國糧辦財(cái)〔2007〕219號 各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)糧食局，中國儲備糧管理總公司，中谷糧油集團(tuán)公司，中國華糧物流集團(tuán)公司： 2007年，全國糧食企業(yè)全面執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》和《關(guān)于糧油有關(guān)業(yè)務(wù)會計(jì)處理的規(guī)定》,為做好2007年度全國國有及國有控股糧食企業(yè)的會計(jì)決算工作，及時掌握國有及國有控股糧食企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果，為糧食宏觀調(diào)控和行業(yè)指導(dǎo)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)企〔2007〕229號）精神，結(jié)合各地實(shí)際情況，我局制定了《2007年度全國國有糧食企業(yè)會計(jì)決算報(bào)表》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織填報(bào)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、填報(bào)范圍 本套報(bào)表為基層糧食企業(yè)向各級糧食行政管理部門報(bào)送的年終會計(jì)決算格式，適用于境內(nèi)經(jīng)營糧油業(yè)務(wù)、具有法人資格、獨(dú)立核算的所有國有及國有控股糧食企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的糧食事業(yè)單位編報(bào)。國有控股糧食企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）直接或間接占被投資企業(yè)實(shí)收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制力的企業(yè)。 二、報(bào)表種類 本套報(bào)表主要包括：報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、基本情況表、財(cái)政補(bǔ)貼明細(xì)表、國有糧食企業(yè)主要指標(biāo)表。 三、填報(bào)要求 各地糧食行政管理部門收到本通知后，要及時做好年終會計(jì)決算的布置工作，督促基層糧食企業(yè)按編制說明認(rèn)真填報(bào)。基層糧食企業(yè)要按照《會計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范會計(jì)核算，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 四、上報(bào)時間 本套報(bào)表采用全國糧食財(cái)務(wù)報(bào)表管理軟件（升級版）匯總，報(bào)送內(nèi)容包括會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析各一份，上報(bào)時間為2008年3月5日之前。 五、其他事項(xiàng) 本套報(bào)表的任務(wù)文件將登載在國家糧食局網(wǎng)站（網(wǎng)站地址：http://www.chinagrain.gov.cn），如有問題,請與國家糧食局財(cái)務(wù)司聯(lián)系。 聯(lián)系人:馬明、郭建；聯(lián)系電話:（010）63906836、63906151。 附件：1.2007年度全國國有糧食企業(yè)會計(jì)決算報(bào)表（一套） 2.2007年度全國國有糧食企業(yè)會計(jì)決算報(bào)表編制說明 二○○七年十一月三十日 國有糧食企業(yè)主要指標(biāo)表 會糧地年匯08表 編制單位： 2007年度 金額單位：萬元 項(xiàng) 目 "行 次" 合 計(jì) 購銷企業(yè) 其他企業(yè) 項(xiàng) 目 "行 次" 合 計(jì) 購銷企業(yè) 其他企業(yè) 01 02 03 01 02 03 一、短期借款 1 （二）本年戶數(shù)（戶） 48 其中：糧油借款 2 其中：糧食產(chǎn)業(yè)化企業(yè)數(shù) 49 1、中央儲備糧油借款 3 當(dāng)年盈利企業(yè)戶數(shù)（戶） 50 2、地方儲備糧油借款 4 十、年末財(cái)會人員數(shù)（人） 51 其中:省級儲備糧油借款 5 十一、抵押資產(chǎn)情況 52 × × × 3、輪換糧油借款 6 1、年末已抵押企業(yè)戶數(shù)（戶） 53 其中：中央儲備糧油借款 7 2、年末已抵押資產(chǎn)總額 54 地方儲備糧油借款 8 其中：已抵押固定資產(chǎn)凈值 55 4、市場調(diào)控糧油借款 9 3、當(dāng)年辦理資產(chǎn)評估、抵押及補(bǔ)辦各種證照費(fèi)用支出 56 其中：原定購和保護(hù)價(jià)糧食借款 10 十二、費(fèi)用指標(biāo)： 57 × × × 最低收購價(jià)糧食借款 11 （一）營業(yè)費(fèi)用 58 5、企業(yè)自營糧油借款 12 1、運(yùn)輸費(fèi) 59 二、長期借款 13 2、保管費(fèi) 60 其中：政策性財(cái)務(wù)掛賬借款 14 3、差旅費(fèi) 61 經(jīng)營性財(cái)務(wù)掛賬借款 15 4、商品損耗 62 倉儲設(shè)施借款 16 5、包裝費(fèi) 63 三、庫存糧食 17 6、經(jīng)營人員工資 64 1、中央儲備糧食 18 7、其他 65 2、地方儲備糧食 19 （二）管理費(fèi)用 66 3、輪換糧食 20 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 67 ①中央儲備輪換糧食 21 2、修理費(fèi) 68 ②地方儲備輪換糧食 22 3、低值易耗品攤銷 69 4、市場調(diào)控糧食 23 4、折舊費(fèi) 70 其中:最低收購價(jià)糧食 24 5、工會經(jīng)費(fèi) 71 5、企業(yè)自營糧食 25 6、職工教育經(jīng)費(fèi) 72 四、庫存食油 26 7、管理人員工資 73 1、中央儲備食油 27 8、壞帳準(zhǔn)備 74 2、地方儲備食油 28 9、其他 75 3、輪換食油 29 （三）財(cái)務(wù)費(fèi)用 76 ①中央儲備輪換食油 30 1、利息 77 ②地方儲備輪換食油 31 2、加息 78 4、企業(yè)自營食油 32 3、手續(xù)費(fèi) 79 五、簡易建筑費(fèi)借款余額 33 4、其他 80 六、本年簡易建筑費(fèi)撥款 34 費(fèi)用總額 81 七、年末累計(jì)欠付職工款項(xiàng)余額 35 （四）商品經(jīng)營量（噸）： 82 × 其中:年末累計(jì)欠發(fā)職工工資額 36 1、收購 83 × 年末累計(jì)欠付職工醫(yī)藥費(fèi) 37 2、進(jìn)口 84 × 年末累計(jì)欠繳社會保險(xiǎn)費(fèi) 38 3、購進(jìn) 85 × 年末累計(jì)欠付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 39 其中：省間 86 × 年末累計(jì)欠還職工上崗保證金 40 4、銷售 87 × 年末累計(jì)欠還職工集資款 41 5、出口 88 × 八、1998年糧改以來國有糧食企業(yè)分流安置職工籌集資金總額 42 6、售出 89 × 1、地方財(cái)政預(yù)算安排 43 其中：省間 90 × 2、從糧食風(fēng)險(xiǎn)基金中列支 44 7、平均庫存 91 × 3、國有糧食企業(yè)自籌 45 （五）商品純銷售額 92 × 九、企業(yè)戶數(shù)情況 46 × × × （六）費(fèi)用率（%）（保留兩位小數(shù)） 93 × （一）上年戶數(shù)（戶） 47 （七）每噸經(jīng)營量平均費(fèi)用（元，保留整數(shù)） 94 × 附件2： 2007年度全國國有糧食 企業(yè)會計(jì)決算報(bào)表編制說明 一、資產(chǎn)負(fù)債表 （一）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋 1．交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 2．短期投資：執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度等企業(yè)應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。 3．應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。 4．預(yù)付款項(xiàng)：反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)等。應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。 5．其他應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額減去已計(jì)提的“壞賬準(zhǔn)備”后的凈額填列。糧食企業(yè)“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目的期末余額也一并在此項(xiàng)填列。 6．存貨：反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值。 7．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項(xiàng)目金額。應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)根據(jù)“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”等科目填列。 8．可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。 9．持有至到期投資：反映企業(yè)持有的以攤余成本計(jì)量的持有至到期投資。執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。 