股權(quán)質(zhì)押是關(guān)聯(lián)交易嗎

股權(quán)質(zhì)押也可以是關(guān)聯(lián)交易的一種形式，但并不是所有股權(quán)質(zhì)押都是屬于關(guān)聯(lián)交易，需要符合關(guān)聯(lián)交易的構(gòu)成要件才屬于關(guān)聯(lián)交易。

關(guān)聯(lián)交易，亦稱關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)人交易，是指發(fā)生在關(guān)聯(lián)人之間的有關(guān)移轉(zhuǎn)資源或義務(wù)的事項(xiàng)安排行為。?國外公司法中，并沒有“關(guān)聯(lián)交易”這一法律概念，而是用“關(guān)聯(lián)公司交易”、“董事的抵觸利益交易”、“董事與公司間的相反利益交易”等概念來表述同樣的法律問題。我國公司立法中也未對公司關(guān)聯(lián)交易行為作出專門規(guī)定，只是在1997年5月22日財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》及其指南以及《企業(yè)會計(jì)制度——關(guān)聯(lián)方關(guān)系以及交易的披露》使用“關(guān)聯(lián)方交易”一詞。1997年6月24日，中國證監(jiān)會發(fā)文規(guī)定上市公司1997年中期報(bào)告必須按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則1號》披露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，此后，國內(nèi)開始普遍使用“關(guān)聯(lián)交易”這一概念，但對這一概念的確切法律內(nèi)涵至今尚無明確的表述。

從本質(zhì)而言，關(guān)聯(lián)交易是一種商事法律行為，只不過其交易雙方的關(guān)系決定了它與一般的商事法律行為有所不同。在一般的商事法律行為中，交易主體之間的法律地位平等，雙方遵循市場競爭原則，依據(jù)彼此真實(shí)的意思表示而為交易，基本上能達(dá)到雙方認(rèn)可的公平的結(jié)果。而關(guān)聯(lián)交易中雙方當(dāng)事人地位不平等，一方對另一方的經(jīng)營決策能夠直接或間接控制或施加影響，因而關(guān)聯(lián)交易具有其特殊的法律特征。

1、關(guān)聯(lián)交易的主體具有特定性，地位不平等。關(guān)聯(lián)交易是發(fā)生在公司與其關(guān)聯(lián)人之間的交易，交易一方對另一方具有控制權(quán)或者重大影響，雙方事實(shí)上處于不平等的法律地位。發(fā)生在公司與其關(guān)聯(lián)人以外的交易屬于公司意思自治的范疇，不屬于關(guān)聯(lián)交易，不應(yīng)對此行為進(jìn)行干涉。但是正因?yàn)殛P(guān)聯(lián)交易發(fā)生在公司與其關(guān)聯(lián)人之間，所以公司與其關(guān)聯(lián)人可能惡意串通利用關(guān)聯(lián)交易行為損害第三人的利益，或者一方利用優(yōu)勢地位損害另一方的利益，因此，法律才出于保護(hù)相關(guān)人或社會公共利益的需要對關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行必要的干預(yù)。

2、關(guān)聯(lián)交易行為的范圍具有廣泛性，類型具有多樣性。公司關(guān)聯(lián)交易行為的方式是多種多樣的，是廣泛而復(fù)雜的，既有移轉(zhuǎn)資源的行為，又有義務(wù)事項(xiàng)的安排行為，既有有償交易行為，又有無償交易行為，既有雙務(wù)行為，又有單務(wù)行為。根據(jù)美國法院的解釋，交易是指能夠引起一定法律后果的任何處理事務(wù)的行為，包括出售、租賃、借入、貸出、擔(dān)保等活動，是一個(gè)比合同更為寬泛的術(shù)語。

3、公司關(guān)聯(lián)交易存在公司內(nèi)部人利益沖突。在關(guān)聯(lián)交易中，內(nèi)部人往往會陷入“角色沖突”之困境。?這是因?yàn)椋瑑?nèi)部人既是公司的成員，又直接與公司交易或間接地對公司交易存在利害關(guān)系。一方面，在法律上，無論是公司的董事或高級管理人員，還是對公司經(jīng)營管理事務(wù)有控制力的控制股東，都負(fù)有對公司以及全體股東的忠誠義務(wù)；另一方面，關(guān)聯(lián)人自身對于交易又具有利害關(guān)系存在其中，因此就內(nèi)部人而言，在具體的關(guān)聯(lián)交易中，他面臨著是超越公司利益以促進(jìn)自身利益，還是履行對公司的忠誠義務(wù)的利益選擇，這使他處于嚴(yán)重的利益沖突困境之中。

4、關(guān)聯(lián)交易的后果具有雙重性，客觀上存在不公平的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)聯(lián)交易對交易雙方既可能是公平、公正的，也可能是不公平、不公正的。盡管關(guān)聯(lián)交易雙方都具有獨(dú)立平等的法律地位，但由于利益沖突因素與控制因素的嚴(yán)重存在，因此關(guān)聯(lián)交易中客觀上孕育著不公平的巨大風(fēng)險(xiǎn)，即有可能造成對公司利益的侵害和對少數(shù)股東或公司債權(quán)人利益的侵害。

