《中華人民共和國預算法》第七十一條

2、《中華人民共和國會計法》第七條第二款

3、《中華人民共和國政府采購法》第十三條第一款

4、《中華人民共和國國家賠償法》第二十九條

5、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條

6、《中華人民共和國預算法實施條例》第七十六條

7、《中華人民共和國契稅暫行條例》第十二條第一款

8、《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》第九條

9、《國家賠償費用管理辦法》第六條第三款

10、《罰款決定與罰款收繳分離實施辦法》第十六條

11、《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》第二條

12、《財政違法行為處罰處分條例》第二條

13、《國務院關于加強預算外資金管理的決定》

14、《失業保險條例》第十一條第一款

15、《企業財務會計報告條例》第三十九條

16、《湖北省預算外資金管理條例》第六條

18、《湖北省會計管理條例》第三條

19、《企業財務通則》第四十四條

20、《行政單位財務規則》第九條

21、《事業單位財務規則》第九條

22、《代理記賬管理辦法》第三條

23、《會計從業資格管理辦法》第四條

24、《行政事業國有資產管理辦法》第十一條

25、《湖北省國家賠償費用管理規定》第二條第二款

26、《湖北省行政事業性收費和罰沒票據管理辦法》第四條

27、《湖北省實施〈中華人民共和國耕地占用稅暫行條例〉辦法》第十條

28、《湖北省實施〈中華人民共和國契稅暫行條例〉辦法》第四條

29、《湖北省行政事業單位財務管理規定》第三條

30、《行政單位國有資產管理暫行辦法》第八條

31、《事業單位國有資產管理暫行辦法》第六條

二、會計職業資格認定

(一)會計從業資格認定

法律依據：1、《中華人民共和國會計法》第七條：“國務院財政部門主管全國的會計工作。縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。”

第三十八條：“從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。”

“會計人員從業資格管理辦法由國務院財政部門規定。”

2、《會計從業資格管理辦法》第四條：“除本辦法另有規定外，縣級以上地方人民政府財政部門負責本行政區域內的會計從業資格管理。”

三、財政行政處罰

(一)不依法設置會計賬簿的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：(一)不依法設置會計賬簿的;

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計人員有第一款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(二)私設會計賬簿的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：(二)私設會計賬簿的;

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計人員有第一款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(三)未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：(三)未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的;

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計人員有第一款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(四)以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：(四)以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定的;

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計人員有第一款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(五)隨意變更會計處理方法的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：(五)隨意變更會計處理方法的;

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計人員有第一款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(六)向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：(六)向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的;

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計人員有第一款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(七)未按照規定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：(七)未按照規定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的;

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計人員有第一款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(八)未按照規定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：(一)不依法設置會計賬簿的;

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計人員有第一款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(九)未按照規定建立并實施單位內部會計監督制度或者拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：1、《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：(九)未按照規定建立并實施單位內部會計監督制度或者拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的;

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計人員有第一款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

2、《企業財務會計報告條例》第三十九條：“違反本條例規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令改正，對企業可以處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，并依法給予行政處分或者紀律處分：(五)拒絕財政部門和其他有關部門對財務會計報告依法進行的監督檢查，或者不如實提供有關情況的。

會計人員有前款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(十)任用會計人員不符合《會計法》規定的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：(十)任用會計人員不符合本法規定的。

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計人員有第一款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(十一)偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：1、《中華人民共和國會計法》第四十三條：“偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分;對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

2、《企業財務會計報告條例》第四十條：“企業編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，對企業可以處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，并依法給予撤職直至開除的行政處分或者紀律處分;對其中的會計人員，情節嚴重的，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(十二)隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《中華人民共和國會計法》第四十四條：“隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分;對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(十三)授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的

處罰種類：罰款

法律依據：1、《中華人民共和國會計法》第四十五條：“授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款。”

2、《企業財務會計報告條例》第四十一條：“授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，并依法給予降級、撤職、開除的行政處分或者紀律處分。”

(十四)隨意改變會計要素的確認和計量標準的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《企業財務會計報告條例》第三十九條：“違反本條例規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，對企業可以處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，并依法給予行政處分或者紀律處分：(一)隨意改變會計要素的確認和計量標準的;

會計人員有前款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(十五)隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《企業財務會計報告條例》第三十九條：“違反本條例規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，對企業可以處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，并依法給予行政處分或者紀律處分：(二)隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的;