10．長期債權(quán)投資：執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額和一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資后的金額填列。 11．長期應(yīng)收款： 反映企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的長期應(yīng)收款項(xiàng)等。執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額填列。 12．股權(quán)分置流通權(quán)：反映企業(yè)以各種方式支付對價(jià)取得的在證券交易所掛牌交易的流通權(quán)。執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)填列。 13．投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。企業(yè)采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列；企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目由執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)填列。 14．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：指企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 15．在建工程：根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。 16．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。 17．油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額。執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。 18．無形資產(chǎn)：根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。 19．開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額反映。 20．商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的價(jià)值，執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目的期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。 21．合并價(jià)差：反映母公司對子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時所發(fā)生的差額。執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)填列。 22．長期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。 23．遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣的暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”的期末余額填列。 24．遞延稅款借項(xiàng)：執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度等企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。 25．其他非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)，以及尚未剝離的政策性財(cái)務(wù)掛帳。 26．交易性金融負(fù)債：反映企業(yè)承擔(dān)的，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動記入當(dāng)期損益的，為交易目的所持有的金融負(fù)債。執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”的期末余額填列。 27．應(yīng)付權(quán)證：反映企業(yè)為取得流通權(quán)而發(fā)行權(quán)證的價(jià)值。執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)填列。 28．應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項(xiàng)目列示。其中:應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列示。 29．應(yīng)交稅費(fèi)：反映企業(yè)按照稅法計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)列示。 30．一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債：反映企業(yè)非流動負(fù)債中將于資產(chǎn)負(fù)債表日后一年內(nèi)到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長期借款。未執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)根據(jù)“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”等科目填列。 31．專項(xiàng)應(yīng)付款：反映企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來源取得的款項(xiàng)，由企業(yè)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 32．預(yù)計(jì)負(fù)債：反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等有可能產(chǎn)生的負(fù)債。 33．遞延所得稅負(fù)債：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目余額填列。 34．遞延稅款貸項(xiàng)：執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度等企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目余額填列。 35．實(shí)收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實(shí)收資本”按扣除“已歸還投資”后的凈額填列。 （1）國家資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投資形成的資本金。 （2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。 （3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。 （4）國有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨(dú)資公司對企業(yè)投資形成的資本金。 （5）集體法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。 （6）個人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。 （7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。 36．庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。 37．外幣報(bào)表折算差額：反映將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時，由于報(bào)表項(xiàng)目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。 38．少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。 39．資產(chǎn)損失：反映依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈工業(yè)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度有關(guān)問題銜接規(guī)定〉的通知》（財(cái)會［2003］31號）規(guī)定，企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 1欄=2欄+3欄；11行≥（12+13）行；16行= （2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+14+15）行；27行=（25－26）行；29行=（27－28）行；35行≥36行；43行≥44行；44行=74行；45行=（18+19+20+21+22+23+24+29+30+31+32+33+34+35+37+38 +39+40+41+42+43）行；46行=（16+45）行；54行≥（55+56）行；57行≥58行；64行=（48+49+50+51+52+53+54+57+59+60+ 61+62+63）行；73行≥74行；75行=（66+67+68+69+70+71+72+73）行；76行=（64+75）行；78行=（79+80+81+84+85）行；81行≥（82+83）行；91行≥92行；94行=（78+86-87+88+89+90+91+93）行；96行=（94+95）行；98行=（96-97）行；99行=（76+98）行；99行=46行；若沒有執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，3行=0，18行=0，19行＝0，21行＝0，24行＝0，33行=0，34行=0，37行=0，38行=0，41行=0，49行=0，71行=0，89行=0。 