公司財務規章(示例)
1、范圍
1.1本標準規定了甘肅××有限責任公司債權債務管理的管理職能、管理內容與要求。
1.2本標準適用于甘肅××有限責任公司債權債務管理工作。
2、引用標準
2.1《中華人民共和國會計法》
2.2《企業財務通則》、《企業會計準則》及后繼各項具體會計準則
2.3甘肅省相關地方法規。
3、職責
3.1經辦部門對應收、應付款項應落實責任人員,發生時就確定回收期限,財務核算人員應及時催收經辦人員核銷往來;備用金借款超過結清期限由財務人員通知借款人在工資中扣除。
3.2財務部門責任:對債權債務應準確進行核算,由財務會計負責管理;各往來必須按月與往來單位和個人相對相符;對外地最長不超過一年核對一次,發現不符應查明原因;債權債務經濟內容應符合實際發生的經濟業務。
3.3審批人責任,充分考慮各項往來付款的合法性、安全性,必須以經濟合同和其他手續為依據;經常督促和檢查債權債務的清理。
3.4經辦人的責任,債權債務的發生必須符合財經法規并負清理責任。
4、管理內容與要求
4.1債權債務范圍包括企業經濟活動中發生的暫收、暫付、預收、預付、應收、應付、備用金等往來款項。
4.2債權債務的形成有企業銷售產品、材料、提供勞務等業務應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項;銷售產品等收到的商業匯票;應收屬于企業的短期債權,包括各種賠款、罰款、存出保證金、備用金、應向職工收取的各種墊付款項及其他應收、暫付款項;企業按照購貨合同的規定預付給供應單位的款項;由于賒銷商品、材料物資或接受勞務供應等而發生的債務;企業按照合同、協議規定向購貨單位、接受勞務服務單位預收的帳款;企業應付、暫收其他單位或個人的款項。
4.4債權債務帳齡規定,對往來款項應按帳齡長短進行分析,按季、半年、一年、二年、三年及以上分類列出詳細清單;財務負責人定期組織有關人員討論,對長期掛帳的應寫出書面處理意見交經理審定。
4.5債權債務損失處理
4.5.1對于超過三年的應付款、對方單位關停并轉、個人死亡等原因而無法支付,應作營業外收入上交,上交后對方又追回款項,當年沖減營業外收入,跨年度調整以前年度損益。
4.5.2對于超過三年的應收帳款(不含應收電費)其他應收款,如對方破產倒閉應取得當地法院破產證明扣除破產應分得款項后作壞帳損失處理,個人死亡的取得法定死亡證明作壞帳損失。
4.5.3壞帳損失權限,凡發生壞帳損失不論金額大小均需報省局財務部以及同級財政或稅務部門審批,經批準后方可核銷。
4.6考核
4.6.1違反本標準比照《違反資金管理辦法處罰規定》進行處罰。
4.6.2壞帳處理過程中發現由于個人原因造成損失由紀檢監察等部門處理。
4.6.3經辦責任人在債權債務未交清前,不得調離本單位。
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