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三項(xiàng)設(shè)備的貸方金額是否可以在本年結(jié)轉(zhuǎn)

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2021-04-06 · 1022人看過

[答：]根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵扣。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅收抵免，是指《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)稅節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄本年可抵扣專用設(shè)備投資額的10%；當(dāng)年不足的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個(gè)納稅年度抵免。享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)買并使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；購(gòu)買前款規(guī)定的專用設(shè)備的企業(yè)，停止享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)所得稅，五年內(nèi)抵減的，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七十六條的規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第二十二條應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅額×適用稅率－抵稅額。

公式中的抵減稅額是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征、抵減的稅額。

根據(jù)上述規(guī)定，2008年屬于企業(yè)所得稅全額免征期的，按照上述公式，在扣除“抵稅額”時(shí)，2008年應(yīng)納稅額為零，不能從應(yīng)納稅額中扣除抵免，今后五個(gè)納稅年度應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)。你知道嗎

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