二、利潤表 （一）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋 1．營業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。 2．營業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。 3．營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。應(yīng)根據(jù)主營業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)稅金及附加合計(jì)填列。 4．銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。 5．財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出和利息收入以正數(shù)填列。“匯兌凈損失”項(xiàng)目凈損失以正數(shù)填列，凈收益以“－”號填列。 6．資產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的各項(xiàng)減值損失，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。僅由執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列。 7．公允價(jià)值變動收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動收益，如為凈損失，以“-”號填列。 8．投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號填列。其中，“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”單獨(dú)列示。 9．營業(yè)外收入：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)營業(yè)外收入，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得，比照“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫存商品”“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 10．政府補(bǔ)助（補(bǔ)貼收入）：反映企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。未執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目填報(bào)。 11．營業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)營業(yè)外支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失，比照“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫存商品”“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 12．所得稅費(fèi)用：反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個組成部分。 13．未確認(rèn)投資損失：反映根據(jù)《關(guān)于資不抵債公司合并報(bào)表問題請示的復(fù)函》（財(cái)會函字[1999]10號）的規(guī)定，未確認(rèn)的被投資單位的虧損分擔(dān)額。 14．基本每股收益：反映僅考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份計(jì)算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。 15．稀釋每股收益：反映以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計(jì)算的每股收益。 16、“少數(shù)股東損益”及“未確認(rèn)投資損失”僅由編制合并會計(jì)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 1欄=2欄+3欄；1行≥2行；2行≥（3+4）行；6行≥（7+8）行；5行=（6+9+10+11+14+18+19）行；11行≥（12+13）行；如果17行≥0，14行≥（15-16+17）行；21行≥22行；23行=（1－5+20+21）行；24行≥（25+26+27+28）行；29行≥（30+31+32）行；33行=（23+24-29）行；36行=（33-34+35）行；38行=（36-37）行；若執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，35行=0；若沒有執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，18行=0。 三、所有者權(quán)益變動表 （一）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋 1．上年年末余額：反映企業(yè)上年資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、利潤分配等的年末余額。 （1）會計(jì)政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會計(jì)政策變更的累積影響金額。 （2）前期差錯更正：反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會計(jì)差錯更正的累積影響金額。 2．本年年初余額：反映企業(yè)為體現(xiàn)會計(jì)政策變更和前期差錯更正的影響，而在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整得出的本年年初所有者權(quán)益余額。應(yīng)根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。 3．本年增減變動金額： （1）凈利潤：反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）金額，對應(yīng)列在“未分配利潤”欄。 （2）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失：反映企業(yè)當(dāng)年直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失金額。其中： ①可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動凈額：反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)年公允價(jià)值變動的金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。 ②權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響：反映企業(yè)對按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在被投資單位除當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈損益以外其他所有者權(quán)益當(dāng)年變動中應(yīng)享有的份額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。 ③與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目有關(guān)的所得稅影響：反映企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號-所得稅》規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目的當(dāng)年所得稅影響金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。 （3）所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本。其中： ①所有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實(shí)收資本（或股本）和資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，對應(yīng)列在“實(shí)收資本”和“資本公積”欄。 ②股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，對應(yīng)列在“資本公積”。 （4）利潤分配：反映當(dāng)年對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額和按照規(guī)定提取的盈余公積金額，對應(yīng)列在“未分配利潤”和“盈余公積”欄。其中： ①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。 ②提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：反映金融企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。 ③對所有者（或股東）的分配：反映對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。 國有企業(yè)應(yīng)上交的利潤(國有股股利、股息)：反映財(cái)政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)（含國有獨(dú)資公司）上交國家的利潤，或者公司制企業(yè)國有股權(quán)或股份獲得的股利、股息。 （5）其他：執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)反映以上未包含的項(xiàng)目，未執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)反映提取的職工獎勵及福利基金、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目、利潤歸還投資等項(xiàng)目。 （6）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：反映不影響當(dāng)年所有者權(quán)益總額的所有者各組成部分之間當(dāng)年的增減變動。其中： ①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。 ②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。 ③盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。 4．年初、年末國有權(quán)益總量：指年初、年末企業(yè)所有者權(quán)益中，國有實(shí)收資本及其享有的權(quán)益。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，應(yīng)按以下公式計(jì)算填列： 國有資本＝國家資本＋國有法人資本 國有資本及權(quán)益總額＝（所有者權(quán)益－國有獨(dú)享部分）×（國有資本/實(shí)收資本）＋國有獨(dú)享部分。 5．國家、國有單位直接或追加投資：反映有權(quán)代表國家投資的部門或機(jī)構(gòu)本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)追加投入所增加的國家資本；國有企、事業(yè)單位本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)增加投入所增加的國有法人資本。 6．無償劃入、無償劃出：分別反映企業(yè)當(dāng)年按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的全部或部分國有資產(chǎn)劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國有資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。 7．資產(chǎn)評估增加、減少：分別反映企業(yè)當(dāng)年因改制、上市等原因按國家規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評估而造成國有資本公積增加、減少的數(shù)額。 8．清產(chǎn)核資增加、減少：分別反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財(cái)政部門或國資部門批復(fù)而增加、減少國有權(quán)益的數(shù)額。 9．產(chǎn)權(quán)界定增加、減少：分別反映企業(yè)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少國有權(quán)益的數(shù)額。 10．資本（股票）溢價(jià)：反映由于資本（股票）溢價(jià)而影響國有權(quán)益增減變動的數(shù)額。 11．接受捐贈：反映企業(yè)當(dāng)年接受其他企業(yè)、單位和個人捐贈的資產(chǎn)而增加的國有資本公積。 12．債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：反映企業(yè)按國家規(guī)定，將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司投資而增加的國有實(shí)收資本。 13．稅收返還：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有權(quán)益。 14．補(bǔ)充流動資本：反映根據(jù)財(cái)政部財(cái)工字［1995］1號文件規(guī)定，對優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)城市的國有工業(yè)企業(yè)上交所得稅的15%返還給企業(yè)，用于彌補(bǔ)企業(yè)流動資本而增加的國有資本公積。 15．消化以前年度潛虧而減少：反映企業(yè)用當(dāng)期利潤來消化2000年以前年度發(fā)生的潛虧掛賬而造成國有權(quán)益減少的數(shù)額。該項(xiàng)目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶、分明細(xì)項(xiàng)審計(jì)確認(rèn)，并在審計(jì)報(bào)告中加以詳細(xì)披露或作專項(xiàng)審計(jì)說明。 16．因主輔分離減少：反映企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策實(shí)施主輔分離而導(dǎo)致本年度國有資本及權(quán)益的減少。 17．中央和地方政府確定的其他因素：反映經(jīng)中央和地方政府確定、未在上述客觀因素中反映的增加或減少國有權(quán)益的金額。增加額和減少額應(yīng)在表中分別填列。其中“企業(yè)負(fù)擔(dān)義務(wù)教育支出”等也在此項(xiàng)列示。 18．經(jīng)營積累、經(jīng)營減值：反映企業(yè)因經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的凈利潤增加或虧損減少國有資本及權(quán)益的數(shù)額。 19．企業(yè)上繳國有資本收益：反映根據(jù)財(cái)政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，企業(yè)本年上繳各級財(cái)政的國有資本收益。 20．國有企業(yè)應(yīng)上交的利潤：反映按照財(cái)政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)（含國有獨(dú)資公司）上交國家的利潤。 21．國有股股利、股息：反映按照財(cái)政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，公司制企業(yè)國有股權(quán)或股份獲得的股利、股息。 22．國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：反映按照財(cái)政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓收入以及公司制國有企業(yè)國有股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓收入。 23．清算收入：反映按照財(cái)政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)清算收入以及公司制企業(yè)國有股權(quán)或者股份分享的公司清算收入。 24．其他國有資本收益：反映按照財(cái)政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，企業(yè)上交的其他國有資本收益。 25．其他：反映企業(yè)國有資本及權(quán)益增減變動項(xiàng)目未涵蓋的項(xiàng)目。 26．年末其他國有資金：反映未列入所有者權(quán)益項(xiàng)目中的如“特準(zhǔn)儲備基金”等國家所有的其他資金。 27．年末合并國有資產(chǎn)總量： （1）單戶企業(yè)“年末合并國有資產(chǎn)總量”與“年末國有資產(chǎn)總量”一致； （2）集團(tuán)企業(yè)的“年末合并國有資產(chǎn)總量”依據(jù)其合并資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目填列； （3）部門、地區(qū)匯總計(jì)算“年末合并國有資產(chǎn)總量”應(yīng)剔除“國有法人資本”及其所享有的權(quán)益部分； （4）“年末合并國有資產(chǎn)總量”出現(xiàn)負(fù)數(shù)時按“0”計(jì)算，以體現(xiàn)國家對國有資本負(fù)有限責(zé)任。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 9欄=（1+2-3+4+5+6+7+8）欄；4行=（1+2+3）行；5行=（12+13+17＋27）行；7行=（8+9+10+11）行；12行=（6+7）行；13行=（14+15+16）行； 18行=（19+20）行；17=（18+21+22+26）行；22行≥（23+24+25）行；23行第9欄=（60+61）行；27行=（28+29+30+31）行；32行=（4+5）行；34行=（35至47）行之和；48行=（49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+65）行；59行=（60+61+62+63+64）行；66行=（33+34-48）行；6行9欄=利潤表36行1欄；32行第1欄=資產(chǎn)負(fù)債表78行1欄；32行第2欄=資產(chǎn)負(fù)債表86行1欄；32行第3欄=資產(chǎn)負(fù)債表87行1欄；32行第4欄=資產(chǎn)負(fù)債表88行1欄；32行第5欄=資產(chǎn)負(fù)債表89行1欄；32行第6欄=資產(chǎn)負(fù)債表91行1欄；32行第8欄=資產(chǎn)負(fù)債表95行1欄；32行第9欄=資產(chǎn)負(fù)債表96行1欄。 四、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表 （一）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋 1．其他各稅：反映除表中所列各項(xiàng)稅金外，企業(yè)應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅以及地方教育費(fèi)等所有其他各項(xiàng)稅費(fèi)的交納情況。 2．