各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局，揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院，局內(nèi)相關(guān)單位：

　　根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)＜2003年度行政事業(yè)單位決算報表＞的通知》（財庫［2003］117號）要求，結(jié)合國家稅務(wù)局系統(tǒng)的實際情況，現(xiàn)將2003年國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政事業(yè)單位財務(wù)決算有關(guān)事項通知如下：??

　　一、加強決算編報的組織領(lǐng)導(dǎo)工作。財務(wù)決算數(shù)據(jù)是財政經(jīng)濟運行的綜合反映，是政府宏觀經(jīng)濟決策的重要參考，也是編制財政預(yù)算和實施科學(xué)收支管理的基本依據(jù)。

　　各單位要高度重視，加強對決算編審工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，做到統(tǒng)籌安排，精心組織，認(rèn)真做好決算編審各個環(huán)節(jié)的工作，以保證2003年決算編審工作的進(jìn)度和質(zhì)量。

　　二、做好年終清理結(jié)算工作。各單位要按照行政、事業(yè)單位的會計制度規(guī)定和預(yù)算批復(fù)，核對年度預(yù)算撥款、及時清理收支賬目和往來款項，凡屬本年的各項收入都要入帳，屬于本年的各項支出，都要按規(guī)定的支出渠道如實列報。??

　　三、實事求是地做好編報工作。各單位在編報財務(wù)決算時，應(yīng)本著實事求是的原則，全面、真實、準(zhǔn)確、及時地反映本單位預(yù)算執(zhí)行情況。對所屬各級預(yù)算單位報表數(shù)據(jù)、本級單位報表數(shù)據(jù)認(rèn)真進(jìn)行審核、匯總，并將報表中的中央財政撥款數(shù)與總局實際撥款數(shù)核對一致，做到所有數(shù)據(jù)帳帳相符，帳表相符。各匯總單位要以所屬單位上報并經(jīng)審核的會計數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整科目、估列代編、瞞報漏報、虛報收支、隨意結(jié)轉(zhuǎn)，造成決算不實。今后對弄虛作假的行為，要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定處理。要按規(guī)定的時間，及時完成決算匯編和報送任務(wù)。??

　　四、做好決算報告分析工作。各單位要充分利用決算數(shù)據(jù)對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)收支中存在的問題，提出解決辦法，進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平。

　　五、2003年行政事業(yè)單位決算報表表式及填報口徑??

　　（一）本套報表由封面、主表和補充指標(biāo)表組成。見附件1.

　　（二）填報說明見附件2、3.

　　六、報送內(nèi)容、時間及方式??

　　（一）報送內(nèi)容??

　　1.紙質(zhì)報表及說明。各省國稅局報送本省行政事業(yè)單位決算匯總表、報表說明及分析一式二份（含稅補01、02、03表），省內(nèi)發(fā)生收回以前年度支出業(yè)務(wù)的各基層單位報稅補01表一式二份；總局各預(yù)算單位報送行政事業(yè)單位決算報表、說明及分析一式二份。??

　　2.數(shù)據(jù)軟盤。各省國稅局、總局預(yù)算單位報送全部（含財決表、稅補表并帶全部基層單位數(shù)據(jù)）決算數(shù)據(jù)軟盤一份。??

　　（二）報送時間及方式??

　　2003年決算編報工作應(yīng)于2004年2月22日前完成，報送方式另行通知。?テ摺⑵淥?事項??

　　（一）本套報表仍使用財政部與北京久其公司共同開發(fā)的《財政部會計報表軟件》。

　　軟件另行下發(fā)。??

　　（二）各省級國稅局如在報表編制過程中發(fā)現(xiàn)問題，請及時與總局財務(wù)管理司支出處聯(lián)系。聯(lián)系電話：63417276、63417204.

　　附件：1.2003年行政事業(yè)單位決算報表表式（略）

　　附件2：2003年度行政事業(yè)單位決算報表編制說明

　　一、報表編制范圍

　　本套報表編制范圍包括國稅局系統(tǒng)執(zhí)行行政、事業(yè)單位會計制度的全部行政、事業(yè)單位（含經(jīng)費自理事業(yè)單位）、社會團體，以及實行企業(yè)管理、有財政撥款的事業(yè)單位。

　　二、編制、錄入級次

　　凡屬本套報表編制范圍的單位都應(yīng)逐戶編制和錄入本套報表。

　　國稅局系統(tǒng)分戶錄入到基層會計單位。縣級國稅局以下單位及所屬報賬制單位的數(shù)據(jù)要先合并后再按單戶表錄入。

　　省計財部門（以下簡稱系統(tǒng)財務(wù)）應(yīng)單獨錄入本套報表。地（市）計財部門與本局機關(guān)財務(wù)的全部數(shù)據(jù)合并后錄入本套報表（無論機構(gòu)是否合并）。

　　三、報表填報要求

　　（一）本套報表由行政、事業(yè)單位分別填制。

　　行政單位填制：封面、稅補01、02、03表，財決01、02、03、04、05、06、07、10、11、12、14、22、23表、行補01表。

　　事業(yè)單位填制：封面、稅補01、02、03表，財決01、02、03、04、06、07、08、09、10、11、12、14、22、23表。

　　建議填制順序：封面、稅補01、02、03表，財決02、04、05、03、01、06、07、12、10、11、08（事業(yè)）、09（事業(yè)）、22、23、14表、行補01表（行政）。

　　（二）錄入完成后，各省局應(yīng)對本省全部行政事業(yè)單位報表進(jìn)行審核、匯總。全省匯總報表中的中央財政撥款各類款項數(shù)額應(yīng)與總局撥款對賬單各類款項數(shù)額一致，上年結(jié)余數(shù)應(yīng)與2002年決算報表中的年末結(jié)余數(shù)一致（如因上年應(yīng)報未報結(jié)余、本年并入賬套結(jié)余和收回以前年度支出而導(dǎo)致兩數(shù)不一致，其差數(shù)必須在稅補01表反映。下同）。

　　建議審核順序：

　　1、基層會計單位填完封面、稅補01、02、03表即分別進(jìn)行本表審核，審核通過后再錄入財決各表。本套報表全部填制完成后進(jìn)行全審。表中“本年財政撥款”

　　各類款項數(shù)應(yīng)與上級本年撥款對賬單核對無誤，“上年結(jié)余”數(shù)應(yīng)與2002年決算報表中的“年末結(jié)余”數(shù)一致（如發(fā)生上年應(yīng)報未報結(jié)余、并入上年未報賬套結(jié)余、收回以前年度支出，則本年報表中的“上年結(jié)余”－稅補01表“總計”＝2002年報表中的“年末結(jié)余”。下同）。

　　2、地（市）系統(tǒng)財務(wù)部門在接收下級數(shù)據(jù)前，先核對基層單位紙質(zhì)報表中的“本年財政撥款”數(shù)是否與本年撥款對賬單一致，“上年結(jié)余”數(shù)是否與2002年決算報表中的“年末結(jié)余”數(shù)一致。確認(rèn)無誤后進(jìn)行數(shù)據(jù)接收，并分別對每套報表進(jìn)行全審，然后匯總。匯總完成后，再核對表中“本年財政撥款”各類款項數(shù)是否與上級本年撥款對賬單一致，“上年結(jié)余”數(shù)是否與2002年決算報表中的“年末結(jié)余”數(shù)一致。

　　3、省系統(tǒng)財務(wù)部門做法同上。全省匯總表中的“本年財政撥款”各類款項數(shù)應(yīng)與總局本年撥款對賬單一致，“上年結(jié)余”數(shù)應(yīng)與2002年決算報表中的“年末結(jié)余”數(shù)一致。

　　（三）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。

　　（四）本套報表上報紙表統(tǒng)一采用B4紙（左側(cè)留出3公分裝訂線，已設(shè)定默認(rèn)）。

　　（五）報送紙質(zhì)和數(shù)據(jù)軟盤要求。

　　1、紙質(zhì)報表。各省國稅局報送本省行政事業(yè)單位決算匯總表一式二份（含稅補01、02、03表）；省內(nèi)發(fā)生上年應(yīng)報未報結(jié)余、本年并入賬套結(jié)余和收回以前年度支出業(yè)務(wù)的各基層單位稅補01表一式二份。總局各預(yù)算單位報送行政事業(yè)單位決算報表一式二份。

　　2、數(shù)據(jù)軟盤。各省國稅局、總局預(yù)算單位報送全部（含財決表、稅補表并帶全部基層單位數(shù)據(jù)）決算數(shù)據(jù)軟盤一份。