會計人員有前款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(十六)提前或者延遲結賬日結賬的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《企業財務會計報告條例》第三十九條：“違反本條例規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，對企業可以處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，并依法給予行政處分或者紀律處分：(三)提前或者延遲結賬日結賬的;

會計人員有前款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(十七)在編制年度財務會計報告前，未按照規定全面清查資產、核實債務的

處罰種類：罰款、吊銷會計從業資格證書

法律依據：《企業財務會計報告條例》第三十九條：“違反本條例規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，對企業可以處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，并依法給予行政處分或者紀律處分：(四)在編制年度財務會計報告前，未按照本條例規定全面清查資產、核實債務的

會計人員有前款所列行為之一，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”

(十八)采購人、采購代理機構應當采用公開招標方式而擅自采用其他方式采購的

處罰種類：警告、罰款

法律依據：1、《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：“采購人、采購代理機構有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報：(一)應當采用公開招標方式而擅自采用其他方式采購的。”

(十九)采購人、采購代理機構擅自提高采購標準的

處罰種類：警告、罰款

法律依據：1、《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：“采購人、采購代理機構有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報：(二)擅自提高采購標準的。”

(二十)采購人、采購代理機構委托不具備政府采購業務代理資格的機構辦理采購事務的

處罰種類：警告、罰款

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：“采購人、采購代理機構有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報：(三)委托不具備政府采購業務代理資格的機構辦理采購事務的。”

(二十一)采購人、采購代理機構以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇的

處罰種類：警告、罰款

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：“采購人、采購代理機構有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報：(四)以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇的。”

(二十二)采購人、采購代理機構在招標采購過程中與投標人進行協商談判的

處罰種類：警告、罰款

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：“采購人、采購代理機構有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報：(五)在招標采購過程中與投標人進行協商談判的。”

(二十三)中標、成交通知書發出后采購人、采購代理機構不與中標、成交供應商簽訂采購合同的

處罰種類：警告、罰款

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：“采購人、采購代理機構有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報：(六)中標、成交通知書發出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同的。”

(二十四)采購人、采購代理機構拒絕有關部門依法實施監督檢查的

處罰種類：警告、罰款

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：“采購人、采購代理機構有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報：(七)拒絕有關部門依法實施監督檢查的。”

(二十五)采購人、采購代理機構與供應商或者采購代理機構惡意串通的

處罰種類：罰款、沒收違法所得

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十二條：“采購人、采購代理機構及其工作人員有下列情形之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機關工作人員的，依法給予行政處分：(一)與供應商或者采購代理機構惡意串通的。”

(二十六)采購人、采購代理機構在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益的

處罰種類：罰款、沒收違法所得

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十二條：“采購人、采購代理機構及其工作人員有下列情形之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機關工作人員的，依法給予行政處分：(二)在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益的。”

(二十七)采購人、采購代理機構在有關部門依法實施的監督檢查中提供虛假情況的

處罰種類：罰款、沒收違法所得

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十二條：“采購人、采購代理機構及其工作人員有下列情形之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機關工作人員的，依法給予行政處分：(三)在有關部門依法實施的監督檢查中提供虛假情況的。”

(二十八)采購人、采購代理機構開標前泄露標底的

處罰種類：警告、罰款、沒收違法所得

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十二條：“采購人、采購代理機構及其工作人員有下列情形之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機關工作人員的，依法給予行政處分：(四)開標前泄露標底的。”

(二十九)采購人、采購代理機構違反本法規定隱匿、銷毀應當保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的

處罰種類：罰款

法律依據：1《中華人民共和國政府采購法》第七十六條：“采購人、采購代理機構違反本法規定隱匿、銷毀應當保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，由政府采購監督管理部門處以二萬元以上十萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。”

(三十)供應商提供虛假材料謀取騙取供應商資格、中標、成交的

處罰種類：罰款、禁止一定期限內參加政府采購活動、沒收違法所得

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：“供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業執照;構成犯罪的，依法追究刑事責任：(一)提供虛假材料謀取中標、成交的。”

(三十一)供應商采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商的

處罰種類：罰款、禁止一定期限內參加政府采購活動、沒收違法所得

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：“供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業執照;構成犯罪的，依法追究刑事責任：(二)采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商的。”

