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股東間股權轉讓要交稅嗎

來源: 律霸小編整理 · 2025-06-24 · 475人看過

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在市場經濟的快速發展和中國商業環境的變化中，股權作為一種資本，其流動性特征日益突出，股權轉讓是更頻繁，所以股權轉讓的糾紛越來越多。所以明白一些關于股權轉讓的基本法律知識是很重要的，那么最基本的一個問題：股東間股權轉讓要交稅嗎？下面就由律霸小編來做一些基本的介紹。

一、公司股東之間股權轉讓需要繳個人所得稅的情況

根據《個人所得稅》(2007年修訂)第6條第5款以及《個人所得稅法實施條例》第22條的規定，個人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得稅。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。另外根據《個人所得稅法》第3條第5款規定，個人轉讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。因此，個人股東在股權溢價轉讓的情況下，個人所得稅額的計算公式為：(股權轉讓收入-投資成本-轉讓費用)×20%=應繳納個人所得稅額。

二、公司股東之間股權轉讓不需要繳個人所得稅的情況

1、法律還規定了不需要交稅的特殊情況，1994年、 1996年及1998年，財政部、國家稅務總局聯合頒發《關于股票轉讓所得暫不征收個人所得稅的通知》、《關于股票轉讓所得1996年暫不征收個人所得稅的通知》、《關于個人轉讓股票所得繼續暫免征收個人所得稅的通知》規定個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。

2、你們公司未投入生產，應該沒有未分配利潤吧。或者說看財務報表上顯示是虧損了還是盈利了。如果是虧損就不用交，盈利了就得交，當然股利所得稅率很高，是20%。例如如果你們有10萬的未收分配利潤，那么現在全轉出去，就是10*20%。而萬分之五(應該是萬分之三吧?)是股權轉讓合同的印花稅。

通過上面的介紹不知道是否已經清楚：股東間股權轉讓要交稅嗎？答案當然也分兩種情況，上面都有介紹，一種是公司股東之間相互的股權轉讓，是必須繳納個人所得稅的，而一種是不需要繳納個人所得稅，所以明白一些關于股權轉讓的基本法律知識是很重要的，以防在股權轉讓時發生經濟損失，當然具體情況需要具體的對待。

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