　　四、報表封面填報方法

　　（一）單位名稱：填列單位的全稱（計劃單列市不填省名）并加蓋單位公章。

　　舉例：

　　1、廣西壯族自治區(qū)桂林市陽朔縣國稅局（不能只填陽朔縣，或桂林市陽朔縣，或廣西壯族自治區(qū)陽朔縣國稅局）。內(nèi)蒙古自治區(qū)錫林郭勒盟國稅局（不能簡寫為內(nèi)蒙古自治區(qū)錫盟國稅局）。

　　2、為便于決算數(shù)據(jù)后期使用，計劃單列市國稅局在填列單位全稱時不要填列省名，如廈門市集美區(qū)國稅局（不要填福建省廈門市集美區(qū)國稅局）。

　　3、省局系統(tǒng)財務(wù)填寫本套報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（系統(tǒng)）”，以便與本單位機關(guān)財務(wù)報表區(qū)別，如“山東省國稅局（系統(tǒng)）”。

　　（二）單位負(fù)責(zé)人：填列單位法人代表或單位主要負(fù)責(zé)人姓名。

　　（三）財務(wù)負(fù)責(zé)人：填列財務(wù)部門負(fù)責(zé)人姓名。

　　（四）填表人：填列負(fù)責(zé)編制本套報表的人員姓名。

　　（五）電話號碼：填列填表人單位電話號碼。

　　（六）單位地址：填列單位所在地通訊地址。

　　（七）單位統(tǒng)一代碼：

　　1、根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機關(guān)、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。

　　2、無技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的單位統(tǒng)一代碼的單位，請使用臨時代碼。臨時代碼填列規(guī)則見附件。

　　3、為了與機關(guān)財務(wù)區(qū)別，省局系統(tǒng)財務(wù)部門請?zhí)顚懪R時代碼。

　　（八）財政預(yù)算代碼：代碼共6位，各級編碼不能重復(fù)。全省匯總表代碼、省內(nèi)各單位代碼、總局各單位代碼規(guī)則如下：

　　1、省匯總表，第1－2位代碼見《各省代碼表》，3至6位代碼為H；地（市）匯總表，第1－2位為省代碼，第3－4位為省分配的地（市）代碼，第5、6位代碼為H.

　　2、省局系統(tǒng)財務(wù)表，第1－2位代碼見《各省代碼表》，3至6位代碼為0.

　　3、省內(nèi)各單位表，第1－2位代碼表示省國稅局，按總局分配的代碼（見各省代碼表）；第3和第4位代表地（市）級單位（含省局機關(guān)、直屬單位），由各省局編排，編排時將省局直屬單位排在各地（市）前；第5和第6位代表縣級單位（含地市局機關(guān)、直屬單位），由各地（市）局編排，編排時將地（市）直屬單位排在各縣前。

　　各省代碼表

　　單　位　 代碼　單　位　 代碼　 單　位　 代碼

　　北京市　　01　 寧波市　　13　　廣西區(qū)　　25

　　天津市　　02　 安徽省　　14　　海南省　　26

　　河北省　　03　 福建省　　15　　四川省　　27

　　山西省　　04　 廈門市　　16　　重慶市　　28

　　內(nèi)蒙古　　05　 江西省　　17　　貴州省　　29

　　遼寧省　　06　 山東省　　18　　云南省　　30

　　大連市　　07　 青島市　　19　　西藏區(qū)　　31

　　吉林省　　08　 河南省　　20　　陜西省　　32

　　黑龍江　　09　 湖北省　　21　　甘肅省　　33

　　上海市　　10　 湖南省　　22　　青海省　　34

　　江蘇省　　11　 廣東省　　23　　寧夏區(qū)　　35

　　浙江省　　12　 深圳市　　24　　新疆區(qū)　　36

　　4、總局各單位第1－6位代碼見《總局代碼表》

　　總局代碼表

　　財務(wù)管理司　　370000　　中國稅務(wù)咨詢協(xié)會　　　　420000

　　局機關(guān)財務(wù)　　380000　　中國國際稅收研究會　　　430000

　　機關(guān)服務(wù)局　　390000　　中國注冊稅務(wù)師管理中心　440000

　　稅收科研所　　400000

　　中國稅務(wù)學(xué)會　410000　　揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院　　　　460000

　　（九）單位所在地區(qū)：按國家規(guī)定的行政區(qū)劃代碼選擇填寫。

　　（十）單位基本性質(zhì)：報表編制單位依據(jù)政府編制管理部門確定的單位編制性質(zhì)和經(jīng)費管理特點在“行政單位”、“事業(yè)單位”和“經(jīng)費自理事業(yè)單位”三種類型中選擇填列，注意不要選擇“其他單位”。

　　“事業(yè)單位”指有中央財政撥款且獨立核算的事業(yè)單位，包括：稅收科學(xué)研究所、稅務(wù)學(xué)會、咨詢協(xié)會、注冊稅務(wù)師管理中心、稅務(wù)學(xué)校等各級國稅局所屬的事業(yè)單位。

　　“經(jīng)費自理事業(yè)單位”指無中央財政撥款的事業(yè)單位。

　　（十一）預(yù)算管理級次：填列“　10　中央”。

　　（十二）隸屬關(guān)系：本代碼由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識代碼”兩部分組成，6位填列“000000”，后3位填列“444”。

　　（十三）補充指標(biāo)標(biāo)識：國稅局系統(tǒng)僅選填“行政經(jīng)費和教科文事業(yè)費”類，其中：有“政府機關(guān)經(jīng)費”撥款的單位選擇“1、有”，沒有“政府機關(guān)經(jīng)費”撥款的單位選擇“2、無”。其他各類補充標(biāo)識均選填“2、無”。

　　（十四）新報因素：按照實際情況在“連續(xù)上報”、“新增單位”、“上年應(yīng)報未報”、“報表類型改變”中選擇填列。如果本年內(nèi)出現(xiàn)將2個或多個單位合并為1個預(yù)算單位，或者將1個或多個單位拆分后合并為1個或幾個單位的情況（即由于單位拆分、合并而致資產(chǎn)發(fā)生變化），則選填“其他”。

　　（十五）上年代碼：如新報因素選填“連續(xù)上報”，則填列上年“單位統(tǒng)一代碼”

　　并在最后一位后面加一個0.如新報因素為“新增單位”、“上年應(yīng)報未報”、“報表類型改變”或“其他”可不填。

　　（十六）報表類型：統(tǒng)一選擇“0、單戶”。

　　（十七）備用碼：不填。

　　五、報表口徑說明

　　稅補01表：上年結(jié)余差額表

　　（一）為準(zhǔn)確認(rèn)定國稅局系統(tǒng)2003年“上年結(jié)余”與2002年“年末結(jié)余”

　　的差額，凡發(fā)生上年應(yīng)報未報結(jié)余、并入上年未報賬套結(jié)余和收回以前年度支出的單位均應(yīng)填列本表并將紙質(zhì)表報送總局。

　　（二）表內(nèi)公式：

　　總計＝上年應(yīng)報未報結(jié)余＋新并入賬套結(jié)余＋收回以前年度支出小計

　　小計＝人員支出＋公用支出＋對個人和家庭的補助支出＋固定資產(chǎn)購建和大修理支出（與2002年決算報表口徑相同）。

　　其中：中財撥款各數(shù)≤合計欄各數(shù)

　　稅補02表：收支余明細(xì)表

　　（一）本表全面反映本單位上年結(jié)余、本年收入、本年支出和年末結(jié)余情況。根據(jù)會計賬簿據(jù)實分析填列。

　　（二）上年結(jié)余。應(yīng)與2002年決算報表中的年末結(jié)余數(shù)一致。如發(fā)生上年應(yīng)報未報結(jié)余、并入上年未報賬套結(jié)余和收回以前年度支出，其差數(shù)必須與稅補01表一致。上年專項結(jié)余的填報見《關(guān)于填報專項結(jié)余問題的說明》。

　　（三）本年收入。本年收入中的中央財政各類款項撥款必須與上級本年撥款對賬單核對無誤，省匯總數(shù)必須與總局本年撥款對賬單一致。

　　（四）本年支出。

　　1、表中“本年支出”各科目與《國稅局系統(tǒng)2003年支出科目》（以下簡稱科目）比較有兩點不同：一是去掉了原《科目》中的項目經(jīng)費支出“制裝費”，將其并入到公用支出的“其他”中。二是將原《科目》中遺漏的“稅收調(diào)查”，增加在項目經(jīng)費支出中。