財(cái)政撥款：反映當(dāng)年財(cái)政撥付企業(yè)的技改資金、挖潛改造資金以及基建資金等款項(xiàng)收支結(jié)存情況（不含財(cái)政通過其他部門撥付給企業(yè)的資金）。 3．國有資本收益：反映根據(jù)財(cái)政部門有關(guān)國有資本收益收繳管理辦法等規(guī)定，企業(yè)年初未交、本年應(yīng)交、本年已交和年末未交各級財(cái)政的國有資本收益。 4．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)：指企業(yè)按國家規(guī)定為職工繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的情況。 5．石油特別收益金：反映根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)（財(cái)企[2006]72號）規(guī)定，由在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域獨(dú)立開采并銷售原油的企業(yè)繳納的石油特別收益金。 6．本年應(yīng)交稅金總額：反映企業(yè)本年應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育費(fèi)附加、農(nóng)牧業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅及其他各稅的合計(jì)數(shù)額。 7．本年實(shí)際上交稅金總額：反映企業(yè)本年實(shí)際上交國家的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育費(fèi)附加、農(nóng)牧業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅及其他各稅的合計(jì)數(shù)額。 8．本年支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)總額：反映企業(yè)本年按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[2003]61號）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號）、《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施修訂后的有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[2007]48號）的有關(guān)規(guī)定實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)總額。 9．本年支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)總額：反映企業(yè)本年按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[2003]61號）《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號）、《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施修訂后的有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[2007]48號）的有關(guān)規(guī)定實(shí)際支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)總額。 10．出口退稅情況：要求外貿(mào)公司或有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)填列，包括未設(shè)置“應(yīng)收出口退稅”科目核算的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、委托代理出口企業(yè)、外輪供應(yīng)企業(yè)等按要求填列相關(guān)指標(biāo)。 （1）出口額（美元）：指企業(yè)已向海關(guān)申請報(bào)關(guān)的出口額，與海關(guān)統(tǒng)計(jì)口徑一致，以美元列示。 （2）以前年度欠出口退稅：反映企業(yè)以前年度應(yīng)退未退的出口退稅，按上年末“應(yīng)收出口退稅”借方余額填列。 （3）本年度應(yīng)收出口退稅：企業(yè)按“應(yīng)收出口退稅”科目本期借方發(fā)生額合計(jì)填列。 （4）本年度已收出口退稅：反映企業(yè)本期實(shí)際已收到的出口退稅額，按“應(yīng)收出口退稅”本期貸方發(fā)生額合計(jì)填列。 11．應(yīng)納稅所得額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 5行=（2+3-4）行；10行=（7+8-9）行；15行=（12+13-14）行；20行=（17+18-19）行；25行=（22+23-24）行；30行=（27+28-29）行；35行=（32+33-34）行；43行=（40+41-42）行；48行=（45+46-47）行；53行=（50+51-52）行；58行=（55+56-57）；63行=（60+61-62）行；68行=（65+66-67）行；73行=（70+71-72）；78行=（75+76-77）行；83行=（80+81-82）行；88行=（85+86-87）行；93行=（90+91-92）行；98行=（3+8+13+18+23+28+33+37+38+41+46）行；99行=（4+9+14+19+24+29+34+37+38+42+47）行；107行=（104+105-106）行；42行=利潤表34行；98行=資產(chǎn)負(fù)債表58行。 五、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表 （一）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋 1．壞賬準(zhǔn)備：反映企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。 2．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照股票、基金、債券等短期投資的市價(jià)低于成本的差額提取的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 3．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號—存貨》。 4．可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)在期末對各項(xiàng)可供出售的金融資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，所計(jì)提的減值準(zhǔn)備。 5．持有至到期投資減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)計(jì)提的持有至到期投資減值準(zhǔn)備。 6．長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。 7．長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提的長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備。 8．投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備：采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的減值，適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第3號—投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定。 9．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 10．工程物資減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第15號—建造合同》等規(guī)定計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 11．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第5號—生物資產(chǎn)》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則，根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 12．油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第27號—石油天然氣開采》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》等準(zhǔn)則，按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取的油氣資產(chǎn)減值損失。 13．無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 14．商譽(yù)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第20號—企業(yè)合并》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》等準(zhǔn)則，根據(jù)購買方企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值的部分作為商譽(yù)確認(rèn)，于每一個會計(jì)年度進(jìn)行測試，商譽(yù)發(fā)生減值的，計(jì)入商譽(yù)減值準(zhǔn)備。 15．政策性掛賬：反映經(jīng)中央和省級人民政府清理、審計(jì)、認(rèn)定的政策性財(cái)務(wù)掛賬余額。糧食企業(yè)僅填列尚未剝離的政策性掛賬，已剝離的政策性掛賬由縣以上（含縣級）糧食行政管理部門填列。 