(三十二)供應商與采購人、其他供應商或者采購代理機構惡意串通的

處罰種類：罰款、禁止一定期限內參加政府采購活動、沒收違法所得

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：“供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業執照;構成犯罪的，依法追究刑事責任：(三)與采購人、其他供應商或者采購代理機構惡意串通的。”(三十三)供應商向采購人、采購代理機構行賄或者提供其他不正當利益的

處罰種類：罰款、禁止一定期限內參加政府采購活動、沒收違法所得

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：“供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業執照;構成犯罪的，依法追究刑事責任：(四)向采購人、采購代理機構行賄或者提供其他不正當利益的。”

(三十四)供應商在招標采購過程中與采購人進行協商談判的

處罰種類：罰款、禁止一定期限內參加政府采購活動、沒收違法所得

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：“供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業執照;構成犯罪的，依法追究刑事責任：(五)在招標采購過程中與采購人進行協商談判的。”

(三十五)供應商拒絕有關部門監督檢查或者提供虛假情況的

處罰種類：罰款、禁止一定期限內參加政府采購活動、沒收違法所得

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：“供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業執照;構成犯罪的，依法追究刑事責任：(六)拒絕有關部門監督檢查或者提供虛假情況的。”

(三十六)采購代理機構在代理政府采購業務中有違法行為的

處罰種類：罰款、取消代理資格

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第七十八條：“采購代理機構在代理政府采購業務中有違法行為的，按照有關法律規定處以罰款，可以依法取消其進行相關業務的資格，構成犯罪的，依法追究刑事責任。”

(三十七)集中采購機構在政府采購監督管理部門考核中，虛報業績，隱瞞真實情況的

處罰種類：罰款、取消代理資格

法律依據：《中華人民共和國政府采購法》第八十二條：“集中采購機構在政府采購監督管理部門考核中，虛報業績，隱瞞真實情況的，處以二萬元以上二十萬元以下的罰款，并予以通報;情節嚴重的，取消其代理采購的資格。”

(三十八)擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫款的

處罰種類：責令退還或追回國庫庫款

法律依據：《中華人民共和國預算法》第七十四條：“違反法律、行政法規的規定，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫款的，由政府財政部門責令退還或者追回國庫庫款，并由上級機關給予負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員行政處分。”

(三十九)單位或者個人獲準征用或者占用耕地超過兩年不使用的

處罰種類：加征耕地占用稅

法律依據：《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》第十一條：“對單位或者個人獲準征用或者占用耕地超過兩年不使用的，按規定稅額加征兩倍以下耕地占用稅;對未經批準或者超過批準限額、超過農民住宅建房規定標準的，由土地管理部門依照《中華人民共和國土地管理法》的有關規定處理。”

(四十)隱瞞財政預算收入，將預算資金轉為預算外的

處罰種類：沒收違法收入

法律依據：《國務院關于加強預算外資金管理的決定》第八條：“對隱瞞財政預算收入，將預算資金轉為預算外的，要將違反規定的收入全部上繳上一級財政。同時，要追究有關部門和本級政府領導人的責任，依據情節輕重給予處分直至撤銷其職務。”

(四十一)違反國家規定擅自設立行政事業性收費、基金項目或擴大范圍、提高標準的

處罰種類：沒收違法收入

法律依據：《國務院關于加強預算外資金管理的決定》第八條：“對違反國家規定擅自設立行政事業性收費、基金項目或擴大范圍、提高標準的，違法金額一律沒收上繳財政。同時追究有關領導的責任，依據情節輕重給予處分直至撤銷其職務。”

(四十二)用預算外資金私設“小金庫”、搞房地產等計劃外投資、從事股票、期貨交易和不按規定要求開設預算外資金賬戶等的

處罰種類：警告、沒收違法金額

法律依據：1、《國務院關于加強預算外資金管理的決定》第八條：“對用預算外資金私設‘小金庫’、搞房地產等計劃外投資、從事股票、期貨交易和不按規定要求開設預算外資金賬戶等違反規定的活動，以及濫發獎金和實物的，除責令追回資金上繳同級財政外，還要依照有關規定予以處罰，并依據情節輕重給予當事人和有關領導處分。”