　　2、在將本年支出各科目分成“中財撥款”和“其他收入”兩列數(shù)字時，必須充分考慮經(jīng)費來源與相應(yīng)支出的關(guān)系。

　　（1）項目經(jīng)費來源與項目支出的對應(yīng)關(guān)系。本年有“兩證”、“辦案”、“金稅運行”、“雙代”、“稅收調(diào)查”和“基建項目支出”6個項目經(jīng)費。

　　當(dāng)“兩證”、“辦案”、“金稅運行”、“稅收調(diào)查”和“基建項目支出”5個項目本年支出等于或大于對應(yīng)中央財政撥款項目經(jīng)費上年結(jié)余與本年收入之和時，“中財撥款”欄數(shù)字只能等于或大于（不能小于）對應(yīng)中央財政撥款上年結(jié)余與本年收入之和；當(dāng)“雙代”項目本年支出等于或大于對應(yīng)中央財政撥款雙代項目上年結(jié)余與本年收入之和時，“中財撥款”欄數(shù)字只能等于（不能小于或大于）對應(yīng)中央財政撥款上年結(jié)余與本年收入之和，差額部分填入“其他收入”欄。

　　當(dāng)6個項目本年支出小于對應(yīng)中央財政撥款上年結(jié)余與本年收入之和時，“中財撥款”欄數(shù)字等于實際支出數(shù)。

　　（2）基本支出經(jīng)費來源中的指定用途經(jīng)費與指定用途支出的對應(yīng)關(guān)系。本年有住房公積金、提租補貼、購房補貼、行政單位離退休和事業(yè)單位離退休等5個指定用途經(jīng)費。

　　當(dāng)5個指定用途經(jīng)費本年支出等于或小于對應(yīng)中央財政撥款上年結(jié)余與本年收入之和時，“中財撥款”欄數(shù)字等于實際支出數(shù)。當(dāng)5個指定用途經(jīng)費本年支出大于對應(yīng)中央財政撥款上年結(jié)余與本年收入之和時，其差額部分按照所使用的中央財政撥款或是其他收入，填入相應(yīng)“中財撥款”或“其他收入”欄。

　　（3）本年“其他雜項支出”來源中的“其他項目機動”經(jīng)費，既可以用來彌補基本支出，也可以用來彌補除“雙代”以外的各項目支出。

　　（4）除以上6個項目和基本支出中的5個指定用途經(jīng)費外，在分其他科目的“中財撥款”和“其他收入”時，應(yīng)首先使用中財撥款（不能動用中財撥款中的6個項目和5個指定用途的經(jīng)費余額），不足部分用其他收入彌補。

　　（五）年末結(jié)余。應(yīng)與賬簿記載一致，中央財政撥款中的專項結(jié)余不允許出現(xiàn)負(fù)結(jié)余。本套報表中除財決05表“行政事業(yè)性項目”中的“雙代”項目年初和年末外，其他各表（財決01、06、10表）的結(jié)余及對應(yīng)的明細(xì)項目的中央財政撥款專項結(jié)余均應(yīng)相等。

　　1、中央財政撥款結(jié)余：填列上年中央財政撥款結(jié)余＋本年中央財政撥款收入－本年支出中財撥款數(shù)的計算結(jié)果。

　　2、其中：專項結(jié)余：按照每一項目分別填列。如果某項目經(jīng)費為正結(jié)余時，按照年初結(jié)余＋本年收入－本年支出中財撥款列數(shù)填列。如果某項目經(jīng)費為負(fù)結(jié)余時，結(jié)余為0.

　　例：辦案費上年結(jié)余為100元，本年收入為1000元，本年支出為1500元（其中“中財撥款”列為1260元＜動用除項目經(jīng)費及指定用途以外的中財撥款160元＞，“其他收入”列為240元），由于本年支出1500元已超過了上年結(jié)余100元＋本年收入1000元，則年末結(jié)余填列0.

　　3、其他收入結(jié)余：填列上年結(jié)余其他收入＋本年其他收入－本年支出其他收入列數(shù)的計算結(jié)果。

　　（六）上繳上級支出、事業(yè)單位經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、結(jié)余分配、用事業(yè)基金彌補收支差額和經(jīng)營虧損（即序號168、169、170、171、186、183）由事業(yè)單位填列。其中結(jié)余分配只由執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的事業(yè)單位填寫。

　　（七）補充指標(biāo)：

　　助征員人數(shù)：填列年末助征員實際人數(shù)。

　　（八）表內(nèi)公式：

　　1＝2＋9－11

　　12＝13＋31＋43＋44＋45＋46

　　13＝14＋21＋24＋27＋28＋29＋30

　　14＝15＋16

　　16＝17＋18＋19＋20

　　21＝22＋23

　　24＝25＋26

　　47＝48＋69＋125＋140＋168＋169＋170

　　172＝173＋180＋183

　　172＝1＋12－47－171＋186

　　173＝2＋13－47中財撥款欄

　　174＝3＋17－141中財撥款欄

　　175＝4＋18－145中財撥款欄

　　176＝5＋19－151中財撥款欄

　　177＝6＋22－152中財撥款欄

　　178＝7＋24－164中財撥款欄

　　179＝8＋20－158中財撥款欄

　　180＝9＋31－47其他收入欄

　　（四）與財決表的表間關(guān)系

　　1、本表與財決01表合計行的關(guān)系：

　　序號1“一、上年結(jié)余”＝1欄“上年結(jié)余-合計”

　　序號12“二、本年收入”＝5欄“本年收入”

　　序號47“三、本年支出”＝6欄“本年支出”

　　序號171“四、結(jié)余分配”＝11欄“結(jié)余分配-合計”

　　序號172“五、年末結(jié)余”＝16欄“年末結(jié)余-合計”-20欄“經(jīng)營虧損”

　　序號183欄“（三）經(jīng)營虧損”＝20欄“經(jīng)營虧損”

　　2、本表與財決02表合計行的關(guān)系：

　　序號12“二、本年收入”＝1欄“本年收入合計”

　　序號13“（一）中央財政撥款”＝2欄“財政撥款”

　　序號31“（二）其他收入”＝9欄“其他收入”

　　序號32“（1）地方財政補助收入”＝10欄“其中：非本級財政撥款”

　　序號43“（三）上級補助收入”＝4欄“上級補助收入”

　　序號44“（四）事業(yè)收入”＝5欄“事業(yè)收入”

　　序號45“（五）事業(yè)單位經(jīng)營收入”＝7欄“事業(yè)單位經(jīng)營收入”

　　序號46“（六）附屬單位上繳收入”＝8欄“附屬單位上繳收入”

　　3、本表與財決03表合計行的關(guān)系：

　　序號47“三、本年支出”＝1欄“本年支出合計”

　　序號47“三、本年支出”－序號140“（四）項目經(jīng)費支出”＋序號153“40、金稅二期”＋序號159“41、金稅三期”＝2欄“基本支出”

　　序號140“（四）項目經(jīng)費支出”－序號153“40、金稅二期”－序號159“41、金稅三期”＝3欄“項目支出－小計”

　　序號141“36、兩費”＋序號145“37、辦案費”＋序號151“金稅網(wǎng)絡(luò)運行費”＋序號152“39、雙代手續(xù)費”＋序號158“41、稅收調(diào)查”＝4欄“行政事業(yè)性項目支出”

　　序號164“43、基建項目支出”中的“中財撥款”欄＝5欄“基本建設(shè)項目支出”

　　序號168“（五）上繳上級支出”＝7欄“上繳上級支出”

　　序號169“（六）事業(yè)單位經(jīng)營支出”＝8欄“事業(yè)單位經(jīng)營支出”

　　序號170“（七）對附屬單位補助支出”＝9欄“對附屬單位補助支出”

　　序號164“43、基建項目支出”中的“其他收入”欄＝10欄“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”

　　4、本表與財決04表合計行的關(guān)系：

　　序號47“三、本年支出”－序號164“基建項目支出”＝1欄“總計”

　　序號48“（一）人員支出”＝2欄“人員支出－小計”

　　序號49“1、基本工資”＝3欄“基本工資”

　　序號50“2、津貼”＝4欄“津貼”

　　序號56“3、獎金”＝5欄“獎金”

　　序號62“社會保障費”＝6欄“社會保障費”

　　序號69“（二）公用支出”＋序號140“（四）項目支出”－序號164“43、基建項目支出”＝8欄“公用支出－小計”

　　序號70“6、辦公費”＋序號145“37、辦案費”＝9欄“辦公費”

