如何構(gòu)建集團母子公司集權(quán)式財務(wù)管理體制

在集權(quán)式財務(wù)管理體制下，集團公司財務(wù)管理可以采用“七大中心”的模式。

1、投資管理中心，

集團投資和子公司投資應(yīng)納入集團財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并通過財務(wù)預(yù)算管理對各類投資活，的現(xiàn)金流量進行控制。母公司應(yīng)牢牢控制對集團發(fā)展結(jié)構(gòu)與控制結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接或潛在影響的，決策管理權(quán)以及例外投資事項的處置權(quán)。

2、融資管理中心

在集權(quán)式的融資管理模式下，子公司不得擅自對外舉債和吸收外部資本，母公司財務(wù)部，應(yīng)高度集中對外融資管理權(quán)，應(yīng)承擔的管理職責具體如下：提出發(fā)行債券，發(fā)行股票、吸收，外部投資等重大融資事項的方案，嚴密監(jiān)控集團資產(chǎn)負債率和借款風險；制訂集團對外擔保，管理辦法；對子公司自行決策的融資事項進行必要的檢查和監(jiān)督，審核子公司授權(quán)范圍內(nèi)的，對外融資申請，審核子公司融資活動的現(xiàn)金流量預(yù)算：并匯總編制全集團融資活動的現(xiàn)金流，量預(yù)算，實施負債總量控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。

3、資金結(jié)算中心

如何把母子公司分散的資金集中起來，降低資金持有水平，保證集團重點項目的資金需，要，是集團資金管理面臨的重要問題。資金結(jié)算中心集中統(tǒng)一管理整個集團的資金，具體工，作主要有：統(tǒng)一管理子公司的銀行帳戶，調(diào)劑集團內(nèi)的資金余缺，核定子公司對外付款的定，額：審核預(yù)算外付款申請，審核子公司內(nèi)部貸款申請；主持集團內(nèi)部往來結(jié)算管理，組織集，團流動資金管理；控制全集團流動資金存量和應(yīng)收賬款總量。

4、資本運營監(jiān)控中心

集團領(lǐng)導(dǎo)層行使集團資本變動及資本經(jīng)營活動的決策權(quán)，資本運營管理部門具體負責管，理和監(jiān)控集團資本運行過程及資本經(jīng)營活動。其主要工作如下：擬訂母公司增加或減少注冊，資本的方案，擬訂子公司資產(chǎn)重組方案：審批子公司重要資產(chǎn)的處置方案：制定母公司的稅，后利潤分配方案；落實集團內(nèi)各單位的集團資本保值增值的責任；依法審定子公司稅后利潤，分配方案；對資本運營過程實施跟蹤監(jiān)控。，論文集團公司集權(quán)式財務(wù)管理體制創(chuàng)新研究來自

5、稅費管理中心

實行稅費的統(tǒng)一繳納和集中管理，有利于集團整體的稅負最小化，也有利于改善集團與，征繳機關(guān)的關(guān)系，提高集團統(tǒng)一調(diào)度和運作資金的效率。稅費管理部門對集團內(nèi)各種稅金、，計提的費用與基金實行集中管理，統(tǒng)一征繳。其主要工作為：分析研究國家的稅法、費用征，管規(guī)定與基金管理制度；協(xié)調(diào)并處理好集團公司與稅務(wù)、社會保障等機構(gòu)的征繳關(guān)系；制定，集團稅費管理政策及稅費籌劃方案；指導(dǎo)和督促子公司各種稅金、費用、基金的計繳；制定，全集團的年度納稅計劃、費用計提計劃、基金計提與繳納計劃，加強基金賬戶的日常核算和，管理。

6、財務(wù)預(yù)算控制中心

預(yù)算是母公司對子公司實施有效財務(wù)控制的重要手段。當前集團財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)緊緊抓，住效益預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算，不斷拓寬財務(wù)預(yù)算管理的范圍，提高預(yù)算精度，加大財務(wù)預(yù)算，執(zhí)行情況的考核力度，真正使預(yù)算起到剛性約束的作用。母公司在財務(wù)預(yù)算控制體系中的主，要工作內(nèi)容如下：制訂預(yù)算編制規(guī)程，指導(dǎo)各子公司及直屬單位編制年度財務(wù)預(yù)算，匯總編，制全集團財務(wù)預(yù)算，檢查和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差提出處理建議：，審核子公司提出的預(yù)算目標調(diào)整申請；組織集團內(nèi)部各單位財務(wù)預(yù)算完成情況的年度考評工，作；提交財務(wù)考核與評價報告；審核預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算外支出申請。

7、財務(wù)會計管理中心

財務(wù)會計管理部門具體負責財務(wù)會計管理體系的運行，主要從事財務(wù)與會計的業(yè)務(wù)管，理、集團內(nèi)部財務(wù)人員的管理等工作，以保證集團財務(wù)與會計工作的規(guī)范和高效。

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