為了貫徹執行《外債統計監測暫行規定》，特制定本細則。

　　一、外債統計口徑：

　　本規定的外債系指直接從國外籌借并需以外國貨幣承擔的具有契約性償還義務的債務。債務類型主要包括：

　　1．國際金融組織貸款：指國際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開發銀行、非洲開發銀行、聯合國農業發展基金會等貸款。

　　2．外國政府貸款：指外國政府對我國提供的雙邊政府貸款，比如日本海外協力基金貸款、丹麥、科威特政府貸款等。

　　3．外國銀行和金融機構貸款：指國外銀行及其他金融機構、銀團組織等提供的現匯貸款。

　　4．買方信貸：出口國銀行提供的商品貸款，包括不經過中國銀行辦理的具有買方信貸性質的貸款。

　　5．外國企業貸款：指國外企業（包括國外出口商）、私人提供的貸款。

　　6．發行外幣債券：指在國外資金市場發行的券面金額以外幣表示的債券。在國內市場發行的外幣債券由境外機構、外籍私人購買的部分也包括在此項之內。

　　7．國際金融租賃：指國外非銀行機構提供的商品形式的租賃，在分期付清租金后，用象征性的代價將所有權轉移給租賃方。國內租賃公司向國外銀行的借款應歸入國外銀行貸款。

　　8．延期付款：指經過中國銀行辦理的出口國非銀行提供的商品貸款，包括遠期付款和延期付款。其他不經過中國銀行辦理的延期付款（賣方信貸）歸入外國企業貸款。

　　9．補償貿易中直接以現匯償還的債務：指①合同簽訂時規定以現匯償還的債務；②由于某種原因中途將商品償還更改為以現匯償還的債務。

　　10．其他形式的對外債務：指①境內金融機構吸收的境外機構、私人的存款；②與外國銀行間的同業拆放；③已在境外注冊的駐外機構，其調入境內并需境內機構實際償還的借款；④中方替外方擔保，由中方實際履行償還義務的債務；⑤國內企業向境內外資、合資銀行的借款等。

　　中外合資、合作企業、外商獨資企業的外方股本借款由中方擔保部分（不包括已由中方實際履行償還義務的債務），以及在境外注冊的中國駐外機構對外借款（不包括調入國內的借款），都不屬登記范圍。未在境外注冊的駐外機構的對外借款、三資企業向外方母公司的借款，以及境內機構向在海外注冊的我國分支機構的借款視為外債。

　　在中國境內注冊的外資銀行和中外合資銀行在登記中視同境外機構。

　　二、外債登記的種類、登記部門及開戶行：

　　1．外債登記的種類：

　　外債登記分定期登記和逐筆登記兩種。

　　定期登記的對象：財政部、經貿部、中國人民銀行、農牧漁業部、中國銀行。其他國內金融機構，包括租賃公司由所在地外匯管理局審核確定后發出通知。

　　逐筆登記的對象：除上述定期登記對象之外的其他對外借款單位。

　　2．外債登記部門：

　　國家外匯管理局，各省、自治區、直轄市外匯管理分局，經濟特區、計劃單列城市外匯管理分局為辦理登記業務的部門。條件成熟的其他二級外匯管理分局，由省、區外匯管理分局指定其辦理。

　　國家外匯管理局負責在京的中央各部委、各專業銀行總行、中國國際信托投資公司、中信實業銀行、部委辦的租賃公司、三資企業和國內直屬企業的外債登記；各外匯管理分局負責當地政府、當地金融機構和非金融機構、企業以及中央駐地方單位的外債登記。

　　未在境外注冊的中國駐外機構的對外商業借款，由派出機構所在地外匯管理局負責登記。

　　3．開戶行

　　中國銀行為指定辦理開立“外債專用現匯帳戶”、“還本付息外債專用現匯帳戶”業務的銀行。其他國內銀行要求辦理開戶行業務，需要向所在地外匯管理局提出申請，由所在地外匯管理局指定，報國家外匯管理局備案。其他有條件的非銀行金融機構申請辦理開戶行業務，應報國家外匯管理局審批。

　　申請辦理開戶行業務的條件為：①經批準允許經營外匯業務并具有豐富的經營外匯業務的經驗；②有足夠的營運資產；③能夠密切配合外匯管理部門搞好外債監測工作。

　　被指定辦理開戶業務的銀行，具有監督帳戶的職責，應保證：①從境外匯入專戶的僅限于外債登記證上記載的款項；②從其他帳戶劃入或存入的僅限于還本付息款；③從專戶匯出的資金僅限于支付借款項目所需的設備、勞務，償還債務本息，以及經登記部門同意的其它用途。