　　序號77“7、印刷費”＋141“36、兩費”＝10欄“印刷費”

　　序號78“8、水電費”＝11欄“水電費”

　　序號81“9、郵電費”＋序號151“38、金稅網(wǎng)絡(luò)運行費”＝12欄“郵電費”

　　序號84“10、取暖費”＝13欄“取暖費”

　　序號87“11、交通費”＝14欄“交通費”

　　序號94“12、差旅費”＝15欄“差旅費”

　　序號95“13、會議費”＝16欄“會議費”

　　序號96“14、培訓(xùn)費”＝17欄“培訓(xùn)費”

　　序號99“15、招待費”＝18欄“招待費”

　　序號100“16、福利費”＝19欄“福利費”

　　序號101“17、勞務(wù)費”＋序號152“39、雙代手續(xù)費”＝20欄“勞務(wù)費”

　　序號102“18、就業(yè)補助費”＝21欄“就業(yè)補助費”

　　序號103“19、租賃費”＝22欄“租賃費”

　　序號106“20、物業(yè)管理費”＝23欄“物業(yè)管理費”

　　序號109“21、維修費”＝24欄“維修費”

　　序號113“22、專用材料費”＝　25欄“專用材料費”

　　序號114“23、辦公設(shè)備購置費”＝26欄“辦公設(shè)備購置費”

　　序號117“24、專用設(shè)備購置費”＝27欄“專用設(shè)備購置費”

　　序號118“25、交通工具購置費”＝28欄“交通工具購置費”

　　序號119“26、圖書資料購置費”＝29欄“圖書資料購置費”

　　序號120“27、其他”＋序號153“金稅二期”＋序號158“稅收調(diào)查”＋序號159“金稅三期”＝30欄“其他”

　　序號125“（三）對個人和家庭的補助支出”＝31欄“對個人和家庭的補助支出”

　　序號126“28、離休費”＝32欄“離休費”

　　序號127“29、退休費”＝33欄“退休費”

　　序號128“30、退職（役）費”＝34欄“退職（役）費”

　　序號129“31、撫恤和生活補助”＝35欄“撫恤和生活補助”

　　序號130“32、醫(yī)療費”＝36欄“醫(yī)療費”

　　序號134“33、住房補貼”＝37欄“住房補貼”

　　序號138“34、助學(xué)金”＝38欄“助學(xué)金”

　　序號139“35、其他”＝39欄“其他

　　5、本表與財決05表合計行的關(guān)系：

　　序號3“其中：兩費”、序號4“辦案”、序號5“金稅運行”、序號8“稅收調(diào)查”分別＝“兩費”、“辦案”、“金稅運行”和“稅收調(diào)查”4個項目的2欄“上年結(jié)轉(zhuǎn)”

　　序號141“36、兩費”其他收入欄＋序號145“37、辦案費”其他收入欄＋序號151“38、金稅網(wǎng)絡(luò)運行費”其他收入欄＋序號152“39、雙代手續(xù)費”其他收入欄＋序號158“41、稅收調(diào)查資料”其他收入欄“＝5欄”其他資金“

　　序號141“36、兩費”＋序號“37、辦案費”＋序號151“金稅網(wǎng)絡(luò)運行費”＋序號152“雙代手續(xù)費”＋158“41、稅收調(diào)查”＝6欄“實際支出數(shù)”

　　序號174“其中：兩費”、序號175“辦案”、序號176“金稅運行”、序號179“稅收調(diào)查”分別＝“兩費”、“辦案”、“金稅運行”和“稅收調(diào)查”4個項目的8欄“年末結(jié)余”

　　6、本表與財決06表合計行的關(guān)系：

　　序號2“（一）中央財政撥款”＝1欄“上年結(jié)余-小計”

　　序號3“其中：兩費”＋序號4“辦案”＋序號5“金稅運行”＋序號6“雙代”

　　＋序號7“基建撥款支出”＋序號8“稅收調(diào)查”＝2欄“其中：專項結(jié)余”

　　序號13“（一）中央財政撥款”＝3欄“財政撥款收入”

　　序號47“三、本年支出”中財撥款欄＝4欄“用財政撥款收入安排的支出－合計”

　　序號48“（一）人員支出”　中財撥款欄＋序號69“（二）公用支出中財撥款欄＋序號153”金稅二期“中財撥款欄＋序號159”金稅三期“中財撥款欄＋序號125”（三）對個人和家庭的補助支出“中財撥款欄＝5欄”基本支出－小計“

　　序號48“（一）人員支出”中財撥款欄＝6欄“人員支出”

　　序號69“（二）公用支出”中財撥款欄＋序號153“金稅二期”中財撥款欄＋序號159“金稅三期”中財撥款欄＝7欄“公用支出”

　　序號125“（三）對個人和家庭的補助支出”中財撥款欄＝8欄“對個人和家庭的補助支出”

　　序號140“（四）項目經(jīng)費支出”中財撥款欄－序號153“金稅二期”中財撥款－序號159“金稅三期”中財撥款＝9欄“項目支出小計”

　　序號141“36、兩費”中財撥款欄＋序號145“37、辦案費”中財撥款＋序號151“金稅網(wǎng)絡(luò)運行費”中財撥款欄＋序號152“39、雙代手續(xù)費”中財撥款欄＋序號158“稅收調(diào)查”中財撥款欄＝10欄“行政事業(yè)性項目支出”

　　序號164“43、基建項目支出”中財撥款欄＝11欄“基本建設(shè)項目支出”

　　序號174“其中：兩費”＋序號175“辦案”＋序號176“金稅運行”＋序號177“雙代”＋序號178“基建撥款支出”＋序號179“稅收調(diào)查”＝15欄“專項結(jié)余”

　　7、本表與財決10表的關(guān)系：

　　序號172“五、年末結(jié)余”＝21行“結(jié)余”

　　序號172“五、年末結(jié)余－序號174”其中“兩費”－序號175“辦案”

　　－序號176“金稅運行”－序號177“雙代”－序號178“基建撥款支出”－序號179“稅收調(diào)查”＝22行“其中：經(jīng)常性結(jié)余

　　序號174“其中”兩費“＋序號175”辦案“＋序號176”金稅運行“＋序號177”雙代“＋序號178”基建撥款支出“＋序號179”稅收調(diào)查“＝23行”專項結(jié)余“

　　8、本表與財決11表的關(guān)系：

　　序號84“10、取暖費”＝70行“（一）供暖費用”

　　序號85“辦公取暖費”＝71行“其中：辦公用房”

　　序號86“職工宿舍”＝72行“職工宿舍”

　　序號109“21、維修費”＝74行“（二）日常維護(hù)費用”

　　序號111“辦公房維修”＝75行“其中：辦公用房”

　　序號106“20、物業(yè)管理費”＝78行“（三）物業(yè)管理費”

　　序號107“辦公用房”＝79行“其中：辦公用房”

　　序號78“8、水電費”＝82行“（四）水電費”

　　9、本表與財決22表的關(guān)系：

　　序號30“7、住房改革支出”＝3行“住房公積金”＋4行“提租補貼”＋5行“購房補貼”

　　序號136“住房公積金”＝28行“一、繳交職工住房公積金”

　　序號137“購房補貼”＝31行“二、發(fā)放的購房補貼支出”

　　序號135“提租補貼”＝34行“三、發(fā)放的提租補貼支出”

　　稅補03表：補充數(shù)據(jù)表

　　（一）補充支出數(shù)據(jù)。

　　1、制裝費。填列本年實際支出數(shù)。

　　2、招待費。填列本年實際支出數(shù)。

　　（二）補充結(jié)余數(shù)據(jù)。據(jù)實分析填列。

　　（三）補充來源數(shù)據(jù)。住房改革支出（610700）＝住房公積金（610702）＋提租補貼（610702）＋購房補貼（610703）＝稅補02表序號30“7、住房改革支出［610700］”

　　（四）補充機構(gòu)人員數(shù)據(jù)。據(jù)實分析填列。計劃單列市的市級人員填入“（一）省級”，區(qū)級人員填入“（二）地市級”，縣級人員填入“（三）縣級及以下”。

　　財決01表：收入支出決算表

　　本表反映行政事業(yè)單位的上年結(jié)余、本年度各項收入、支出、結(jié)余分配及年末結(jié)余等情況。本表根據(jù)單位行政事業(yè)賬目的收入、支出總賬、明細(xì)賬的實際發(fā)生數(shù)填列。

