1、 一般步驟：

1。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總填寫記賬憑證。

2。根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

3。根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

4。根據(jù)記賬憑證進(jìn)行匯總，編制會(huì)計(jì)匯總表。根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)不多的，不必設(shè)立明細(xì)賬，直接在總賬中逐筆登記。實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員將每筆交易登記到明細(xì)分類賬中。總賬中的金額直接從賬戶摘要中的金額復(fù)制而來(lái)。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量，每五天、十天、十五天或每月編制一次會(huì)計(jì)匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大，總有一天可以編出來(lái)。第二，具體內(nèi)容：

1。每月的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（制作記賬憑證時(shí)，必須有有權(quán)簽字的財(cái)務(wù)（經(jīng)理）簽字，然后才能進(jìn)行記賬憑證的登記），然后在月末或定期編制賬戶匯總表，登記每筆交易的總賬（月末登記的原因是平衡賬戶匯總表的試算，以確保記錄不準(zhǔn)確），根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2月末應(yīng)注意計(jì)提折舊、遞延費(fèi)用攤銷等，新企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用的，計(jì)提折舊分錄為借用管理費(fèi)或制造費(fèi)借用累計(jì)折舊，按固定資產(chǎn)原值、凈值和使用年限計(jì)算。到了月底，稅金和附加就要退了，這實(shí)際上就是地方稅。那就是提取稅金和附加費(fèi)。有城建稅、教育費(fèi)附加等，也有稅收決策。

3。月末編制科目匯總表后，編制兩個(gè)分錄。第一條分錄：將損益賬總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn)，借用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）貸出當(dāng)年利潤(rùn)。第二項(xiàng)：將本年利潤(rùn)用于借款主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后，如果差額在借方，則為虧損，無(wú)需繳納所得稅。如果它是在信貸，這意味著利潤(rùn)需要繳納所得稅。計(jì)算方法為所得稅=抵免差額*所得稅率，然后制作記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額，借當(dāng)年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖與利潤(rùn)有關(guān)，但不是虧損，（不得征收所得稅）主要取決于調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正數(shù)。如果是正數(shù)，就要計(jì)算所得稅。同時(shí)，要注意所得稅的會(huì)計(jì)核算方法。采用應(yīng)納稅額法時(shí)，所得稅額與應(yīng)納稅額相等。當(dāng)采用稅收影響法時(shí)，所得稅和應(yīng)納稅額不相等（當(dāng)存在時(shí)間差異時(shí)）。最后，根據(jù)資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）、負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收賬款等）、所有者權(quán)益（實(shí)收資料、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積）在總賬中的余額，編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總分類賬或總分類賬的資產(chǎn)負(fù)債表，編制資產(chǎn)負(fù)債表。利潤(rùn)表根據(jù)損益項(xiàng)目（如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)增加額等）的金額編制，（金額指本月金額）。（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額按每月抄報(bào)國(guó)稅局的稅額確定。因?yàn)槎惪赜袡C(jī)會(huì)打印一張表格，上面會(huì)有具體的數(shù)字）

5。剩下的就是綁定憑證，給報(bào)表寫注釋，分析情況表等等。需要注意的問(wèn)題：

A.除編制記賬憑證和登記子賬戶外，以上均在月末進(jìn)行。

B.月末現(xiàn)金結(jié)算，銀行賬戶，必須與賬戶憑證和賬戶真實(shí)相符。每月初，根據(jù)銀行對(duì)賬和銀行賬戶余額對(duì)賬表，注意對(duì)未清資金進(jìn)行分析。月初納稅時(shí)要注意時(shí)間，不要遲交。此外，本月開具的發(fā)票記錄在本月。每月分析經(jīng)常項(xiàng)目賬齡和金額，包括：應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收。三、報(bào)告問(wèn)題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)槠髽I(yè)只有在年末才能分配利潤(rùn)。現(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)部門的要求編制的，不同的地區(qū)和省份有不同的要求。在4月份的年檢中，稅務(wù)部門會(huì)找你。（管理、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費(fèi)用月末無(wú)余額。結(jié)賬方式為報(bào)表結(jié)賬方式，月末余額可以留在損益表下。制造費(fèi)用有余額的，屬于待分配給在產(chǎn)品的費(fèi)用，在資產(chǎn)負(fù)債表上作為存貨。鐘舒補(bǔ)充道）你需要看看損益表上有什么。只要你帳戶上有這筆錢，你就可以結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。這不容易出錯(cuò)。利潤(rùn)表中的本年利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)表中的利潤(rùn)一致。詳情補(bǔ)充：

1。增值稅、企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)告中（2002年1月1日以后登記的企業(yè)在國(guó)稅報(bào)告中辦理；個(gè)人所得稅和其他稅種在地稅報(bào)告中辦理）。月末證明（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初證明（銷項(xiàng)稅）

3。以工資為基數(shù)，100%，福利14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%。（根據(jù)稅法規(guī)定，建立工會(huì)組織的企業(yè)事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)當(dāng)向工會(huì)繳納月工資總額的2%，并憑工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳納專用收據(jù)稅前扣除。不能開具工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付專用收據(jù)的，提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。4三險(xiǎn)一金：住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。流通企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、合理?yè)p耗費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、合理?yè)p耗費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)計(jì)入成本。如果單位沒(méi)有工會(huì)組織，就不需要清點(diǎn)、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不用說(shuō)清點(diǎn)、提取后調(diào)整。所得稅只需要每季度提高一次，而不是每月提高一次。

7。現(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”中提取。一般規(guī)定現(xiàn)金不能從結(jié)算賬戶中提取。如有特殊情況，另行處理。差旅費(fèi)范圍：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、郵費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。

9。把出納日記記25年。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí)，希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問(wèn)題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