(四十三)擅自將財政預算撥款挪作他用或轉為有償使用的

處罰種類：追回上繳資金

法律依據：《國務院關于加強預算外資金管理的決定》第八條：“對擅自將財政預算撥款挪作他用或轉為有償使用的，其資金一律追回上繳上一級財政，并相應核減以后年度的財政預算撥款，同時給予有關責任人相應的處分。”

(四十四)擅自審批行政事業性收費、基金、附加項目或者收費標準的

處罰種類：責令退還、罰款

法律依據：《湖北省預算外資金管理條例》第四十條：“部門、單位違反本條例規定，擅自設立收費、基金、集資項目的，責令退還違法收入，無法退還的，全額收繳同級財政，并處以違法金額2倍以下的罰款。”

(四十五)違反國家財政收入管理規定的行為的

處罰種類：警告、責令改正、補收應當收取的財政收入、限期退還違法所得

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第三條：“財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分：(一)違反規定設立財政收入項目;(二)違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;(三)對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;(四)緩收、不收財政收入;(五)擅自將預算收入轉為預算外收入;(六)其他違反國家財政收入管理規定的行為。《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規另有規定的，依照其規定給予行政處分。”

(四十六)違反國家財政收入上繳規定的

處罰種類：警告、責令改正、調整有關會計賬目、收繳應當上繳的財政收入、限期退還違法所得

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第四條：“財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：(一)隱瞞應當上繳的財政收入;(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;(三)坐支應當上繳的財政收入;(四)不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫;(五)違反規定退付國庫庫款或者財政專戶資金;(六)其他違反國家財政收入上繳規定的行為。”

(四十七)違反國家有關上解、下撥財政資金規定的

處罰種類：警告、責令改正、限期退還違法所得

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第五條：“財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為之一的，責令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：(一)延解、占壓應當上解的財政收入;(二)不依照預算或者用款計劃核撥財政資金;(三)違反規定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金;(四)將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算;(五)擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金;(六)其他違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為。”

(四十八)違反規定使用、騙取財政資金的

處罰種類：警告、責令改正、調整有關會計賬目、追回有關財政資金、限期退還違法所得

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第六條：“國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金;(二)截留、挪用財政資金;(三)滯留應當下撥的財政資金;(四)違反規定擴大開支范圍，提高開支標準;(五)其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。”

(四十九)違反國家有關預算管理規定的

處罰種類：警告、責令改正、追回有關款項、限期調整有關預算科目和預算級次

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第七條：“財政預決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級處分;情節嚴重的，給予撤職處分：(一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;(二)違反規定編制、批復預算或者決算;(三)違反規定調整預算;(四)違反規定調整預算級次或者預算收支種類;(五)違反規定動用預算預備費或者挪用預算周轉金;(六)違反國家關于轉移支付管理規定的行為;(七)其他違反國家有關預算管理規定的行為。”

(五十)違反國有資產管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產的

處罰種類：警告、責令改正、調整有關會計賬目、限期退還違法所得和被侵占的國有資產

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第八條：“國家機關及其工作人員違反國有資產管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產的，責令改正，調整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分。”

(五十一)違反國家有關投資建設項目規定的

處罰種類：警告、責令改正、調整有關會計賬目、追回資金、沒收違法所得、核減或者停止撥付工程投資

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第九條：“單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的，給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：(一)截留、挪用國家建設資金;(二)以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金;(三)違反規定超概算投資;(四)虛列投資完成額;(五)其他違反國家投資建設項目有關規定的行為。”

(五十二)違反《中華人民共和國擔保法》及國家有關規定，擅自提供擔保的

處罰種類：警告、責令改正，沒收違法所得

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第十條：“國家機關及其工作人員違反《中華人民共和國擔保法》及國家有關規定，擅自提供擔保的，責令改正，沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;造成損失的，給予降級或者撤職處分;造成重大損失的，給予開除處分。”

(五十三)違反國家有關賬戶管理規定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的

處罰種類：警告、責令改正、調整有關會計賬目、追回有關財政資金、沒收違法所得、依法撤銷擅自開立的賬戶

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第十一條：“國家機關及其工作人員違反國家有關賬戶管理規定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節嚴重的，給予撤職或者開除處分。”

(五十四)違反規定使用、騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的

處罰種類：警告、責令改正、調整有關會計賬目、追回被挪用、騙取的有關資金、沒收違法所得

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第十二條：“國家機關及其工作人員有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回被挪用、騙取的有關資金，沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節較重的，給予撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：(一)以虛報、冒領等手段騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;(二)滯留政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;(三)截留、挪用政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;(四)其他違反規定使用、騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。”