　　有關(guān)指標(biāo)解釋如下：

　　（一）科目編碼、名稱：各單位根據(jù)本年所取得的中央財政預(yù)算撥款的各類款項編碼及名稱填列（各單位取得的除中央財政預(yù)算撥款以外的其他收入、預(yù)算外資金收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等，行政單位合并填入“政府機關(guān)經(jīng)費”行，事業(yè)單位合并填入“稅務(wù)事業(yè)費”行）。中央財政預(yù)算撥款各類款項編碼及名稱如下：

　　01類0174款“稅務(wù)部門基建支出”，其中財政部核批基建填列017402項“基建撥款支出”，國家計委核批基建填列“專項基建支出”

　　017405項。

　　16類1601款160100項“稅務(wù)事業(yè)費”

　　16類1614款161400項“行政機關(guān)事業(yè)費”（僅限總局機關(guān)使用）

　　18類1801款180100項“行政單位離退休”、18類1803款“事業(yè)單位離退休”中的180309項“其他”和18類1804款180401項“行政單位離退休人員管理機構(gòu)”（僅限總局機關(guān)使用）

　　21類2102款210200項“政府機關(guān)經(jīng)費”

　　22類2201款　“外交支出”，220102項“出國費”和220103項“招待費”（僅限總局機關(guān)使用）

　　61類6107款　“住房改革支出”，610701項“住房公積金”、610702項“提租補貼”和610703項“購房補貼”

　　61類6117款611709項“其他雜項支出”（“雙代”和“其他項目機動”使用本科目）

　　（三）上年結(jié)余：反映行政、事業(yè)單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年的經(jīng)常性結(jié)余、專項結(jié)余和經(jīng)營虧損。應(yīng)與上年報表一致。

　　由于上年應(yīng)報未報結(jié)余、本年并入賬套結(jié)余和收回以前年度支出而導(dǎo)致與上年結(jié)余不一致的，應(yīng)同時填列稅補01表（上年結(jié)余差額細(xì)表）并在表中詳細(xì)說明原因。

　　由于2002和2003年填報“雙代”結(jié)余規(guī)定不同而導(dǎo)致經(jīng)常性結(jié)余和專項結(jié)余不一致的，具體填報方法見《關(guān)于填報專項結(jié)余問題的說明》。

　　注意：

　　1、國稅局系統(tǒng)2002年決算匯總上報后，接財政部國庫司通知，將“雙代”

　　手續(xù)費由21類2102款210200項“政府機關(guān)經(jīng)費”科目調(diào)到61類6117款611709項“其他雜項支出”科目。鑒于以上變化，上年有“雙代”年末結(jié)余的單位，在填報2003年決算報表時（涉及財決01、03、04、05、06表），請按照財政部的要求進(jìn)行科目調(diào)整。

　　2、無論上年“雙代”結(jié)余是否為負(fù)數(shù)，本年年初數(shù)都不能計算負(fù)數(shù)（“雙代”的年初或年末結(jié)余如為負(fù)，只能在財決05表反映。下同），

　　（三）本年收入、本年支出：均為全口徑收入、支出數(shù)。

　　各單位選用的各類款項應(yīng)與撥入中央財政撥款的各類款項一致。行政單位當(dāng)年取得的其他收入填入本年收入“政府機關(guān)經(jīng)費”行，事業(yè)單位當(dāng)年取得的其他收入填入本年收入“稅務(wù)事業(yè)費”行。

　　選填“稅務(wù)部門基建支出”科目行時，本年收入按總局“稅務(wù)部門基建支出”撥入數(shù)填列，本年支出按撥出到基建項目（基建辦公室賬戶）的“稅務(wù)部門基建支出”數(shù)填列（即以撥代支）。

　　（四）收支結(jié)余：行政事業(yè)單位填列“行政（事業(yè)）結(jié)余”，有經(jīng)營業(yè)務(wù)的事業(yè)單位同時填列“經(jīng)營收支結(jié)余”。

　　（五）用事業(yè)基金彌補收支差額。由事業(yè)單位填列。

　　（六）結(jié)余分配。執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的事業(yè)單位，年度終了必須將事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余全數(shù)通過“結(jié)余分配”轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金-一般基金”年末結(jié)余應(yīng)為0.如為經(jīng)營虧損，則不結(jié)轉(zhuǎn)，相應(yīng)金額填入20欄。

　　（七）年末結(jié)余。年末結(jié)余反映行政事業(yè)單位執(zhí)行完本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的經(jīng)常性結(jié)余、專項結(jié)余、事業(yè)單位未分配結(jié)余及經(jīng)營虧損，其中經(jīng)營虧損以正數(shù)填列。

　　本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金，事業(yè)單位住房補貼收支結(jié)余的會計處理按照財政部財會［2003］28號文規(guī)定執(zhí)行。

　　經(jīng)常性結(jié)余：反映行政單位除專項結(jié)余之外的結(jié)余。

　　專項結(jié)余：反映行政事業(yè)單位“兩費”、“辦案”、“金稅運行”、“雙代”、“稅收調(diào)查”和“稅務(wù)部門基建支出”6項中央財政撥款專項經(jīng)費的收支滾存余額（“雙代”不能計算負(fù)數(shù)）。

　　事業(yè)單位未分配結(jié)余：反映執(zhí)行行政單位會計制度的事業(yè)單位的經(jīng)常性結(jié)余。

　　經(jīng)營虧損：由有經(jīng)營虧損的事業(yè)單位以正數(shù)填列。

　　（八）備注：國稅局系統(tǒng)均填列“AO”。

　　（九）注意：

　　1、行政單位不填4、9、10、11、12、13、14、15、19、20欄。

　　2、執(zhí)行行政單位會計制度的事業(yè)單位的結(jié)余按其資金來源，將經(jīng)常性結(jié)余填入事業(yè)單位未分配結(jié)余，如有“兩費”、“辦案”、“金稅運行”、“雙代”、“稅收調(diào)查”和“稅務(wù)部門基建支出”6項中央財政撥款專項經(jīng)費的結(jié)余，填入“專項結(jié)余”。

　　不填10、11、12、13、14、15欄。

　　3、執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的事業(yè)單位不填2、3、17、18欄。

　　（十）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3－4）欄；

　　7欄＝（8＋9）欄＝（1＋5－6）欄；

　　11欄＝（12＋13＋14＋15）欄；

　　16欄＝（17＋18＋19－20）欄＝（1＋5－6＋10－11）欄　；

　　2、核實性公式

　　單位基本性質(zhì)為“1”（行政單位）時，4、9、10－15、19、20欄為0.

　　單位基本性質(zhì)為“2”（事業(yè)單位）時，17欄＝0.5、6欄≥0，如該事業(yè)單位執(zhí)行行政單位會計制度且有經(jīng)常性經(jīng)費結(jié)余，則19欄≥0.

　　3、本表與稅補02表的關(guān)系

　　1欄“上年結(jié)余-合計”＝序號1“一、上年結(jié)余”

　　5欄“本年收入”＝序號12“二、本年收入”

　　6欄“本年支出”＝序號47“三、本年支出”

　　11欄“結(jié)余分配－合計”＝序號171“四、結(jié)余分配”

　　16欄“年末結(jié)余－合計”－20欄“經(jīng)營虧損”＝序號172“五、年末結(jié)余”

　　20欄“經(jīng)營虧損”＝序號183欄“（三）經(jīng)營虧損”

　　財決02表：收入決算表

　　本表反映行政事業(yè)單位來源于不同渠道的各項收入（即全口徑收入）情況。

　　（一）科目編碼、科目名稱：同財決01表。

　　（二）財政撥款：指中央財政預(yù)算撥款。反映行政、事業(yè)單位本年度實際收到的上級撥入的中央財政預(yù)算撥款。各省行政單位＋事業(yè)單位的財政撥款各類款項數(shù)應(yīng)與總局撥入的中央財政撥款各類款項數(shù)對應(yīng)一致。

　　（三）行政單位預(yù)算外資金收入：沒有不填。

　　（四）上級補助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的除財政撥款以外的其他來源的撥款。

　　（五）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入：“其中：事業(yè)單位預(yù)算外資金收入”填列事業(yè)單位收到的財政預(yù)算外專戶實際核撥數(shù)及經(jīng)財政批準(zhǔn)留用的預(yù)算外資金數(shù)。

　　（六）事業(yè)單位經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　（七）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬的獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　（八）其他收入：

　　行政單位填列取得的除中央財政撥款以外的各項收入，包括地方財政補助收入、代征地方收入的手續(xù)費收入、固定資產(chǎn)處置收入、租賃收入、服務(wù)和勞務(wù)收入、利息收入、贊助捐贈收入、所屬單位上繳收入、回扣折讓返還收入、住房基金收入（不含中央財政撥入的“住房改革支出”經(jīng)費）和其他等。

　　事業(yè)單位填列取得的除財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入之外的各項收入，包括地方財政補助收入、投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　其中：非本級財政撥款：指單位收到的地方財政補助收入，此數(shù)除在其他收入中反映外，還需單獨反映。

　　（九）備注：國稅局系統(tǒng)均填列“AO”。

　　（十）本表行政單位不填4、5、6、7、8欄，事業(yè)單位不填3欄。

　　（十一）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3＋4＋5＋7＋8＋9）欄；

　　1欄合計＝01表5欄合計；

　　1欄同一類款項＝01表5欄對應(yīng)類款項。

　　2、核實性公式

　　單位性質(zhì)為“1”（行政單位）時，1－10欄≥0，4、5、6、7、8欄＝0；9欄≥10欄；

　　單位性質(zhì)為“2”（事業(yè)單位）時，3＝0.