關(guān)聯(lián)交易行為的界定

如前文所述，關(guān)聯(lián)交易是發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)移轉(zhuǎn)資源或義務(wù)的事項(xiàng)安排行為，關(guān)聯(lián)交易行為的方式又是多種多樣的，是廣泛而復(fù)雜的。因此，如何界定這種移轉(zhuǎn)資源或義務(wù)事項(xiàng)安排的行為就成為界定關(guān)聯(lián)交易的另一重要課題。許多國家的公司立法均對關(guān)聯(lián)交易作出了或多或少的規(guī)定，但我國公司立法中對公司關(guān)聯(lián)交易行為的類型未作出專門的規(guī)定，只是在1997年5月22日財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》中對關(guān)聯(lián)交易行為的例子進(jìn)行了列舉：(1)購買或銷售商品；(2)購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)；(3)提供或接受勞務(wù)；(4)代理；(5)租賃；(6)提供資金(包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降馁J款或權(quán)益性資金)；(7)擔(dān)保和抵押；(8)管理方面的合同；(9)研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；(10)許可協(xié)議；(11)關(guān)鍵管理人員報(bào)酬。列舉的這些項(xiàng)目基本上涉及了關(guān)聯(lián)交易的主要行為形式，但在商事行為實(shí)踐中出現(xiàn)的關(guān)聯(lián)交易行為則不止于此。由于公司關(guān)聯(lián)人產(chǎn)生的目的的特定性，關(guān)聯(lián)交易也有其特定的表現(xiàn)形式。結(jié)合以上規(guī)定及我國司法實(shí)踐，我國公司關(guān)聯(lián)交易主要包括以下類型：

1、公司關(guān)聯(lián)人之間進(jìn)行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為。公司關(guān)聯(lián)人之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓在實(shí)踐中主要表現(xiàn)為公司購并行為和設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為等，是一種典型的公司控制權(quán)交易行為。由于大股東在購并行為中的支配因素，使得交易價(jià)格的確定標(biāo)準(zhǔn)、交易程序中少數(shù)股東的參與程度、信息披露的充分性等方面都暴露出了諸多問題。

2、購買或銷售商品、提供或接受服務(wù)、事務(wù)代理的行為。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互購買或銷售商品，相互之間提供或接受服務(wù)，支付服務(wù)費(fèi)用，相互之間代理事務(wù)(如代銷產(chǎn)品、代簽合同等)的行為，都是關(guān)聯(lián)交易行為。

3、關(guān)聯(lián)人之間提供資金或提供擔(dān)保的行為。關(guān)聯(lián)人之間提供資金，包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降馁J款或權(quán)益性資金，如企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方取得資金或權(quán)益性資金的變動等。公司為其關(guān)聯(lián)人的債務(wù)提供擔(dān)保，已成為我國公司關(guān)聯(lián)交易的一個(gè)重要類型，這種行為不僅會給公司帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也會損害公司少數(shù)股東的利益，增加了債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)。

4、擁有控制權(quán)的公司或股東無償占有從屬公司資產(chǎn)的行為。包括控制公司或控股股東無償占用從屬公司的資產(chǎn)或者拖欠從屬公司的資金和貸款，控制公司或控股股東的債務(wù)由從屬公司的債權(quán)或資產(chǎn)進(jìn)行充抵，控制公司或控股股東掠奪從屬公司的利潤。

5、資產(chǎn)租賃中的關(guān)聯(lián)交易行為。關(guān)聯(lián)方之間簽訂租賃合同相互租賃對方的資產(chǎn)是比較常見的，關(guān)聯(lián)方之間的租賃合同是相當(dāng)主要的關(guān)聯(lián)交易行為，甚至經(jīng)常出現(xiàn)公司以較低價(jià)格將最優(yōu)質(zhì)的部分資產(chǎn)租賃給關(guān)聯(lián)方，或者高價(jià)租賃關(guān)聯(lián)方的不良資產(chǎn)的交易行為。

6、管理合同。管理合同通常指企業(yè)與某一企業(yè)或個(gè)人簽訂管理企業(yè)或某一項(xiàng)目的合同，按照管理合同的約定，由一方管理另一方的財(cái)產(chǎn)和日常經(jīng)營。因此管理活動也是關(guān)聯(lián)交易的主要形式。

7、研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移及許可使用。在關(guān)聯(lián)方之間，有時(shí)一方研究與開發(fā)的項(xiàng)目會由于另一方的原因而放棄或轉(zhuǎn)移給另一方，或者關(guān)聯(lián)方之間達(dá)成協(xié)議，允許一方使用另一方的工業(yè)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)，從而形成關(guān)聯(lián)交易。

8、支付關(guān)鍵管理人員報(bào)酬。企業(yè)付給關(guān)鍵管理人員報(bào)酬也是一項(xiàng)主要的關(guān)聯(lián)交易。

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