(五十五)不繳或者少繳財政收入的

處罰種類：責令改正、調整有關會計賬目、收繳應當上繳的財政收入、警告、沒收違法所得、罰款

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第十三條：“企業和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：(一)隱瞞應當上繳的財政收入;(二)截留代收的財政收入;(三)其他不繳或者少繳財政收入的行為。屬于稅收方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。”

(五十六)違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的

處罰種類：責令改正、調整有關會計賬目、追回資金、警告、沒收違法所得、罰款

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第十四條：“企業和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;(二)挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;(三)從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益;(四)其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。”

(五十七)違反財政收入票據管理規定的

處罰種類：銷毀非法印制的票據、沒收違法所得和作案工具、罰款

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：“單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：(一)違反規定印制財政收入票據;(二)轉借、串用、代開財政收入票據;(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據;(四)偽造、使用偽造的財政收入票據監(印)制章;(五)其他違反財政收入票據管理規定的行為。屬于稅收收入票據管理方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。”

(五十八)違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的

處罰種類：責令改正、調整有關會計賬目、追回私存私放的資金、沒收違法所得、罰款

法律依據：《財政違法行為處罰處分條例》第十七條：“單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。”

(五十九)虛報、冒領、騙取國家賠償費用

處罰種類：依法追繳被侵占的國家賠償費用

法律依據：《國家賠償費用管理辦法》第十四條第一款：“國家機關有下列行為之一的，由財政機關依法追繳被侵占的國家賠償費用：(一)虛報、冒領、騙取國家賠償費用的。”

(六十)挪用國家賠償費用

處罰種類：依法追繳被侵占的國家賠償費用

法律依據：1、《國家賠償費用管理辦法》第十四條第一款：“國家機關有下列行為之一的，由財政機關依法追繳被侵占的國家賠償費用：(二)挪用國家賠償費用的。”

2、《湖北省國家賠償費用管理規定》第十三條各級財政機關應當加強對國家賠償費用的監督管理，嚴格執行國家賠償及其費用管理的有關規定，對國家賠償費用管理、使用、核撥及追償等情況進行不定期的檢查。有下列情況之一者，由財政機關依法追繳被侵占的國家賠償費用：

(一)虛報、冒領、騙取國家賠償費用的;

(二)挪用國家賠償費用的;

(三)未按照規定追償國家賠償費用的;

(四)違反《國家賠償法》和《國家賠償費用管理辦法》等有關規定支付國家賠償費用的。

國家機關有前款所列行為之一的，對負有直接責任的主管人員和其他責任人員依法追究法律責任。

(六十一)未按照規定追償國家賠償費用的

處罰種類：依法追繳被侵占的國家賠償費用

法律依據：1、《國家賠償費用管理辦法》第十四條第一款：“國家機關有下列行為之一的，由財政機關依法追繳被侵占的國家賠償費用：(三)未按照規定追償國家賠償費用的。”

(六十二)違反國家賠償法的規定支付國家賠償費用的

處罰種類：依法追繳被侵占的國家賠償費用

法律依據：1、《國家賠償費用管理辦法》第十四條第一款：“國家機關有下列行為之一的，由財政機關依法追繳被侵占的國家賠償費用：(四)違反國家賠償法的規定支付國家賠償費用的。”

2、《湖北省國家賠償費用管理規定》第十三條：各級財政機關應當加強對國家賠償費用的監督管理，嚴格執行國家賠償及其費用管理的有關規定，對國家賠償費用管理、使用、核撥及追償等情況進行不定期的檢查。有下列情況之一者，由財政機關依法追繳被侵占的國家賠償費用：

(一)虛報、冒領、騙取國家賠償費用的;

(二)挪用國家賠償費用的;

(三)未按照規定追償國家賠償費用的;

(四)違反《國家賠償法》和《國家賠償費用管理辦法》等有關規定支付國家賠償費用的。

國家機關有前款所列行為之一的，對負有直接責任的主管人員和其他責任人員依法追究法律責任。”

(六十三)擅自設立行政事業性收費項目或者設置罰沒處罰的

處罰種類：責令退還違法收入、罰款

法律依據：《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》第五條：“違反規定，擅自設立行政事業性收費項目或者設置罰沒處罰的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級或者撤職處分。”