　　3、與稅補02表的關(guān)系

　　1欄“本年收入合計”＝序號12“二、本年收入”

　　2欄“財政撥款”＝序號13“（一）中央財政撥款”

　　4欄“上級補助收入”＝序號43“（三）上級補助收入”

　　5欄“事業(yè)收入”＝序號44“（四）事業(yè)收入”

　　7欄“事業(yè)單位經(jīng)營收入”＝序號45“（五）事業(yè)單位經(jīng)營收入”

　　8欄“附屬單位上繳收入”＝序號46“（六）附屬單位上繳收入”

　　9欄“其他收入”＝序號31“（二）其他收入”

　　10欄“其中：非本級財政撥款”＝序號32“（1）地方財政補助收入”

　　財決02－1表：財政性資金國庫集中支付撥款備查表

　　僅限總局機關(guān)財務(wù)填列。

　　財決03表：支出決算表

　　本表反映行政事業(yè)單位各項支出（全口徑支出）情況。具體填列方法如下：

　　（一）科目編碼、科目名稱：同財決01表。

　　（二）基本支出：反映行政事業(yè)單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出（不含項目支出）。

　　（三）項目支出：反映行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出（必須是由中央財政預(yù)算安排并撥項目經(jīng)費的項目）。項目支出按照性質(zhì)分為行政事業(yè)性項目支出、基本建設(shè)項目支出和其他項目支出。

　　1、行政事業(yè)性項目支出：填列“兩費”、“辦案”、“金稅運行”、“雙代”

　　和“稅收調(diào)查”5項的實際支出數(shù)。

　　2、基本建設(shè)項目支出：填列使用上年結(jié)余中央財政“稅務(wù)部門基建支出”撥款、本年中央財政“稅務(wù)部門基建支出”撥款（即國家計委和財政部基本建設(shè)項目資金）

　　及除6個中央財政撥款專項經(jīng)費以外的中央財政撥款，并撥入到基建項目（基建辦賬戶）的數(shù)額（即以撥代支數(shù)）。

　　注意：使用其他收入撥入到基建項目＜基建辦賬戶＞的支出，填列在“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”列內(nèi)。

　　3、其他項目支出：僅限填列科技三項費用。

　　（四）上繳上級支出：反映實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按規(guī)定的定額或比例上繳上級單位的支出。

　　（五）事業(yè)單位經(jīng)營支出：反映事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　（六）對附屬單位補助支出：反映事業(yè)單位發(fā)生的用非財政預(yù)算資金對附屬單位的補助支出。

　　（七）結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建：反映行政事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)用其他收入安排自籌基本建設(shè)并撥入到基建項目（基建辦賬戶）的資金。

　　（八）本表行政單位不填6、7、8、9欄。事業(yè)單位不填6欄。

　　（九）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3＋7＋8＋9＋10）欄；

　　3欄＝（4＋5＋6）欄；

　　合計行各欄＝浮動單元相應(yīng)欄累加和；

　　1欄合計＝01表6欄合計；

　　1欄同一類款項＝01表6欄對應(yīng)類款項；

　　02表7欄－03表8欄－01表4欄＝01表9欄

　　2、核實性公式

　　當(dāng)單位基本性質(zhì)為“1”（行政單位）時，1－10欄≥0.

　　3、本表與稅補02表的關(guān)系

　　1欄“本年支出合計”＝序號47“三、本年支出”

　　2欄“基本支出”＝序號47“三、本年支出”－序號140“（四）項目經(jīng)費支出”＋序號153“40、金稅二期”＋序號159“41、金稅三期”

　　3欄“項目支出－小計”＝序號140“（四）項目經(jīng)費支出”－序號153“40、金稅二期”－序號159“41、金稅三期”

　　4欄“行政事業(yè)性項目支出”＝序號141“36、兩費”＋序號145“37、辦案費”＋序號151“金稅網(wǎng)絡(luò)運行費”＋序號152“39、雙代手續(xù)費”＋序號158“41、稅收調(diào)查”

　　5欄“基本建設(shè)項目支出”＝序號164“43、基建項目支出”中的“中財撥款”欄

　　7欄“上繳上級支出”＝序號168“（五）上繳上級支出”

　　8欄“事業(yè)單位經(jīng)營支出”＝序號169“（六）事業(yè)單位經(jīng)營支出”

　　9欄“對附屬單位補助支出”＝序號170“（七）對附屬單位補助支出”

　　10欄“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”＝序號164“43、基建項目支出”中的“其他收入”欄

　　財決04表：支出決算明細(xì)表

　　本表反映行政事業(yè)單位基本支出、行政事業(yè)性項目支出（即“兩費”、“辦案”、“金稅運行”、“雙代”、“稅收調(diào)查”5個項目）的明細(xì)支出情況。不包括基建支出情況。具體填列方法如下：

　　（一）科目編碼、科目名稱：同財決01表

　　（二）人員支出各數(shù)按照支出明細(xì)賬中的對應(yīng)目級科目數(shù)填列。

　　（三）公用支出合計中包含了支出明細(xì)賬中的項目支出，其中：辦公費中并入了辦案費支出，印刷費中并入了兩證支出，郵電費中并入了金稅網(wǎng)絡(luò)運行費支出，勞務(wù)費中并入了雙代支出，其他中并入了金稅二期、金稅三期、制裝費和稅收調(diào)查支出，其余各數(shù)與支出明細(xì)賬中的對應(yīng)目級科目一致。

　　（四）對個人和家庭的補助支出各數(shù)按照支出明細(xì)賬中的對應(yīng)目級科目數(shù)填列。

　　（五）表中21、25、27和38欄不填。

　　（六）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋8＋31）欄；

　　2欄＝（3＋4＋5＋6＋7）欄；

　　8欄＝（9＋10＋11＋12＋……＋30）欄；

　　31欄＝（32＋33＋……＋39）欄；

　　1欄＝03表（2＋4）欄；

　　2、核實性公式

　　本表沒有基本建設(shè)支出數(shù)。

　　3、本表與稅補02表的關(guān)系

　　1欄“總計”＝序號47“三、本年支出”－序號164“基建項目支出”

　　2欄“人員支出－小計”＝序號48“（一）人員支出”

　　3欄“基本工資”＝序號49“1、基本工資”

　　4欄“津貼”＝序號50“2、津貼”

　　5欄“獎金”＝序號56“3、獎金”

　　6欄“社會保障費”＝序號62“社會保障費”

　　8欄“公用支出－小計”＝序號69“（二）公用支出”＋序號140“（四）

　　項目支出“－序號164”43、基建項目支出“

　　9欄“辦公費”＝序號70“6、辦公費”＋序號145“37、辦案費”

　　10欄“印刷費”＝序號77“7、印刷費”＋141“36、兩費”

　　11欄“水電費”＝序號78“8、水電費”

　　12欄“郵電費”＝序號81“9、郵電費”＋序號151“38、金稅網(wǎng)絡(luò)運行費”

　　13欄“取暖費”＝序號84“10、取暖費”

　　14欄“交通費”＝序號87“11、交通費”

　　15欄“差旅費”＝序號94“12、差旅費”

　　16欄“會議費”＝序號95“13、會議費”

　　17欄“培訓(xùn)費”＝序號96“14、培訓(xùn)費”

　　18欄“招待費”＝序號99“15、招待費”

　　19欄“福利費”＝序號100“16、福利費”