　　開戶行還應按登記部門要求提供帳戶情況。開戶利率由開戶行自行規定。

　　三、登記手續：

　　（一）定期登記手續：

　　1．凡屬定期登記對象，應在第一筆借款合同簽訂后的十五天內，到可以辦理登記業務的所在地外匯管理局（以下簡稱登記部門）領取定期登記的《外債登記證》。

　　2．借款單位按月將當月新發生的簽約和債務變動情況填入《外債簽約情況表》和《外債變動反饋表》，將其外債的簽約、提款、使用和還本付息情況報發證的外匯管理局，報送日期為月后十天之內。對于以前已登記而當月未發生撥入、償還本息和拖欠利息的債務，不必填入《外債變動反饋表》。

　　3．填報分工，原則上誰簽約誰填報。如科威特貸款由經貿部統一報送。中國銀行分行不經過其總行而直接向外借的借款，應報所在地外匯管理分局。國內企業委托金融機構對外借款，由企業簽約的，按國內企業借款處理，由企業領取逐筆登記證。

　　（二）逐筆登記手續：

　　1．凡屬逐筆登記的對象，在一筆借款合同簽訂后的十五天內（最后一天如遇節假日則順延），持借款合同付本和對外借款批件（中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業不需批件）到登記部門辦理登記手續，領取逐筆登記證。

　　2．登記部門審核后，填寫“外債登記證批準書”和“外債簽約情況表”，在“外債簽約情況表”左上角蓋章后留合同副本和登記證副本存檔，將正本交借款單位保存。

　　3．借款單位收到調入借款的匯款通知單時，持蓋有登記部門和借款單位公章的《外債登記證》到當地中國銀行或其他指定開戶行開立“外債專用現匯帳戶”，辦理入帳手續。合同幣別與調款幣別不同時，應持登記部門核準件到開戶行辦理手續。

　　4．開戶行根據《外債登記證》，一筆借款開立一個帳戶。（若同一筆借款有幾種貨幣時，按幣別分別開立帳戶）。辦理開戶手續時，開戶行在《外債登記證》上填寫開戶行名稱、開戶帳號；并對每筆借款的入帳開出存款憑證，一聯交借款單位，另一聯注明開戶行名稱和帳號后，于次日寄送外債登記部門。

　　5．借款單位根據憑證內容填寫“外債變動反饋表”，并在次日將“外債變動反饋表”和憑證的副本寄交登記部門。

　　6．經國家外匯管理局批準將借款存放境外的借款單位，應每月通過“外債變動反饋表”向原批準機關的外債登記部門報送存款變動情況（當月無變動時可以不報）其他非調入形式的外債應在債務實際發生后填寫“外債變動情況反饋表”，并在次日將其副本寄送登記部門。

　　7．境內企業向境內外資、合資銀行借款，可以不另設帳戶，由該外資、合資銀行自行辦理，但借款單位必須按有關規定履行領證和報送債務變動情況義務。

　　8．借款單位在還本付息時，應持《外債登記證》提前在登記部門辦理還本付息手續。登記部門審核后，開出核準件一式兩份，加蓋外債業務專用章后，一份交借款單位送開戶銀行留底；一份由登記部門留存。要求提前存入本息償還額的借款單位和非調入形式外債的借款單位要求開立還本付息外債現匯專用帳戶，匯出本息也應到登記部門領取核準件。

　　9．借款單位持核準件至遲在本息到期日五天前到開戶行辦理本息劃入專戶和匯出手續。開戶行根據登記部門的核準件辦理本息存入和匯出業務，同時開出還本付息支付憑證，一聯交借款單位，一聯在次日寄送登記部門。

　　10．對不持核準件的借款單位，開戶行應拒絕為其辦理匯出本息手續。外債帳戶余額不足支付本息時，開戶行不予墊付，至多支付帳面實有金額。

　　11．借款單位根據開戶行憑證，填寫“外債變動反饋表”，并于次日將“外債變動反饋表”和憑證副本送登記部門。

　　12．在登記證上記載債務最后一次還本付息時，登記部門應在向開戶行開出的還本付息核準件上增加要求銀行注銷該帳戶的條文。　13．開戶行根據核準件的要求，在辦理完最后一次還本付息后應注銷帳戶，在《外債登記證》上加蓋帳戶注銷章，并寄送原登記部門。

