要采用定量分析與定性分析相結合的方法進行，盡量采取定量分析方法，對于定性分析方法宜聘請權威機構和相關專家進行指標選取和分析評價。由于績效評價的內容涉及面廣、專業性強、操作難度大，因此建立投資項目績效評價的指標體系十分必要。

　　評價指標分為定量指標和定性指標。定量指標包括一般性指標（見附件1）和個性指標。一般性指標包括社會效益指標、財務效益指標等被廣泛應用在公共支出項目績效評價的指標。個性指標是一般性指標未列入、結合投資項目不同特點和具體目標而設置的特定指標。定性指標指無法通過數量計算分析評價內容，而采取對評價對象進行客觀描述和分析來反映評價結果的指標。

　　各部門、各單位在進行中央政府投資項目預算績效評價工作時，要結合實際情況、在廣泛征求意見的基礎上明確項目的績效目標（即評價指標的目標值）、評價指標和評分依據（依照績效目標的實現程度確定評分標準），并將其向被評價部門和社會公眾公布。財政部要在廣泛試點的基礎上，依據不同行業的特點和績效評價工作的可操作性，分類設立評價指標庫，利于今后各部門在評價時針對不同項目、不同評價內容選取相應的績效評價指標。

　　中央政府投資項目預算績效評價指標體系的建立是做好績效評價工作的關鍵之一，不同類型的項目有不同的評價指標，各部門、各單位應構建動態、可擴充的績效評價指標體系，通過實踐不斷加以完善補充，形成體系。

　　六、中央政府投資項目預算績效評價的實現方式

　　各部門、各單位可以根據管理需要、項目特點、介入時點采取以下方式進行績效評價：

　　（一）項目投資評審。既可以對項目全過程進行績效評價，也可以對項目實施的某個階段進行績效評價，側重于對單個項目建設成本、工程造價、投資控制和行業投資分析。為部門預算編制、政府采購、國庫集中支付等提供參考依據。既可委托財政投資評審機構進行評價，也可委托具備資質的中介機構進行評價。

　　（二）項目執行績效考評。包括建設項目達產能力、實際運行能力、設計能力、差異分析、項目償債能力、盈利能力進行評價。側重對項目建設實施過程和結果的有效性進行評價，過程評價結論可作為監控資金撥付的依據，項目實施結果評價結論可以作為審批同類項目立項的參考依據。

　　（三）項目后評價制度。是對投資項目投產后或投入使用后一定時間，對項目運行進行的全面評價，側重對項目決策初期效果和項目實施后終期效果進行對比考核，對建設項目投資產生的財務、經濟、社會和生態環境等方面效益與影響及可持續發展情況進行評估。

　　（四）項目效益分析制度。側重于對項目財政性建設資金使用和效益情況及對經濟社會影響進行分析。對定性指標由于無法直接計量其效益，可通過專家評估、公眾問卷、抽樣調查及與其建設規模、建設內容、資金來源大致相同的類似項目相比較，以評判其效益的高低。

　　（五）專項檢查。側重于對項目資金進度、使用、管理和財務管理狀況的監督考核。

　　七、中央政府投資項目預算績效評價報告

　　各部門、各單位應在審核項目單位績效自評報告的基礎上，按照財政部制定的參考范本（見附件2）出具績效評價報告，并向財政部匯總報送。目前各部門可依據實際情況自行選取評價指標進行績效評價，并按照重要程度排序分派權重進行評分，待條件成熟后由財政部對其進行明確規定。各部門應根據前述績效評價內容和指標體系，組織本單位人員或委托專業機構從項目概況、綜合評價結論諸方面，如實反映績效評價所得出的結果，認真編報績效評價報告。

　　八、中央政府投資項目預算績效評價的結果運用

　　各部門、各單位要充分重視績效評價工作，財政部要逐步把績效評價的結果運用于改善投資預算管理和資金撥付工作，以增強績效評價工作的規范性和約束力，發揮政府投資項目績效評價對財政資金的跟蹤問效作用和決策信息反饋作用，不斷提高投資項目決策管理和資金使用效益。

　　對于一般項目，財政部要依據績效評價的結果作為今后年度預算安排和資金撥付的參考依據；對于重點項目，在財政投資評審復核的基礎上，作為今后年度預算安排和資金撥付的重要依據。財政部要加強對績效評價工作的監督和指導，不斷擴充評價指標庫和完善評價方法，對好的做法加以表揚，對不足之處提出改進意見。

　　中央各部門、各單位要按照財政預算管理改革和投資體制改革要求，結合本部門、本單位實際，積極開展政府投資項目績效評價工作。勇于探索，大膽實踐，對評價工作中好的做法和經驗及時總結，并將情況反饋我部。

　　附件（略）。

　　財政部
二00四年十二月二十三日