　　20欄“勞務(wù)費”＝序號101“17、勞務(wù)費”＋序號152“39、雙代手續(xù)費”

　　21欄“就業(yè)補助費”＝序號102“18、就業(yè)補助費”

　　22欄“租賃費”＝序號103“19、租賃費”

　　23欄“物業(yè)管理費”＝序號106“20、物業(yè)管理費”

　　24欄“維修費”＝序號109“21、維修費”

　　25欄“專用材料費”＝序號113“22、專用材料費”

　　26欄“辦公設(shè)備購置費”＝序號114“23、辦公設(shè)備購置費”

　　27欄“專用設(shè)備購置費”＝序號117“24、專用設(shè)備購置費”

　　28欄“交通工具購置費”＝序號118“25、交通工具購置費”

　　29欄“圖書資料購置費”＝序號119“26、圖書資料購置費”

　　30欄“其他”＝序號120“27、其他”＋序號153“金稅二期”＋序號158“稅收調(diào)查”＋序號159“金稅三期”

　　31欄“對個人和家庭的補助支出”＝序號125“（三）對個人和家庭的補助支出”

　　32欄“離休費”序號＝126“28、離休費”

　　33欄“退休費”＝序號127“29、退休費”

　　34欄“退職（役）費”＝序號128“30、退職（役）費”

　　35欄“撫恤和生活補助”＝序號129“31、撫恤和生活補助”

　　36欄“醫(yī)療費”＝序號130“32、醫(yī)療費”

　　37欄“住房補貼”＝序號134“33、住房補貼”

　　38欄“助學(xué)金”＝序號138“34、助學(xué)金”

　　39欄“其他”＝序號139“35、其他”

　　財決05表：行政事業(yè)性項目和其他項目收支決算表

　　反映行政事業(yè)單位的2003年行政事業(yè)性項目收支情況。國稅局系統(tǒng)行政事業(yè)性項目指“兩費”、“辦案”、“金稅運行”、“雙代”和“稅收調(diào)查”5個項目，本表不反映基本建設(shè)項目和其他項目情況。具體填列方法如下：

　　（一）備注欄：

　　填列某項目中央財政撥款數(shù)和用其他收入彌補數(shù)時，選擇“A1兩費”、“A2辦案”、“A3金稅運行”、“A4雙代”或“A5稅收調(diào)查”。

　　填列某項目用中央財政項目以外經(jīng)費彌補數(shù)時，按照實際使用的中財撥款每一類款項填列一行，選擇“B1兩費”、“B2辦案”、“B3金稅運行”或“B5稅收調(diào)查”（由于此表要如實反映雙代經(jīng)費缺口，因此沒有設(shè)定B4）。

　　舉例：辦案經(jīng)費2002年年末結(jié)余5元，2003年辦案項目經(jīng)費撥款100元，當(dāng)年辦案支出150元（用政府機關(guān)經(jīng)費的基本支出經(jīng)費彌補10元，用其他項目機動經(jīng)費彌補5元，用稅務(wù)事業(yè)費彌補15元，用其他收入彌補15元）。

　　第一行：備注欄“A2辦案”，類款項210200政府機關(guān)經(jīng)費，上年結(jié)轉(zhuǎn)5元，財政撥款100元，其他資金填列15元，實際支出120元。

　　第二行：備注欄“B2辦案”，類款項210200政府機關(guān)經(jīng)費，財政撥款10元，實際支出10元。

　　第三行：備注欄“B2辦案”，類款項611709其他雜項支出，財政撥款5元，實際支出5元。

　　第三行：備注欄“B2辦案”，類款項160100稅務(wù)事業(yè)費，財政撥款15元，實際支出15元。

　　（二）科目編碼、科目名稱：同財決01表。

　　“兩費”、“辦案”、“金稅運行”和“稅收調(diào)查”4個項目的科目編碼均為21類2102款210200項政府機關(guān)經(jīng)費，“雙代”項目的科目編碼為61類6117款611709項其他雜項支出。

　　（三）資金來源：填列行政事業(yè)性項目支出的資金來源情況。

　　上年結(jié)轉(zhuǎn)：按項目分別填列2002年結(jié)轉(zhuǎn)到本年的該項目經(jīng)費結(jié)余數(shù)，應(yīng)分別與2002年年末結(jié)余數(shù)一致（“雙代”上年年末數(shù)如為負(fù)數(shù)，在填列“上年結(jié)轉(zhuǎn)”時允許與之一致填列負(fù)數(shù)）。

　　財政撥款：按項目分別填列本年中央財政該項目撥款數(shù)。

　　當(dāng)“兩費”、“辦案”、“金稅運行”和“稅收調(diào)查”4個項目的本年支出大于該項目上年結(jié)余＋本年中央財政該項目撥款時，允許使用除項目經(jīng)費和基本支出中指定用途以外的中央財政撥款（包括“政府機關(guān)經(jīng)費”、“稅務(wù)事業(yè)費”、“其他雜項支出－其他項目機動”等）彌補。填列時按照中央財政撥款的各類款項分行分項填列（注意選擇備注欄）。

　　當(dāng)“雙代”項目的本年支出大于該項目上年結(jié)余＋本年中央財政該項目撥款時，只能填列本年中央財政該項目撥款數(shù)。

　　預(yù)算外資金：沒有不填。

　　其他資金：按項目分別填列本年實際使用其他收入的數(shù)額。其中“雙代”不填。

　　（四）實際支出數(shù)：按照本年支出明細(xì)賬中的“兩費”、“辦案費”、“金稅網(wǎng)絡(luò)運行費”、“雙代手續(xù)費”和“稅收調(diào)查”目級科目實際支出數(shù)額（全口徑）填列。

　　（五）年末結(jié)余：“兩費”、“辦案”、“金稅運行”和“稅收調(diào)查”4個項目的年末結(jié)余不允許填列負(fù)數(shù)。“雙代”項目按照財政部的規(guī)定，第二年要進(jìn)行清算，因此，當(dāng)支出大于中央財政該項目上年結(jié)轉(zhuǎn)＋本年撥款時，年末結(jié)余可以填列負(fù)數(shù)。

　　注意：只有本表“雙代”年末結(jié)余允許填列負(fù)數(shù)，其余財決01、06、10表的年末結(jié)余不允許填列（計算）負(fù)數(shù)。

　　（六）本表4欄沒有不填，7欄不填。

　　（七）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3＋4＋5）欄；

　　8欄＝（1－6－7）欄；

　　3－7欄≥0.

　　2、本表與稅補02表的關(guān)系

　　“兩費”、“辦案”、“金稅運行”和“稅收調(diào)查”4個項目的2欄“上年結(jié)轉(zhuǎn)”

　　分別＝序號3“其中：兩費”、序號4“辦案”、序號5“金稅運行”、序號8“稅收調(diào)查”

　　5欄“其他資金”分別＝序號141“36、兩費”其他收入欄、序號145“37、辦案費”其他收入欄、序號151“38、金稅網(wǎng)絡(luò)運行費”其他收入欄、序號158“41、稅收調(diào)查資料”其他收入欄“

　　6欄“實際支出數(shù)”分別＝序號141“36、兩費”＋序號“37、辦案費”＋序號151“金稅網(wǎng)絡(luò)運行費”＋序號152“雙代手續(xù)費”＋158　“41、稅收調(diào)查”

　　“兩費”、“辦案”、“金稅運行”和“稅收調(diào)查”4個項目的8欄“年末結(jié)余”

　　分別＝序號174“其中：兩費”、序號175“辦案”、序號176“金稅運行”、序號179“稅收調(diào)查”

　　財決06表：財政撥款收支決算表

　　反映行政事業(yè)單位2003年中央財政撥款分科目實際收支情況，應(yīng)小于或等于全口徑收支數(shù)。具體填列方法如下：

　　（一）科目編碼、科目名稱：（同財決01表）。

　　（二）上年結(jié)余：反映上年中央財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：專項結(jié)余單獨列示。本欄各數(shù)應(yīng)與上年決算本表“年末結(jié)余”各數(shù)的類款項、科目名稱及金額相同。上年專項結(jié)余的填報方法見《關(guān)于填報專項結(jié)余問題的說明》。