16、當(dāng)年處理以前年度損失和掛賬：反映當(dāng)年由財(cái)政撥款消化的政策性掛賬和企業(yè)自行消化的經(jīng)營性掛賬。 17、在當(dāng)年損益中處理以前年度損失掛賬：反映企業(yè)按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定當(dāng)年消化的經(jīng)營性掛賬。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 6欄=（1+2-5）欄，5欄=（3+4）欄；17行=（1至16）行之和；19行≥（20+21+22）行；23行≥（24+25+26）行；18行=（19+23+27+28+29+30）行；32行≥（33+34）行；9行6欄=資產(chǎn)負(fù)債表28行1欄。 六、基本情況表 （一）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋 1．企業(yè)集團(tuán)（總）公司戶數(shù)情況：反映企業(yè)集團(tuán)（總）公司以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的境內(nèi)和境外企業(yè)戶數(shù)。僅由企業(yè)集團(tuán)（總）公司編制合并或匯總報(bào)表時填列。 2．職工人數(shù)（人）： （1）年末從業(yè)人員人數(shù)：反映年末在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員。 （2）全年平均從業(yè)人員人數(shù)：反映企業(yè)全年12 個月平均的從業(yè)人員人數(shù)。 （3）年末職工人數(shù)：反映年末人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等。其中，年末在崗職工人數(shù)單獨(dú)列示。 （4）全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)12個月平均的職工人數(shù)。 （5）全年平均在崗職工人數(shù)：反映企業(yè)全年12 個月平均的在崗職工人數(shù)。 （6）年末離休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù)。 （7）年末退休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。 （8）參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本養(yǎng)老統(tǒng)籌的年末職工人數(shù)。 （9）參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。 （10）參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。 （11）參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。 （12）參加失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加失業(yè)保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。 （13）參加工傷保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加工傷保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。 （14）參加生育保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加生育保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。 （15）當(dāng)年接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員數(shù)：反映企業(yè)當(dāng)年接收從軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍的具有勞動合同的正式職工人數(shù)。 （16）接收下崗再就業(yè)職工人數(shù)：反映企業(yè)將社會下崗再就業(yè)人員安置到本企業(yè)就業(yè)的職工人數(shù)。包括臨時工及其他聘用、留用的下崗再就業(yè)人員。 3．企業(yè)不在崗職工及勞動關(guān)系處理情況： （1）年初、年末不在崗職工人數(shù)：反映年初（末）檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關(guān)系尚未到期的人員實(shí)際不在崗人數(shù)。其中，“內(nèi)退人數(shù)”單獨(dú)列示，反映不在崗職工中的內(nèi)退人數(shù)。 （2）本年累計(jì)解除勞動關(guān)系人數(shù)：反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動關(guān)系人數(shù)。 （3）本年累計(jì)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額：反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動關(guān)系所支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額，其中財(cái)政負(fù)擔(dān)部分單列。 4．工資及福利情況： （1）全年應(yīng)發(fā)工資總額：指全年應(yīng)發(fā)放的工資總額。根據(jù)“應(yīng)付工資”科目及其他相關(guān)科目的本年發(fā)生額填列。 （2）全年實(shí)際發(fā)放工資總額：指企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括臨時工和聘用人員工資。其中“全年實(shí)際發(fā)放職工工資總額”和“全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額”單項(xiàng)列示。 （3）計(jì)稅工資總額：未實(shí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按有關(guān)部門核定的可作為所得稅稅前扣除項(xiàng)目的工資費(fèi)用填列。實(shí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按發(fā)放數(shù)填列。 （4）核定的工掛企業(yè)工資總額基數(shù)：反映經(jīng)勞動社會保障和財(cái)政等部門核定的工效掛鉤企業(yè)的工資總額基數(shù)。 （5）工掛企業(yè)提取的新增效益工資：反映實(shí)行工資與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的企業(yè)，本年度按照規(guī)定提取的新增效益工資數(shù)額。 （6）離退休人員養(yǎng)老金及福利性補(bǔ)助：反映企業(yè)支付給離退休人員的養(yǎng)老金和其他福利補(bǔ)助（不含支付給離退人員的醫(yī)藥費(fèi)用）。 （7）本年支付的職工福利費(fèi)：反映企業(yè)本年度實(shí)際支付的職工福利費(fèi)總額。 （8）本年支付的醫(yī)藥費(fèi)：反映企業(yè)本年實(shí)際支付的除職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以外的其他各類人員的醫(yī)藥費(fèi)。其中“離退休人員醫(yī)藥費(fèi)”單獨(dú)列示。 （9）本年企業(yè)支付的職工住房費(fèi)用：反映企業(yè)當(dāng)年在職工住房方面支出情況。包括當(dāng)年提取的職工住房公積金、發(fā)放的購房補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼以及修繕職工住房等方面的全部支出。 5．本年支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用：反映企業(yè)在對本單位職工培訓(xùn)方面的投入費(fèi)用。 6．產(chǎn)值： （1）增加值（按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算）：反映企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的價(jià)值，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)規(guī)定按收入法計(jì)算，增加值為勞動者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。各部分與會計(jì)指標(biāo)的基本對應(yīng)關(guān)系如下： 勞動者報(bào)酬：指勞動者為企業(yè)提供服務(wù)獲得的全部報(bào)酬。主要包括本年在成本費(fèi)用中列支的應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)以及其他各種費(fèi)用中含有和列支的個人報(bào)酬部分。 生產(chǎn)稅凈額：指國家對企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和應(yīng)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所征收的各種稅金、附加和規(guī)費(fèi)扣除生產(chǎn)補(bǔ)貼后的凈額。各種稅費(fèi)主要有：本年應(yīng)交的增值稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加以及在管理費(fèi)用中列支的稅費(fèi)等?？鄢齼?nèi)容主要有：國家財(cái)政對企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼、價(jià)格補(bǔ)貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補(bǔ)貼。 固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率當(dāng)年提取的固定資產(chǎn)折舊。 