(六十四)違反規定，擅自變更行政事業性收費或者罰沒范圍、標準的

處罰種類：責令改正、沒收違法收入、罰款

法律依據：1、《湖北省預算外資金管理條例》第二十五條：“對有下列行為之一的，由有關執法部門依照適用法律、法規、規章的規定處理;法律、法規、規章尚無規定的，由財政部門按其行為標的額處以20%以下罰款。已獲非法收入的，予以沒收。罰沒款項可從其預算外資金中扣繳，亦可從其預算經費中扣減：

(一)不按本辦法規定交存預算外資金收入的;

(二)擅自增設預算外資金項目，未經批準自行收費，或擴大收費范圍，或提高收費標準，或提高提留比例的;

(三)擅自擴大預算外資金開支范圍，濫發獎金、實物、補貼、津貼的;

(四)違反本辦法第十七條、第十八條或第二十條規定，情節嚴重的;

(五)其他違反本辦法規定，情節嚴重的。”

2、《違反行政事業性收費和罰沒收入、收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》第六條：“違反規定，擅自變更行政事業性收費或者罰沒范圍、標準的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。”

(六十五)《關于罰沒財物管理辦法》(財預字[1982]91號)

：“根據本辦法第二條依法收繳的罰沒款和沒收物資變價款，都應作為罰沒收入，如數上繳國庫。任何部門、單位和個人都不得自行提成。”

第十條：政法機關或行政執法機關在結案后，必須將罰沒款和沒收物資變價款，及時足額地上繳國庫。發現有坐支截留或者無故拖延不繳的，財政機關有權扣發其機關經費，或通知銀行從其經費存款中扣繳。

第十一條：各種扣留財物和罰沒財物，任何部門、單位和個人，都不得拿用，調換、壓價私分或變相私分，違者從重懲處。

第十二條：各級財政機關，應配備專人，負責對有關單位扣留、罰沒財物收繳、保管、處理、繳款的檢查和監督。

(六十六)違反票據管理規定的

處罰種類：暫扣收費票據領購證，停止供應收費票據

法律依據：《湖北省行政事業性收費和政府性基金票據管理實施辦法》第二十七條收費票據的檢查。除不定期對收費票據進行必要的檢查外，各級財政部門每年要進行收費票據的年度檢查，財政部門的檢查人員進行收費票據檢查時，應出示有效的檢查證件，檢查的主要內容為：

1.收費票據的印制、購領、填開和保管等是否按規定執行;

2.據以報銷和記帳的收費票據是否合法;

3.收費票據的使用是否按規定執行;

4.收費票據的銷毀是否按規定執行;

5.其他違反有關規定的事項。

第二十八條違反收費票據管理辦法的處罰。違反收費票據管理辦法的行政處罰由縣以上財政部門按照國務院《違反財政法規處罰暫行規定》、財政部關于《行政事業性收費和政府性基金票據管理規定》[1998]財綜字第104號規定、省人民政府第53、52號令、省政府辦公廳[1991]鄂政辦發46號及其它票據管理的有關規定作出決定。在進行處罰時應將處理決定書面通知被處罰單位或個人。對于違反票據管理規定的單位，財政部門的票據管理機構可以暫扣收費票據領購證，停止供應收費票據，并要求票據領購單位對違規行為進行限期整改。暫扣收費領購證時，應由財政部門票據管理機構出具暫扣憑證。被處罰單位對處罰決定不服的，按行政處罰法的規定執行。對于違反國家規定情節嚴重構成犯罪的移交司法機關，由司法機關依法追究刑事責任。

(六十七)轉借、轉讓、買賣、涂改、偽造和變造票據的

處罰種類：收繳票據、罰款

法律依據：《湖北省預算外資金管理條例》第二十九條偽造、變賣、轉讓以及違反規定印制、銷毀和使用行政事業性收費票據的，由縣級以上財政部門沒收違法票據，并處以二千元以上一萬元以下的罰款;有違法金額的，沒收違法金額;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

《湖北省財政票據管理辦法》第二十五條對具有下列違反財政票據管理規定行為之一的單位和個人，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)、《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》(國務院令第281號)和國務院、財政部財政票據管理的有關規定給予行政處分。構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。