　　（三）財政撥款收入：反映單位本年度實際收到的中央財政撥款數(shù)。各類款項數(shù)與財決02表財政撥款各類款項一致。

　　（四）用財政撥款收入安排的支出：填列本年度各支出項下用中央財政撥款收入安排支出的情況。此數(shù)與稅補02表中的中財撥款支出數(shù)相同。

　　基本支出：反映行政事業(yè)單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的以中央財政撥款安排的各項支出。分為人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出3項。其中人員支出和對個人和家庭的補助支出與稅補02表中對應(yīng)科目中財撥款列的支出數(shù)一致，公用支出除對應(yīng)科目外還應(yīng)加入稅補02表序號153“金稅二期”和序號159“金稅三期”中財政撥款列的支出數(shù)。

　　項目支出：反映行政事業(yè)單位在基本支出之外發(fā)生的以中央財政撥款安排的行政事業(yè)性項目支出和基本建設(shè)項目支出。

　　行政事業(yè)性項目支出：反映國稅局系統(tǒng)“兩費”、“辦案”、“金稅運行”、“雙代”和“稅收調(diào)查”5項用中央財政項目撥款安排的支出，分別與稅補02表對應(yīng)科目的中財撥款列的支出數(shù)一致。

　　基本建設(shè)項目支出：反映國稅局系統(tǒng)用中央財政撥款安排的支出。使用中央財政“稅務(wù)部門基建支出”項目經(jīng)費撥款（財政部、國家計委）安排的基本建設(shè)項目支出填列01類0174款017402項和017405項；使用除項目和特定用途外的中央財政撥款安排的基本建設(shè)項目支出，按照該撥款科目的類款項填列。總數(shù)與稅補02表基建項目支出中財撥款列的支出數(shù)一致。

　　其他項目支出：僅限填列科技三項費。

　　（五）結(jié)余分配：執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的事業(yè)單位填列。

　　（六）年末結(jié)余：行政單位填列“小計”和“專項結(jié)余”；執(zhí)行行政單位會計制度的事業(yè)單位填列“小計”、“專項結(jié)余”和“事業(yè)單位未分配結(jié)余”。

　　注意：“專項結(jié)余”不允許填列（計算）負(fù)數(shù)。

　　（七）表中行政單位和執(zhí)行行政單位會計制度的事業(yè)單位不填13欄；事業(yè)單位如無中央財政撥款安排的基本建設(shè)項目，則不填11欄。行政事業(yè)單位均不填12欄。

　　（八）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　4欄＝（5＋9）欄；

　　5欄＝（6＋7＋8）欄；

　　9欄＝（10＋11＋12）欄；

　　14欄＝（1＋3－4－13）欄；

　　相同類款項3欄＝02表2欄；

　　相同類款項5欄≤03表2欄；

　　相同類款項10欄≤03表4欄；

　　相同類款項11欄≤03表5欄。

　　2、核實性公式

　　3欄至13欄≥0.

　　3、合理性

　　1欄≥2欄；

　　14欄≥15＋16欄；

　　4、本表與稅補02表的關(guān)系

　　1欄“上年結(jié)余－小計”＝序號2“（一）中央財政撥款”

　　2欄“其中：專項結(jié)余”＝序號3“其中：兩費”＋序號4“辦案”＋序號5“金稅運行”＋序號6“雙代”＋序號7“基建撥款支出”＋序號8“稅收調(diào)查”

　　3欄“財政撥款收入”＝序號13“（一）中央財政撥款”

　　4欄“用財政撥款收入安排的支出－合計”＝序號47“三、本年支出”中財撥款欄

　　5欄“基本支出－小計”＝序號48“（一）人員支出”中財撥款欄＋序號69“（二）公用支出中財撥款欄＋序號153”金稅二期“中財撥款欄＋序號159”金稅三期“中財撥款欄＋序號125”（三）對個人和家庭的補助支出“中財撥款欄

　　6欄“人員支出”＝序號48“（一）人員支出”中財撥款欄

　　7欄“公用支出”＝序號69“（二）公用支出”中財撥款欄＋序號153“金稅二期”中財撥款欄＋序號159“金稅三期”中財撥款欄

　　8欄“　對個人和家庭的補助支出”＝序號125“（三）對個人和家庭的補助支出”中財撥款欄

　　9欄“項目支出小計”＝序號140“（四）項目經(jīng)費支出”中財撥款欄－序號153“金稅二期”中財撥款－序號159“金稅三期”中財撥款

　　10欄“行政事業(yè)性項目支出”＝序號141“36、兩費”中財撥款欄＋序號145“37、辦案費”中財撥款＋序號151“金稅網(wǎng)絡(luò)運行費”中財撥款欄＋序號152“39、雙代手續(xù)費”中財撥款欄＋序號158“稅收調(diào)查”中財撥款欄

　　11欄“基本建設(shè)項目支出”＝序號164“43、基建項目支出”中財撥款欄

　　15欄“專項結(jié)余”＝序號174“其中：兩費”＋序號175“辦案”＋序號176“金稅運行”＋序號177“雙代”＋序號178“基建撥款支出”＋序號179“稅收調(diào)查”

　　財決07表：基本數(shù)字表

　　本表反映行政事業(yè)單位的總體人員情況。請根據(jù)人事部門提供的數(shù)據(jù)按預(yù)算科目進(jìn)行填列。當(dāng)人事部門提供的數(shù)據(jù)與財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)不一致時，請查明原因并使之一致后再填列。所有指標(biāo)均不含臨時工和單位負(fù)擔(dān)遺屬人員數(shù)。具體填列要求和方法如下：

　　（一）科目編碼、科目名稱：同財決01表。

　　行政單位的離退休人員選填“行政單位離退休”科目（如無行政單位離退休經(jīng)費則選填“政府機關(guān)經(jīng)費”），行政單位除離退休以外人員一般選填“政府機關(guān)經(jīng)費”。

　　事業(yè)單位的離退休人員如有“事業(yè)單位離退休”經(jīng)費來源則選填此科目，如無“事業(yè)單位離退休”經(jīng)費來源則選填“稅務(wù)事業(yè)費”科目，在職人員一般選填“稅務(wù)事業(yè)費”科目。

　　（二）表中合計行的數(shù)據(jù)為單位各類機構(gòu)和人員的實際數(shù)量。

　　（三）年末機構(gòu)數(shù)：反映單位年末獨立核算機構(gòu)的數(shù)量。地（市）國稅局系統(tǒng)財務(wù)部門填列本地（市）全部獨立核算機構(gòu)數(shù)量；省國稅局系統(tǒng)財務(wù)部門填列省局機關(guān)和省局直屬獨立核算機構(gòu)數(shù)量。

　　合計行的機構(gòu)數(shù)與財決12表中的年末獨立核算機構(gòu)數(shù)一致。合計行的國家職工、離休人員、退休人員和長休人員數(shù)分別與財決12表中的在職人數(shù)（減長休人數(shù)）、離休人數(shù)、退休人數(shù)和長休人員數(shù)一致。

　　（四）財政撥款開支人數(shù)：行政單位人數(shù)在此欄填列。

　　（五）財政補助開支人數(shù)：事業(yè)單位人數(shù)在此欄填列。

　　（六）平均數(shù)：按全年12個月加權(quán)平均計算。

　　（七）年末學(xué)生人數(shù)：不填。

　　（八）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3）欄；

　　4欄＝（5＋7＋9＋11＋13）欄；

　　15欄＝（16＋18＋20＋22＋24）欄；

　　26欄＝（27＋29＋31＋33＋35）欄；

　　4欄≥（15＋26）欄；

　　5欄≥（16＋27）欄；

　　7欄≥（18＋29）欄；

　　9欄≥（20＋31）欄；

　　11欄≥（22＋33）欄；

　　13欄≥（24＋35）欄；

　　2、表間關(guān)系

　　本表合計行4欄＝財決12表8－11－19＋25欄；

　　本表合計行9欄＝財決12表26欄；

　　本表合計行11欄＝財決12表27欄；

　　本表合計行13欄＝財決12表11＋19欄。

　　財決08表和財決09表：事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表和事業(yè)單位專用基金增減變動情況表

　　這兩張表主要反映事業(yè)單位事業(yè)基金和專用基金的增減變動情況，按預(yù)算科目填列，僅由獨立核算且執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的事業(yè)單位填列。住房補貼收支結(jié)余按照財政部財會［2003］28號的有關(guān)規(guī)定處理。

　　（一）財決08表審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3）欄；

　　4欄＝（5＋6）欄；

　　7欄＝（8＋9）欄；

　　10欄＝（11＋12）欄；

　　10欄＝（1＋4－7）欄；

　　11欄＝（2＋5－8）欄；

　　12欄＝（3＋6－9）欄。

　　2、核實性公式

　　4-9欄≥0.

　　（二）財決09表審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3＋4