營業(yè)盈余：指企業(yè)本年的營業(yè)利潤加補(bǔ)貼，主要包括：企業(yè)營業(yè)利潤、補(bǔ)貼收入等。 企業(yè)填報(bào)本指標(biāo)時應(yīng)按上報(bào)統(tǒng)計(jì)局同口徑數(shù)據(jù)填列，如不上報(bào)統(tǒng)計(jì)局可按下列參考公式計(jì)算填列： 增加值＝基本情況表（40行＋45行）+應(yīng)上繳應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表（71+76+81+86+91）行＋資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表23行＋基本情況表81行+應(yīng)上繳應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表98行－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表27行-應(yīng)上繳應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表105行。 （2）工業(yè)總產(chǎn)值（按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算）：按報(bào)告期內(nèi)實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算的工業(yè)產(chǎn)品總量。 7．本年收到的財(cái)政性資金：指企業(yè)當(dāng)年收到的各項(xiàng)財(cái)政性資金，按性質(zhì)劃分，主要包括基本建設(shè)性資金、生產(chǎn)發(fā)展性資金、社會保障性資金和其他資金。 基本建設(shè)性資金，指企業(yè)收到的按規(guī)定用于基本建設(shè)的各項(xiàng)財(cái)政資金，包括基建有償使用支出、基建撥款支出、國家資本金、基建貸款貼息支出、國債專項(xiàng)基建撥款和其他基建支出等。 生產(chǎn)發(fā)展性資金，指企業(yè)收到的由國家預(yù)算撥款用于企業(yè)挖潛、革新和改造方面的資金（包括經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)備動員費(fèi)）和反映新產(chǎn)品試制費(fèi)、中間試驗(yàn)費(fèi)、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)等科學(xué)技術(shù)三項(xiàng)費(fèi)用以及支持企業(yè)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金，如宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)資金、國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金等。 社會保障性資金，指企業(yè)收到的用于下崗補(bǔ)助、救濟(jì)等社會保障性支出的財(cái)政資金。 其他，指企業(yè)收到的其他政策性補(bǔ)貼、稅收返還等其他財(cái)政性資金。 8．本年科技資金來源與研發(fā)費(fèi)用情況：指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用情況。 （1）本年科技資金來源合計(jì)按來源分為政府撥款和企業(yè)自籌。 ①政府撥款：反映政府有關(guān)部門當(dāng)年對本企業(yè)撥款到賬的科技費(fèi)用。 ②企業(yè)自籌：反映本企業(yè)以自有資金、借入資金投入的科技費(fèi)用。 （2）本年研發(fā)費(fèi)用指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘兼職研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)；用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊或租賃費(fèi)用，單位價(jià)值在30萬元以下的研發(fā)儀器、設(shè)備的購置費(fèi)用以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用；用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等；研發(fā)成果的論證、評審、驗(yàn)收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用；通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用；與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)，資料翻譯費(fèi)，會議費(fèi)，差旅費(fèi)，辦公費(fèi)，外事費(fèi)，研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)，培養(yǎng)費(fèi)，專家咨詢費(fèi)，高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用等。 ①科技人員人工支出：指企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘兼職研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)。 ②研究開發(fā)性固定資產(chǎn)：用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊或租賃費(fèi)用，單位價(jià)值在30萬元以下的研發(fā)儀器、設(shè)備的購置費(fèi)用以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用。 9．固定資產(chǎn)情況：反映企業(yè)固定資產(chǎn)的使用、分類、累計(jì)折舊和凈值的增減變動情況，以及當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊總額和當(dāng)年計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原價(jià)等情況。 10．擁有的自主知識產(chǎn)權(quán)專利數(shù)量：指企業(yè)在科技創(chuàng)新過程中所產(chǎn)生的獨(dú)立研制開發(fā)的他人不能提出權(quán)利要求的專利，以專利的項(xiàng)數(shù)填列。 11．當(dāng)年企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用：指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從成本中提取，專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)的資金。主要包括： ①完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出。 ②配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)物品支出。 ③安全生產(chǎn)檢查與評價(jià)支出。 ④重大危險(xiǎn)源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出。 ⑤安全技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出。 ⑥其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。 12．當(dāng)年企業(yè)環(huán)境保護(hù)及生態(tài)恢復(fù)支出：反映企業(yè)履行保護(hù)環(huán)境義務(wù)及生態(tài)恢復(fù)所發(fā)生的支出，具體包括：生產(chǎn)過程直接降低環(huán)境負(fù)荷的成本、生產(chǎn)過程間接降低環(huán)境負(fù)荷的成本、銷售及回收過程降低環(huán)境負(fù)荷的成本、企業(yè)環(huán)保系統(tǒng)的研究開發(fā)成本、企業(yè)配合社會地域的環(huán)保支援成本、由于企業(yè)活動而造成對土壤污染、自然破壞的修復(fù)成本及公害訴訟賠償金、罰金等方面的支出。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 1欄=2欄+3欄；2行≥（3+4+5）行；10行≥11行；12行≥13行；28行≥29行；30行≥31行；33行≥34行；37行≥38行；38行≥39行；40行≥（41+42+43）行；46行≥47行；48行≥（49+50+51）行；56行＝（57+58+59+60）行；62行≥（63+64+65）行；66行≥（67+68+69）行；71行=（72+73+74）行；71行=76行；76行≥（77+78 +79+80）行；81行≥（82+83+84）行；76行=資產(chǎn)負(fù)債表25行。 七、財(cái)政補(bǔ)貼明細(xì)表 （一）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋 1、中央儲備糧油補(bǔ)貼 ①處理中央儲備糧食價(jià)差補(bǔ)貼和處理中央儲備食油價(jià)差補(bǔ)貼：反映企業(yè)按照國家有關(guān)部門下達(dá)的計(jì)劃拋售、輪換國家儲備糧油所發(fā)生的應(yīng)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)的差價(jià)補(bǔ)貼。 ②新庫裝新糧劃轉(zhuǎn)新陳品質(zhì)價(jià)差補(bǔ)貼：反映將原中央儲備糧劃轉(zhuǎn)為地方商品周轉(zhuǎn)庫存，應(yīng)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)的新陳品質(zhì)價(jià)差補(bǔ)貼。 ③中央儲備糧油費(fèi)用、利息補(bǔ)貼：反映糧食企業(yè)保管中央儲備糧油，應(yīng)由中央財(cái)政撥補(bǔ)的利息、費(fèi)用和輪換補(bǔ)貼。