審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批;如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷)→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：①非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

②保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

③費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目，正確選取專項(xiàng)。

(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

(6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。

(二)資金付出

1.審核月度資金計(jì)劃

每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同→審核管理部門下月資金使用計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。

2.審核付款及報(bào)賬

(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃→出納崗付款

注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核

注：①付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。

②款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。

(三)特殊費(fèi)用核算

1.辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用

(1)入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致→編制記賬憑證

借：包裝物及低值易耗品→辦公用品庫(kù)

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

(2)領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬→審核辦公用品庫(kù)傳來的領(lǐng)用匯總表→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——辦公用品(部門專項(xiàng))

——清潔費(fèi)

貸：包裝物及低值易耗品——辦公用品庫(kù)→傳主管崗復(fù)核

注：①辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

②年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。

2.修理費(fèi)

(1)汽車維修。

審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)零星維修。

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)——相關(guān)明細(xì)科目

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。

(3)維修物資。

①入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬→審核倉(cāng)庫(kù)傳來的領(lǐng)用匯總表→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)(相關(guān)明細(xì)科目)

貸：工程物資——專用材料—維修材料→傳主管崗復(fù)核

注：①維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

②審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

③年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。

3.研究開發(fā)費(fèi)

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：①若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

②研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。

4.無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)→傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/(10*12)

(四)財(cái)務(wù)費(fèi)用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單→登記資金計(jì)劃→編制記賬憑證

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

(五)貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證→登記貸款期限、還款日期、利率→編制記賬憑證

注：①憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

②根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。

(六)其他應(yīng)收款核算及管理

1.借款：審核是否還清前欠款→審核借款額度→登記還款時(shí)間→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金→出納崗

注：①前欠不清者，拒絕再借。

②摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2.還款：開具還款收據(jù)→傳出納崗收款→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款→出納崗

3.清理、催收：

(1)直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。

(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況→編制“部門借款情況明細(xì)表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)→下發(fā)各部門提醒借款人歸還→截至5日到期仍有未還款者→編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款)

注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。

(七)管理性工作

1.每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。

2.每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

3.參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。

4.參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。

5.及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。

6.參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

7.定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。

(八)工作要求

1.熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

2.了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3.工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。