Q： A公司是一家購物中心的商品供應(yīng)商。每期期末按商場銷售商品金額的5%進(jìn)行現(xiàn)金回扣。雙方如何處理會計問題？

A：假設(shè)商場銷售A公司商品234萬元，按約定收取返利11.7萬元。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于對單位銷售征收增值稅的通知》（國稅發(fā)[1997]167號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于對商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)商收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅的通知》（國稅發(fā)[2004]136號）第一條規(guī)定，收取的部分收入對商業(yè)企業(yè)向供應(yīng)商收取的與銷售額、銷售量（如一定比例、數(shù)額、數(shù)量）有關(guān)的各種退貨收入，按照下列原則征收增值稅或營業(yè)稅：，現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額按照銷售退稅行為的有關(guān)規(guī)定抵扣，不征收營業(yè)稅。第二條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)向供應(yīng)商收取的各種收入，不得開具增值稅專用發(fā)票。

國家稅務(wù)總局《關(guān)于開具納稅人折讓紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）規(guī)定，納稅人銷售貨物并向買受人開具增值稅專用發(fā)票后，因買方在一定時間內(nèi)累計購買貨物，或因市場價格下降等原因，買方給予價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩專u方應(yīng)向買方支付一定金額的賠償，出賣人可以按照現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)上述規(guī)定，商場向供應(yīng)商收取的返還資金，商場不予開具發(fā)票，但供應(yīng)商應(yīng)開具專用紅字發(fā)票。一是商場現(xiàn)金退稅的財稅處理：根據(jù)供應(yīng)商的紅字專用發(fā)票，抵扣當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額，抵扣當(dāng)期銷售成本。借方：銀行存款11.7貸方：主營業(yè)務(wù)成本10應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）1.7。供應(yīng)商現(xiàn)金返利的財稅處理：經(jīng)計算返利11.7萬元，開具紅字專用發(fā)票，而紅字發(fā)票用于以下處理：

借方：主營業(yè)務(wù)收入10

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅）11.7

貸方：銀行存款11.7。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