　　14．登記部門收到開戶行寄來的蓋有“帳戶注銷章”的登記證后，在該登記證上加蓋“外債登記證已注銷章”，并歸檔存底。

　　15．帳戶注銷時，所剩余額可轉入借款單位的外匯現匯帳戶或結匯，或者用于經登記部門批準的其他用途。

　　16．登記部門在每次收到開戶行和借款單位的收付憑證后，應及時進行核對，輸入電腦并將憑證留檔。

　　四、填寫說明補充：

　　1．登記證批準書由國家外匯管理局統一編號、蓋章。發給單位、發證日期，由登記部門填寫。

　　2．《外債簽約情況表》的登記證編號填寫格式為（發證序號）外債（省、市代號——地區編號）字。如“023外債鄂—03字”，鄂字后的“03”為武漢代號。

　　3．債務編號的左起第二、三位數字表示的借款人類型中，“07”為中外合資經營企業：“08”為中外合作經營企業。

　　4．填寫金額逐筆登記以“元”為單位，定期登記證以“萬元”為單位。

　　5．“借款用途”中轉換人民幣包括①外匯抵押人民幣貸款；②外匯調劑；③結匯。購進設備后在國內轉換人民幣的按購入設備原材料的用途填寫。

　　6．當登記證的個別欄目有兩種以上情況時，應在備注欄中注明，并選擇金額最大的種類填入表內，比如轉貸去向，還款來源等。利率條件有幾種時，表中填寫最近發生的一種，待利率條件發生變動后，在登記證上作修改。

　　7．債權人為駐別國（別地區）機構時，應算作其總部所在國（地區）的債權，比如日本東京銀行駐香港分行的貸款，填國別及代號時，填寫日本，代號“04”。對在我國境內注冊的外資銀行作同樣處理。

　　8．填寫債券的債權人名稱時，填寫發債市場，國別為發債市場所在國。類型填寫金融機構。

　　9．借款用于掉期業務時，借款人應加以說明，增填掉期業務變動表。登記部門據此按將來應還款幣種重填一份外債變動反饋表，輸入電腦。

　　五、補報手續：

　　1．在規定公布前尚未償清債務的借款單位，應在一個月內按規定登記手續補報，對補報債務中的一些手續不全的借款單位，可以酌情放寬登記手續。

　　2．借款單位在填寫規定公布前未償債務情況時，應按新規定填寫，補充轉貸去向內容。補報時上期末余額應填寫1986年末余額。

　　3．在境外注冊的駐外機構將借款調入境內使用或境內機構對境外機構擔保后，發生償還債務情況時，由實際償還借款的單位補辦領證、開戶手續。

　　六、處罰規定：

　　1．凡違反《外債統計監測暫行規定》，有第九條所述四種行為之一者，所在地外匯管理局可根據情節處以不超過所涉及外債金額3％的罰款。所罰金額不超過借款幣種總額3％的等值的人民幣。

　　2．第九條第二款中所述的違反《外債統計監測暫行規定》行為即并無特殊原因屢次遲報《外債變動反饋表》，這里特殊原因系指難以預測的天災人禍；屢次遲報系指二次以上的遲報。

　　3．對違反《外債統計監測暫行規定》擅自開立或者保留外債專用現匯帳戶或者還本付息外債專用現匯帳戶的，不僅要對借款人進行罰款，而且也要對擅自為借款人開立或保留外債專用現匯帳戶或者還本付息外債專用現匯帳戶的金融機構進行罰款。對金融機構的罰款金額同樣不超過外債金額3％的等值人民幣。

　　七、登記證核收成本費，由借款單位在領證時購買。

　　八、在全國計算機聯網之前，由各省、自治區、直轄市分局統計匯總本地區（包括經濟特區和計劃單列城市）債務情況，編制簡表按月上報；上報日期為月后十五天之內。國家外匯管理局負責匯總全國各省、市、自治區債務，編制全國債務情況簡表。

　　九、如有必要，各地外匯管理分局可以自行規定統計本地區的轉貸債務情況，但必須與上報的當地直接債務情況區分。

　　十、各地外匯管理局可分別摘錄本實施細則的有關條文，供借款人、開戶行參照執行。