此項(xiàng)目區(qū)分利息、費(fèi)用和輪換補(bǔ)貼分別反映。 ④中央儲備糧油移庫補(bǔ)貼：反映糧食企業(yè)依據(jù)國家有關(guān)部門下達(dá)的移庫計(jì)劃，移庫中央儲備糧，應(yīng)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)的費(fèi)用補(bǔ)貼。 2、地方儲備糧油補(bǔ)貼 ①處理地方儲備糧食價(jià)差補(bǔ)貼和處理地方儲備食油價(jià)差補(bǔ)貼：反映企業(yè)按照地方政府下達(dá)的計(jì)劃拋售、輪換地方儲備糧油所發(fā)生的應(yīng)由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)的差價(jià)補(bǔ)貼。 ②地方儲備糧油費(fèi)用、利息補(bǔ)貼：反映糧食企業(yè)保管地方儲備糧油，應(yīng)由地方財(cái)政撥補(bǔ)的利息、費(fèi)用補(bǔ)貼。此項(xiàng)目區(qū)分利息、費(fèi)用和輪換補(bǔ)貼分別反映。 ③地方儲備糧油移庫補(bǔ)貼：反映糧食企業(yè)根據(jù)地方政府部門下達(dá)的地方儲備糧油移庫計(jì)劃，對地方儲備糧油移庫，應(yīng)由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)的費(fèi)用補(bǔ)貼。 3、市場調(diào)控糧油補(bǔ)貼 ①軍供糧食差價(jià)補(bǔ)貼和軍供食油差價(jià)補(bǔ)貼：反映按《國務(wù)院、中央軍委關(guān)于深化軍糧供應(yīng)體制改革的通知》（國發(fā)〔1996〕50號）和《關(guān)于印發(fā)（軍糧供應(yīng)管理暫行辦法）的通知》（〔1997〕后需字第4號）的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)由中央或地方財(cái)政負(fù)擔(dān)的軍供糧食和以前年度食油差價(jià)補(bǔ)貼情況。 ②銷售國家最低收購價(jià)糧食價(jià)差補(bǔ)貼：反映執(zhí)行國家最低收購價(jià)預(yù)案的地方，糧食企業(yè)按照國家制定的銷售政策，銷售最低收購價(jià)糧食，應(yīng)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)的差價(jià)補(bǔ)貼。 ③處理陳化糧價(jià)差補(bǔ)貼：反映按照處理陳化糧有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)的處理儲備糧和商品庫存中陳化糧的差價(jià)補(bǔ)貼。 ④處理原定購價(jià)、保護(hù)價(jià)糧食價(jià)差補(bǔ)貼：反映糧食企業(yè)按照地方政府制定的銷售政策，銷售定購糧和保護(hù)價(jià)糧，應(yīng)由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)的差價(jià)補(bǔ)貼。 ⑤供應(yīng)貧困地區(qū)農(nóng)村返銷糧差價(jià)補(bǔ)貼和水庫移民口糧差價(jià)補(bǔ)貼：反映企業(yè)按國家規(guī)定供應(yīng)貧困地區(qū)的貧困農(nóng)民返銷糧和水庫移民口糧所發(fā)生的差價(jià)補(bǔ)貼。 ⑥其他價(jià)格補(bǔ)貼：反映除上述有關(guān)價(jià)格補(bǔ)貼以外的應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)的其他價(jià)格補(bǔ)貼。 ⑦退耕（牧）還林（草）費(fèi)用補(bǔ)助：反映依據(jù)財(cái)政部財(cái)建〔2000〕292號文件，應(yīng)由地方財(cái)政對計(jì)劃內(nèi)退耕（牧）還林（草）補(bǔ)助的糧食給予的費(fèi)用補(bǔ)助。 ⑧其他利息、費(fèi)用補(bǔ)貼：反映上述各項(xiàng)糧油利息、費(fèi)用補(bǔ)貼之外的應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)的其他利息和費(fèi)用補(bǔ)貼。 4、扶持性補(bǔ)貼：反映財(cái)政撥補(bǔ)的企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務(wù)之外的屬于扶持性的各項(xiàng)補(bǔ)貼。 ①糧食企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制補(bǔ)助：反映為支持企業(yè)轉(zhuǎn)化經(jīng)營機(jī)制，實(shí)施減員分流等財(cái)政給予的專項(xiàng)資金補(bǔ)貼。 其中：下崗分流職工補(bǔ)助：反映國有糧食企業(yè)通過改革、改制解除國有企業(yè)固定職工身份和勞動關(guān)系，按有關(guān)規(guī)定給予職工的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或安置費(fèi)，由財(cái)政承擔(dān)部分。 ②行政人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼: 反映財(cái)政通過“事業(yè)費(fèi)”渠道之外的對糧食行政管理部門的行政經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。 ③離退休人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助: 反映財(cái)政對企業(yè)離退休人員開支單獨(dú)給予的補(bǔ)貼。 ④經(jīng)營性補(bǔ)貼: 反映對給予正常補(bǔ)貼后仍發(fā)生虧損的企業(yè)，財(cái)政繼續(xù)給予的過渡性扶持補(bǔ)貼。 ⑤其他補(bǔ)貼：反映除上述各項(xiàng)補(bǔ)貼之外的其他扶持性補(bǔ)貼，但不包括對企業(yè)經(jīng)營設(shè)施改、擴(kuò)、建方面的撥款和借款。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 5欄＝1欄+2欄-3欄；3欄≥4欄；1行＝（2+6+15）行；2行=（3+4+5）行；6行=7行+11行；7行=（8+9+10）行；11行=（12+13+14）行；16行＝（17＋20＋24+28）行；17行=18行+19行；20行=（21+22+23）行；24行＝（25＋26+27）行；29行＝（30+40）行；30行＝（31+34+35+36+37+38+39）行；31行＝（32+33）行；40行=（41+44+47+48）行；41行＝（42+43）行;44行=（45+46）行；48行＝（49＋50）行；51行＝（52＋54+55+56+57+58）行；52行≥53行；59行＝（1＋16+29+51）行。 八、國有糧食企業(yè)主要指標(biāo)表 （一）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋 1、短期借款：反映糧食企業(yè)通過各種渠道取得的購糧資金。 2、簡易建筑費(fèi)借款余額：反映企業(yè)簡易建筑費(fèi)借款年末余額。 3、本年簡易建筑費(fèi)撥款：反映當(dāng)年有關(guān)部門對企業(yè)實(shí)際撥入的簡易建筑費(fèi)。 4、抵押資產(chǎn)情況：反映已經(jīng)辦理資產(chǎn)抵押手續(xù)的糧食企業(yè)戶數(shù)和已經(jīng)抵押資產(chǎn)的賬面凈值及為了辦理資產(chǎn)抵押而進(jìn)行資產(chǎn)評估、補(bǔ)辦各種證照的費(fèi)用支出情況。 5、年末累計(jì)欠付職工的上崗保證金和風(fēng)險(xiǎn)抵押金：反映企業(yè)年末累計(jì)欠付職工的上崗保證金和風(fēng)險(xiǎn)抵押金金額。 6、年末累計(jì)欠發(fā)職工工資額：反映企業(yè)年末累計(jì)欠發(fā)的職工工資總額。 7、年末累計(jì)欠繳社會保險(xiǎn)費(fèi)：反映企業(yè)年末累計(jì)欠繳職工的社會保險(xiǎn)費(fèi)。 8、年末累計(jì)欠付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金：反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動關(guān)系后欠付職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額。 9、年末累計(jì)欠付職工集資款：反映企業(yè)年末累計(jì)欠付的職工集資款。 10、年末財(cái)會人員數(shù)：反映年末從事財(cái)會工作的人員數(shù)。 11、商品經(jīng)營量：反映國有糧食企業(yè)購、銷、調(diào)、存及進(jìn)出口糧油數(shù)量之和。 12、收購：反映國有糧食企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)政策從生產(chǎn)者手中收購的最低收購價(jià)糧食或自主經(jīng)營收購的非最低收購價(jià)糧油數(shù)量。 13、購進(jìn)：反映國有糧食企業(yè)從非生產(chǎn)者手中購進(jìn)的糧油數(shù)量。 14、商品純銷售額：反映國有糧食企業(yè)售給糧食部門以外的糧油銷售收入。 （二）表內(nèi)、表間公式 1欄=2欄+3欄；1行≥2行；2行=（3+4+6+9+12）行；4行≥5行；6行=7行+8行；9行≥10行+11行；13行≥（14+15+16）行；17行=（18+19+20+23+25）行；20行=（21+22）行；23行≥24行；26行=（27+28+29+32）行；29行=（30+31）行；35行≥（36至41）行之和；42行=（43+44+45）行；48行≥49行；48行≥50行；54行≥55行；58行=（59至65）行之和；66行=（67至75）行之和；76行=（77至80）行之和；81行=（82+83+84+86+87+88+90）行；88行≥89行；1行=資產(chǎn)負(fù)債表48行；13行=資產(chǎn)負(fù)債表66行；58行=利潤表10行；66行=利潤表11行；67行=利潤表12行； 76行=利潤表14行；（77+78）行=利潤表（15-16）行；91行≤利潤表3行。